税收对供给需求的影响（精编版）

1、一、税收归宿（ 1）向 买者征税向消 费者征税影响牛奶的需求曲线而不影响供 给曲线 。因 为 在任何一种既定的牛奶价格下，市场对 生产者的激励是相同的； 对消费者来 说 ，征税使牛奶 对消费者的吸引力 变小，在每一种价格下消 费者需要的牛奶量也就减少了，结 果税收使牛奶的需求曲线向下移 动，供给 曲线不变 。更准确地 说由于向消 费者每瓶征收1 元的税，相当于牛奶对消费者的价格比原来市场 价格高 1 元，所以需求曲 线向下移 动 1 元。如图 1 所示：对 消费者征税，需求曲 线向下移 动 1 元，由 d 移动到 d, 牛奶的均衡价格从3 元下降到2.4元，也就是生 产 者得到 2.4 （元

2、/瓶），消 费者由于再加1 元的税收而需要支付3.4（元 /瓶）；均衡数量从 100 个减少 为 70 个。由此可以看出，尽管是向消费者征税，但 实际 上是税收在生产者和消 费 者之间分 摊。在新的均衡 时，生产者卖得少了，而消 费者买得也少了，所以 对牛奶消 费者征税 缩 小了牛奶市 场的规模。虽然消 费者向政府支付了全部税收，实际 上消 费者与生 产者分 摊了税收 负担。当政府 对消 费者征税 时，市场 价格从 3 元下降 为 2.4 元，生产者每瓶牛奶比没有税收时少收人 0.6 元。因此，税收使生 产者的状况 变坏了。消 费者付 给生 产者较低的价格2.4 元，但包括税收在内的实际 价格

3、从征税前的 3 元上升 为征税后的3.4 元(2.4 元+1 元 3.4 元)，消费者每瓶牛奶比没有税收时多支付0.4 元。因此，税收也使消 费者的状况 变坏了。（ 2）向 卖者征税假设政府通 过法律 对 牛奶的生 产者每 卖一瓶牛奶征税1 元。在这种情况下，税收影响牛奶的供给。由于并不向消 费者征税，在任何 种既定价格 时 ，牛奶的需求量是相同的，所以，需求曲线不变。 对生产者征税增加了销售牛奶的成本， 这就使生 产者在每一价格水平时供给 的数量少了，供给曲 线向上移 动。 这时 ，我们仍然可以准确地知道供给曲线移动的幅度，由于在任何种牛奶的市 场 价格 时，生产者的价格在 纳税之后要降低1

4、 元。无论市场价格是多少，生 产 者仿佛在比市场价格低1 元的价格 时 来供 给牛奶数量。 换 个说法，为 了诱使生 产者供 给任何一种既定牛奶数量，现在市 场价格必 须高 1 元，以便弥 补税收的影响。如 图 2 所示：供给曲 线从 s 向上移 动到 s ，移动幅度正好是税收量1 元。当市 场从旧均衡向新均衡移动时 ，牛奶的均衡价格从3 元上升到3.4 元，而均衡数量从100 个减少 为 70 个，税收使牛奶市场的规模缩小了。而且，消 费者与生 产者又一次共同分摊了税收 负担。由于市 场价格上升，消 费者为每瓶牛奶多支付了0.4 元。生产者得到的名 义价格是 3.4 元，但实际 价格 (在

5、纳税 1 元之后 )下降 为 2.4元，每瓶牛奶得到的实际 价格比没有税收时的 3 元，少 0.6 元。因此，税收使消 费者和生 产者的状况都 变 坏了。（ 3） 综合分析比较图 1 和图 2，我们会得出一个令人惊讶的 结论 ： 对消 费者征税与 对生产者征税的情况是相同的。在这两种情况下，税收是在消费者支付的价格和生产者得到的价格之间 打入的一个楔子。无论税收是向消 费者征收 还是向生 产者征收，消 费者价格与生 产者价格之 间的楔子是相同的。在这两种情况下， 这 个楔子会使供给曲线和需求曲 线的相 对 位置 发生移 动。在新均衡 时 ，消费者和生产者分 摊税收 负担。对消费 者征税和 对生

6、 产者征税的唯一差别是 谁把钱 交给政府。如果我 们 把图1 和图 2 精 练一下，则会得到 图 3 所表示的税收归宿图：无论向谁征税，都是由消 费者与生 产者共同分 摊税收 负 担。总之，这种分析得出了两个一般性结论 ：1、税收抑制了市 场活动， 缩小了市 场规 模。对一种物品征税时， 该 物品在新的均衡时销 售量减少了。2、消费者和生 产者共同分 摊税收 负担。在新的均衡 时，消费者为该 物品支付的多了，而生产者得到的少了。二、税收分 摊与供求 弹性（ 1）供 给富有 弹性，需求缺乏 弹性图 4 表示了供 给非常富有 弹性而需求 较为 缺乏 弹性的市 场上的税收 负 担情况。在 这种情况下

7、，消费者对价格不十分敏感，而生产者非常敏感，当 对供 给较为 富有 弹性的市 场征税 时，生产者得到的价格并没有下降多少，因此生产 者只 负担了小部分税收，与此相比，消费者支付的价格大幅度上升，表示消费者承担了大部分税收负担。(2) 需求富有 弹性，供给缺乏 弹性图 5 表示供 给较为 缺乏 弹性而需求非常富有弹 件的市 场上的税收 负 担情况。在 这 种情况下，生产 者对 价格不十分敏感，而消费者非常敏感，当征收税收时，消费者支付的价格上升并不多，而生 产 者得到的价格大幅度下降。因此，生产者承担了大部分税收负担。上述两幅 图说 明了关于税收负担划分的一般结论 ：税收负担更多的落在在市场上缺乏 弹性的一方身上。需求 弹性小意味着消费者缺乏离开市场 的灵活性，也就是消费 者更不容易离开市场 ，更缺少 选择 离开市 场的机会，不能 轻 而易 举地离开市 场，所以税收 负担更多的落