内审人员招聘考试试题

1、内控考试试题部门姓名得分一、单选题（共24 分，每题2 分）1、内部控制体系可以（ d ）a 确保企业成功b 确保财务报告的可靠性 c 确保遵从法律法规 d 帮助企业实现其目标2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（ a ）a 预防型 b 发现型 c 系统型 d 交易型3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（ d ）a 控制活动 b 公司治理 c 内部监督 d 风险评估4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（ d ）a 重大缺陷 b 重要缺陷 c 一般缺陷 d 所有上述内容5、在控制层级制度的顶端是（ c ）a 交易控制措施 b 业务控制措施

2、c 环境控制 d 系统控制6、上市公司（ d ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任a 管理层 b 股东会 c监事会 d 董事会7、 （ b ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平a 风险识别 b 风险承受度 c风险分析 d 风险水平8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( a ) 。a授权批准制度b业务流程制度c信息传递制度d经济责任制度9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ c） 。a、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳b、收取顾客支票与

3、收取顾客现金由不同人员担任c、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户d、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客10、下列职务中，不属于不相容职务的是（d ） 。a 、授权业务与执行业务 b、记录业务与审核业务c、记录资产与保管资产 d、 授权业务与审核业务11、货物验收控制制度的核心是（d） a、对订单的控制 b、对购货询价、签订合同的控制 c、保管人员不得负责会计记录d、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任12、下列不属于不相容职务的有（b）a、出纳与记账b、出纳与现金保管c、财物保管与记账d、业务经办与财物保管二、多选题（共26 分，每题2 分）1、内部控制是

4、指由企业（ abce ）实施的、旨在实现控制目标的过程a 董事会 b 经理层 c 监事会 d 股东会 e 全体员工2、内部控的要素是（ abcde ）a 内部环境b 风险评估 c 控制活动 d 内部监督 e 信息与沟通3、内部控制准循原则（ abcde ）4、内部控制的目标是（ abcde ）a 战略目标b 经营目标c合规目标 d 资产安全目标 e 报告目标5、以下哪些属于内部环境（ acde ）a 企业文化b 财产保护控制c治理结构 d 人力资源政策 e 内部审计6、企业应当综合运用（ abcd ）等风险应对策略，实现对风险的有效控制a风险规避 b 风险降低 c 风险分担 d 风险承受 e

5、风险识别7、 企业内部控制基本规范由五部委联合发布，五部委是指财政部和（ acde ）a审计署 b 国资委 c 银监会 d 保监会 e 证监会8、采购业务，应当关注下列哪些风险（abcde ）a采购需求或采购计划不合理，造成库存短缺或积压，影响公司生产经营b供应商选择不当、采购方式不合理，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈c采购验收标准不明确、验收程序不规范， 未及时对差异情况进行处理，可能造成账实不符，采购物资受损d付款审核不严，可能导致资金损失或信用受损9、固定资产的管理一般包括哪些环节（ abcde ）a固定资产的取得 b 固定资产的验收 c 固定资产内部调拨 d 固定资产清查

6、盘点 e固定资产处置10、销售业务，应当关注下列哪些风险（abcde ）a 销售计划缺乏或不合理，可能导致产品结构或生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环b 客户档案不健全或未对客户进行合理的资信评估，可能导致客户选择不当，影响企业的资金流转或正常经营c 产品定价不合理或价格的调整未经有效审批，造成产品销售价格过高或过低，影响企业经济利益或企业形象d 未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或销售款项不能收回e 票据管理不善、 账款回收不力导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程存在舞弊，使企业经济利益受损11符合印章控制要求的是（abde ） 。 a 、财务专用章由专人保管

7、b、个人名章由本人保管c、一人可以保管全部印章d、严格履行签字或盖章手续e、个人名章可由授权的人保管12下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（abcd ） 。a建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离b建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务c建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符d加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章13在采购与付款循环中，（abcd ）属于不

8、相容职务。 a、请购与审批。b、询价与确定供应商。c、采购与验收。d、订立合同与审计。三、判断题（共10 分，每题2 分）1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，股东会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行（）2、内控建设和评价需要一个长期的过程和实践，要嵌入日常的管理活动中去，同时还要不断的调整和更新（）3、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷（）4、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性（）5、首次合同订立前，应当对合同相对方的主体资格及履约能力进行审查，应当收集相对

9、方的经年审合格的营业执照和资质证书的复印件（）四、案例分析（共40 分）1、某企业内部控制情况如下：（1）企业订立的合同，相关部门、领导在进行审核时，若存在修改意见，直接口头告知合同订立人员。（2）合同综合管理部门建立合同台账，仅列示合同的签订部门、签订人、时间、金额。（3）项目实施过程中出现变更事项，由项目经理直接在现场实施变更，待项目实施完毕后再向领导汇报相关变更事项。（4）仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。(5) 当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。(6) 平时， 各项目组或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。（7）公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。（8）如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么缺陷？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该企业上的弱点，提出改进建设。答案：参考：存在的内控缺陷分析：（1）审核审批意见未留痕（2