专业公共基础课【专】-税法试卷

1、武汉理工高校网络学院试卷课程名称：税法专业班级：专业公共基础课单选题多选题推断题计算题综合题总分2020103020100【专】备注:同学不得在试题纸上答题(含填空题、选择题等客观题)一、单选题（本题共 10 道小题，每小题 2 分，共 20 分）下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母填入题后的括号中。多选、错选、不选均不得分。1、下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）。a. 增值税b. 营业税c. 关税d. 消费税2、企业所得税的基本税率是（）。a. 25%b. 20%c. 15%d. 10%3、税收征收工作的基础是（）。a. 税务检查b. 税收征收c.

2、税务登记d. 纳税申报4、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的是（）。a. 公园中附设的照相馆使用的土地b. 农副产品加工场地和生活、办公用地c. 人民团体的办公楼用地d. 纳税单位无偿使用免税单位的土地5、下列车船免征车船税的是（）。a. 非机动驳船b. 运输公司的载货汽车c. 警用车船d. 个人拥有的小汽车6、对劳务酬劳所得，可用速算扣除数方法计算个人所得税，接受（）。a. 3 级超额累进税率b. 5 级超额累进税率c. 7 级超额累进税率d. 9 级超额累进税率7、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。a. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车b. 从

3、工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒c. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油d. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆8、消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，()。a. 适用平均税率b. 从低适用税率c. 从高适用税率d. 适用 3%的征收率9、某航运公司 2008 年拥有机动船 4 艘 ，每艘净吨位为 3 000 吨，其所在省车船税计税标准为净吨位 2 00110 000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2008 年应缴纳车船税（ ）。a. 15 000 元b. 60

4、 000 元c. 20元d. 720 000 元10、作家马某 2008 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3 800 元，自2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（）。a. 420 元b. 924 元c. 929.6 元d. 1320 元二、多选题（本题共 10 道小题，每小题 2 分，共 20 分）下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母按挨次填入题后的括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。1、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优待政策的有（ ）。a. 来料加

5、工复出口的货物b. 属于生产企业的小规模纳税人托付外贸企业代理出口的自产货物c. 企业在国内选购并运往境外作为国外投资的货物d. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物2、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。a. 由买方负担的购货佣金b. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用c. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费d. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用3、消费税计征中，接受计税便利的定额税率的有（）。a. 白酒b. 黄酒c. 啤酒d. 汽油4、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？（）a. 为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间

6、超过 1 年的b. 托付代销商品持续时间超过 1 年的c. 建筑、安装、装配工程和供应劳务托付代销商品持续时间超过 1 年的d. 接受托付代销商品持续时间超过 1 年的5、增值税的征税范围包括（）。a. 销售货物b. 进口货物c. 供应加工劳务d. 供应修理、修配劳务6、依据我国个人所得税法，个人从事（）劳务所得属于劳务酬劳所得。a. 技术服务b. 询问服务c. 设计d. 发表作品7、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。a. 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的 2%计算扣除b. 纳税人的职工福利费按计税工资总额的 14%计算扣除c. 纳税人的职工训练经费按计税工资总额的 2.5%计算扣除

7、d. 纳税人的职工训练经费按计税工资总额的 15%计算扣除8、房产税的计税依据有（）。a. 房产价值b. 租金收入c. 房产市价d. 房产净值9、下列各项，符合税务行政复议管辖规定的有（）。a. 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议b. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向财政部申请行政复议c. 对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向连续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。假如税务机关被撤销后，没有连续行使其职权的税务机关存在，应当由作出撤销打算机关的上一级机关行使复议管辖权d. 对受税务机关托付的单位作出的代征税

8、款行为不服的，向托付税务机关的上级税务机关申请行政复议10、下列所得应当交纳企业所得税的有（）。a. 城市公用企业的生产经营所得b. 交通运输企业的营业外收益c. 企业清算终了后的清算所得d. 来源于境外的所得三、推断题（本题共 5 道小题，每小题 2 分，共 10 分）1、老年服务机构、非营利性卫生气构、高校后勤实体等自用的房产可免征房产税。（）2、纳税人未依据规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款 5 的滞纳金。（）3、工资、薪金所得与劳务酬劳所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）4、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过依据金融企业同期

9、同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。（）5、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在 3 年内减征或免征所得税。（）四、计算题（本题共 3 道小题，每小题 10 分，共 30 分）1、甲建筑公司以 16 000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7 000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4 000 万元的两幢一般住宅楼抵偿了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费。计算：有关各方应缴纳和应扣缴的营业税。2、某企业 2008 年 2 月开业，当年发生以下有关业务事项：领

10、受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各 1 件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据1 份，所载金额 100 万元；订立产品购销合同 1 份，所载金额为 200 万元；订立借款合同 1 份，所载金额为 400 万元；企业记载资金的账簿，“实收资本”“资本公积”为 800 万元；其他营业账簿 10 本。计算：该企业 2008 年应缴纳的印花税。3、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，2009 年 2 月的有关生产经营业务如下。（1） 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，注明价款和税金分别为 80 万元和 13.6 万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入 5.85 万

11、元，开具了一般发票。（2） 销售乙产品，开具金额为 29.25 万元的一般发票。（3） 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元，进项税额10.2 万元，发票已通过认证； 另外，支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的一般发票。（4） 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价 30 万元，支付给运输单位的运费 5 万元，取得相关的合法票据，发票已通过认证。本月下旬将购进的农产品的 20用于本企业职工福利。计算：该企业 2 月应缴纳的增值税。五、综合题（本题共 1 道小题，每小题 20 分，共 20 分）1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定

12、2008 年度有关经营业务如下：（1） 销售取得不含税收入为 8 600 万元，与彩电配比的销售成本为 5 660 万元；（2） 转让技术全部权取得收入 700 万元，直接与技术全部权转让有关的成本和费用为 100 万元；（3） 出租设备取得租金收入 200 万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元，取得国债利息收入 30 万元；（4） 购进原材料共计 3 000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元；支付购料运输费用共计 230 万元，取得运输发票；（5） 销售费用为 1 650 万元，其中广告费为 1 400 万元；（6） 治理费用为 850 万元，其中业务招待费为 90 万元；（7） 财务费用为 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息为 40 万元（当年金融企业贷款的年利率为 5.8%）；（8） 计入成本、费用中的实发工资为 540 万元；发生的工会经费为 15 万元、职工福利费为 82 万元、职工训练经费为 18 万元；（9） 营业外支出 300 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150 万元。其他相关资料：上述销售费用、治理费用和财务费用不涉及转让费用； 取得的相关票据均通过主管税务机关认证。计算：（1）企业