浅析园林企业营运资金管理改进

1、    浅析园林企业营运资金管理改进    刘芬+石敬爱【摘 要】园林企业以园林苗木为主要存货，也是园林企业的主要生产资料。在财务管理对营运资金的管理应用中，主要涉及企业的流动资产与流动负债管理，在园林企业的营运活动中，苗木种子的购买、栽种、移植、以及后期的维护，都涉及营运资金管理。因此，营运资金管理贯穿园林企业的日常活动始终。本文首先分析了园林企业营运资金管理的必要性，结合园林企业管理实际情况，阐明了园林企业营运资金管理存在的主要问题，最后提出了园林企业营运资金管理改进的主要措施。【关键词】园林企业；营运资金；管理；改进园林企业主要从事园林景观规划设计

2、与咨询、园林工程施工与养护、园林苗木生产与销售、园林技术与材料的研发等业务，在业务的开展与拓展过程中，园林企业涉及很多日常管理事务，这其中都贯穿有资金运转，这就是园林企业所涉及的营运资金，营运资金作为财务管理的重要内容，在园林企业的管理中尤为重要，对于园林企业资金使用效率提升和风险防范，乃至流动性管理，都有积极的意义。园林企业应正确认识营运资金管理的必要性，并采取有效措施，持续改进园林企业营运资金管理，以促进园林企业持续发展。一、园林企业营运资金管理的必要性分析1.园林企业提高資金使用效率的必然要求园林企业在实践中，以苗木栽种与销售的产值最大，也是绿化工程的重要组成部分。园林企业营运资金管理很

3、重要的一个方面即是对存货的管理，对于园林企业而言，其最大的存货为苗木，苗木又涉及种子的采购与园林的销售，这些将园林企业的营运活动贯穿起来，组成了园林企业营运资金链条。加强营运资金管理，将不断提高园林企业资金周转效率，进而提升园林企业的资金使用效率。2.园林企业有效防范营运风险的必然要求营运风险对于园林企业而言，一般是指园林企业在材料的采购、工程的承揽、工程的施工、进度款的回收、后期的维护等过程中，出现的资金流转问题，如应收账款难以回收、材料采购迟迟不能到位、所种植苗木大量积压等等，这些都将使园林企业的日常活动出现问题，造成园林企业产生经营风险，也即营运风险。因此，园林企业应加强营运资金管理，以

4、有效防范营运风险。3.园林企业加强流动性管理的必然要求营运资金管理涉及园林企业的流动资产与流动负债，流动资产与流动负债直接构成园林企业的流动性管理内容。流动性一旦出现问题，如需要采购苗木的资金没有来源，将可能造成园林企业商业信用受损，所进行的商务活动停滞，园林企业收入利润下滑。因此，在园林企业营运资金管理中，对于流动资产与流动负债的安排非常重要，是园林企业加强流动性管理的必然要求。二、园林企业营运资金管理存在的主要问题1.园林企业营运资金管理认识不清一是园林企业对营运资金管理缺乏正确认识，不知道营运资金管理涉及哪些内容，将营运资金管理片面确定为应收账款管理，使得营运资金管理缺乏全面性。二是园林

5、企业对营运资金管理的重视程度不足，特别是企业一把手对营运资金管理概念不清，没有认识到其对园林企业的重要支持作用。三是园林企业将营运资金管理全部交由财务部门管理，而没有发挥园林企业的合力，使得营运资金管理事倍功半。2.园林企业营运资金管理制度建设不健全一是园林企业没有建立营运资金管理制度体系，没有将营运资金管理贯穿至企业营运活动的全周期管理。二是园林企业在营运资金管理制度建设中，单纯明确资金支出审批流程，而没有以营运活动为主线开展制度建设。三是园林企业在营运资金管理制度建设中，习惯于原有制度，对于环境变化、政策变化导致的营运资金管理制度没有及时结合实际进行修订，使得制度体系滞后于现实发展，难以产

6、生效果。3.园林企业营运资金管理实施不到位一是园林企业对营运资金管理制度的宣贯不到位，认为营运资金管理制度只要下发相关部门就可以了，而没有进行集中学习宣贯，使得制度执行过程中，效率难以提升。二是园林企业对营运资金管理制度实施缺乏考核，如在苗木采购款支付过程中，没有对采购付款周期按照企业制度进行约定，使得采购资金支付过早占用资金。三是园林企业对营运资金管理实施缺乏过程控制，如工程款的回收缺乏明确专门部门，使得资金回收部门间相互推诿扯皮。三、园林企业营运资金管理改进的主要措施1.持续提高园林企业营运资金管理认识一是对园林企业一把手进行财务管理系统培训，将营运资金管理意识植入园林企业一把手思想，引起

7、足够重视。二是园林企业应细分其业务所涉及的营运资金管理环节，将其与会计科目关联，明确其所涵盖的营运资金管理内容。三是建立营运资金管理涉及的部门职责分工与岗位安排，确保营运资金管理人员职责清晰，所配备人员具有专业所需的素质水平。2.建立健全园林企业营运资金管理制度一是从采购制度、工程承揽制度、工程施工制度、工程维护制度等方面入手，将营运资金管理理念植入相关制度，明确营运资金管理需要进行的工作流程，如对于应收账款的回收周期，应明确其审批程序。二是加强营运资金管理的内部控制制度，以风险控制作为制度建设的主要目的，加强营运资金管理制度对园林企业风险的防范，并最大限度的使园林企业逐步形成自身竞争优势，增强其在谈判中的话语权，实现营运资金管理效益规模发展。三是将营运资金管理制度建立修订机制，结合实际情况，考虑内外部环境变化，进行营运资金管理制度修订，使其适应园林企业发展现状。3.持续加强园林企业营运资金管理实施一是加强对园林企业营运资金管理制度的宣贯，组织相关部门人员进行专门培训，并加入交流沟通环节，对制度相关流程及单据要求进行充分沟通，以提高执行效率。二是对营运资金管理制度执行建立考核体系