国际贸易货款的支付

1、国际货物交易条件 第五章第五章 货款的交付货款的交付# 本篇的内容主要是在进出口中关于支付工具和支付方式。 支付工具支付工具 汇付和托收汇付和托收 信用证付款信用证付款 银行保证书银行保证书 本篇内容是教学中主要的一部分内容。#第一节第一节 支付工具支付工具 汇票（汇票（Bill of Exchange;Draft）一个人向另一个人签发的，要求见票时一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。金额的无条件的书面支付命令。# 支付过程：支付

2、过程： 即期汇票：即期汇票： 出票出票-提示提示-付款。付款。 远期汇票：出票远期汇票：出票- 提示提示 - 承兑承兑-付款付款。# 本票（本票（Promissory Note）一个人一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。无条件的书面承诺。# 支票（支票（Cheque or Check）以银以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。行的无条件

3、支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。给特定人或持票人。#汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票无条件的书面无条件的书面支付命令支付命令出票人出票人/付款人付款人/受款人受款人分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑本票本票无条件的书面无条件的书面支付承诺支付承诺出票人出票人/受款人受款人分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑支票支票无条件的书面无条件的书面支付命令支付命令出票人出票人/付款人付款人

4、/受款人受款人只有即期只有即期没有远期没有远期#第二节 汇付 一性质一性质 1是建立在商业信誉基础上的支付方式，出口方能否收到货款前提是进口方的支信程度。 2银行只向进出口双方收取佣金，不提供担保和信誉。 3汇付中，出口方转移货运单据给进口方时机一定要由出口方控制好，出口方在收妥货款之后才转移单据给进口方，这样对出口方是最安全的。所以在国际结算中，只存在子公司与母公司用汇付方式# 二、汇付的种类二、汇付的种类 电汇（T/T）汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。 信汇（M/T）汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权

5、解付一定金额给收款人。 票汇（D/D）汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。#三、汇付的当事人三、汇付的当事人以以T/T，M/T为例为例 收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行汇入行汇入行合合同同电汇申请书回单电汇款电汇款通知通知汇款通知汇款通知收据收据付款付款付讫借记付讫借记#第三节第三节 托收（托收（Collection） 一、托收的含义一、托收的含义指债权人（出口人）出具汇票，委托指债权人（出口人）出具汇票，委

6、托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。 二、托收的种类二、托收的种类 付款交单付款交单(Documents against Payment, D/P)指出口指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为人的交单以进口人的付款为条件。它可分为: 即期付款交单即期付款交单(D/P Sight) 远期付款交单远期付款交单(D/P after Sight) 承兑交单承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)：指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。# 三、托收的性质 1

7、 托收建立在商业信用基础上的支付方式，按照进口方良好的信用保证。 2 托收中出口方能否安全支付货款，跟银行没有完全责任，如托收方没有按托收指示收取货款的话，在这种情况之下，如果收取货款出现问题，相关银行承担责任付款给出口方。#四、托收程序AA出口人出口人托收行托收行代收行代收行进口人进口人合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式按期装运制作汇票及按期装运制作汇票及有关单据，填具托收有关单据，填具托收委托书送银行委托书送银行托收行将有关单据寄托收行将有关单据寄交代收行并说明交代收行并说明 委托委托书中的各项指示书中的各项指示代收行根据指代收行根据指示向进口人提示向进口人提示汇票示汇票如为如为D/

8、P即期进口人付款即期进口人付款赎单，如为赎单，如为D/P远期，先远期，先办承兑到期赎单，如为办承兑到期赎单，如为D/A承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款代收行收款后通知代收行收款后通知托收行收妥转帐托收行收妥转帐托收行将货款托收行将货款交出口人交出口人#第四节第四节 信用证信用证 一信用证含义（Letter of Credit，L/C） 开证银行开出的一张有条件书面支付命令，要求支付一定金额货款给受益人。 （只要受益人提交的货运单据符合L/C规定）# 二、信用证的性质 1银行的信用；银行的信用； 2. 独立的文件；独立的文件； 3. 单据的买卖。单据的买卖。# 三、当事人 1 受益人 （1）

9、一般意义上是出口方； （2）一般是提交单据给银行的一方； （3）提交单据给银行的过程就是要求银行付款的过程； 2开证行 （1） 一般而言是进口方所在地的银行； （2） 开证行是信用证的第一付款人开证行是信用证的第一付款人（债务人）；# 3付款行 （1） 一般指开证行； （2） 一经银行付款后，付款行无权向受益人追偿已经付给受益人的货款； 4： 通知行 （1） 一般是在受益人所在地的银行； （2） 通知行是受开证行要求转移L/C的一个银行； （3） 要鉴别L/C的真伪性；（如果通知行不能鉴别，如果通知行不能鉴别，应该明确告知受益方应该明确告知受益方）# 5：议付行 （1） 一般就是通知行； （2

10、）议付行必须由开证行指定的银行； （3）该行只能是愿意买入出口方提交的汇票和单据，垫付货款给受益方；l 垫付后如没有收到开证行的货时，有权向垫付后如没有收到开证行的货时，有权向受益人追回已付的货款。受益人追回已付的货款。 #6：保兑行 （1）是除开证行外的另一家银行； （2）保证对受益人付款的银行； （3）保兑行和开证行都是第一付款银行；7： 开证申请人 （1）一般意义上是指进口方。#四、信用证支付的一般程序AAAA开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）付款行付款行通知行通知行信用证受益信用证受益人（出口人）人（出口人）开证行开证行议付行议付行合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证

11、申请开证申请开证并填写开并填写开证申请书证申请书 开出信用证并寄交通知行开出信用证并寄交通知行核对印鉴核对印鉴后交给出后交给出口人口人按信用证按信用证制做单据制做单据审单后按汇票金额扣除利息垫付货款审单后按汇票金额扣除利息垫付货款 给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行审单后付款给议付行审单后付款给议付行进口人付款进口人付款赎单进口人付款进口人付款赎单# 五：信用证的时间： 每张都有开证时间，到期日 合同中规定装运期，上也有装运装运时间时间，而且这装运时间肯定在有效期限内 规定交单时间交单时间，受益方移交单据给议付行 * 上明确规定。 * 如未明确规定：不得迟

12、于装运期后天如未明确规定：不得迟于装运期后天# 六：信用证的种类 根据随附单据与否分为 （）跟单(Documentary Credit)随附货运单据，（一般情况用此） （）光票不随附任何单据# 根据是否可撤销分为 （）不可撤销 (Irrevocable Credit) -开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提交的汇票和单据符合合同 （）可撤销必须明确注明可撤销字语 如果没写都视为不可撤销# 根据是否有另一家银行保兑与否分为 （）保兑（Comfired Credit）出口方愿意使用 （）不保兑 保兑行特殊性：保兑由开证行外另一家银行要求履行议付款义务，保兑行和付款行都是第一付款行# 即期开立一张

13、即期汇票，见票付款（Sight Credit at sight） 远期开立一张远期汇票，见票不付款，先承兑到期再付款# 即期付款L/C(Sight Payment Credit at sight)：是收益人无需开立即期汇票，只需提交单据给开证行，开证行见单据付款 远期付款L/C：远期付款L/C到期后自动支付货款给收益人（又称为开证行融资的一种L/C。 议付付款L/C：开证行指定一家银行为议付行（通知行），这家银行愿意买入单据和汇票，愿意垫付货款给收益人。# 可转让只能转让一次 不可转让对出口方而言，更愿意使用: Confirmed, Irrevocable, Documentary Credi

14、t at sight。不可撤销，跟单，保兑，即期。# 七：支付方式的灵活使用。 对出口方安全性来说，对出口方是最安全的支付方式，其次是托收，最不安全的是汇付。从出口方收汇的速度来看，汇付最快，最慢。# 这三种支付方式可以组合使用 （）和托收组合使用收取一笔货款，最常见的一般开立两张汇票，一张是项下的，一张是托收项下的，货运单据随附在托收项下的汇票下，而项下的汇票一般采用光票 （）和汇付组合支付，汇付一般收取预付款或是尾款，而收取主要货款（很少使用）#选择信用方式考虑的因素 收付双方的矛盾 信用矛盾：一方不愿未收到货而先付款；一方不愿未收款而先发货 资金时间价值：卖方希望尽早收款；买方希望推迟付

15、款 问题的解决 信用依据交易双方的信用程度、在交易中的地位 先钱后货交易买方提供信用 预付货款 CASH WITH ORDER；C.W.O. 先货后钱 托收 货到付款 银行居间提供信用保证或融资：L/C & L/G 时间差 卖方 汇款结算先钱后货 L/C可议付、打包放款 买方 托收：D/A T/R 货到付款 L/C进口商出口商开证、偿付行通知、议付行 信用证使用流程返回目录# 一、开证申请书 开证申请书通常为一式两联，由银行专门印发。开证申请书有正面和背面两个部分内容。正面主要内容包括受益人名称和地址、信用证及合同号码、信用证的有效期及到期地点、装运期、信用证的性质、货物的描述、对单据

16、的要求、信用证的金额、种类、信用证中的特别条款及其他一些条款等。背面内容是开证行与开证申请人之间的约定，一般由开证行根据相关的国际惯例和习惯做法事先确定并印制，申请人只需签字盖章即可。 二、信用证的开立形式 开证行应开证申请人的要求，可以用以下几种方式开立信用证。 (一)信开(LC opened by mail) (二)电开(LC Opened by teletransmission)返回目录# 三、信用证申请书的填制 1.信用证的性质申请书已列明“不可撤销跟单信用证”，不必重新填写。 2申请开证日期(Date)填写申请日期。 3受益人(Beneficiary) 填写合同买方即进出口企业的全称

17、，详细地址 4信用证号码(No)由银行编列。 5合同号码(Contract No)填买卖双方签署的合同号。注明电话、电传等号码。 6信用证的有效期和到期地点(Date and place of expiry)有效期通常掌握在装运期后15天，到期地点一般在议付地。 7分批装运和装运应根据合同规定在所选择项目前的方框中打“”。 8装运条件应根据合同规定填写装运地(港)和目的地(港)名称以及最迟装运日期。 9信用证金额填写合同规定的总值。包括小写和大写两种情况并需注明币别。 10.货物的描述:填写合同项下的货物，包括品名、规格、数量、包装、单价等，所有内容需与合同保持尤其是相关的价格内容，不得有误。

18、 11.申请书的传递方式 申请书已列出几种传递方式，分别是简电（teletransmission）、快递(by express delivery)、电传(by teletransmission)等。申清人只需在选中的传递方式前面的方框中打“v”即可。返回目录# 12贸易条件：根据合同成交的术语在相应的贸易术语代码前的方框中打“”。 13汇票条款： (1)兑现方式。 (2)汇票金额。 (3)付款期限；(4)付款人。 14所需的单据：具体单据条款应根据买卖合同的需要，在所选单据前的括号中打“v”，同时注明每份单据的份数及有关单据的内容等。 有些单据本身又有一些选项可供选择，可在要选择项目前的括号中

19、打“v”，如无括号，可以划掉非选项目。 第12条的其他单据栏，可将本笔交易中所需的除上述11外的其他要求列在此处。 15附加条款 信用证申请书中已印有7条附加条款，其中第1条至第6条是具体的条款要求，如需要可以在相应条款前括号内打“”，上述没有包括而又需要列出的条款可以在第7条其他条款中列明。 16与开证申请人有关的事项申请书下面还应填列有关部门申请人的开户银行、帐户号码、批行人字盖章等内容。返回目录# 二、二、 审证和改证审证和改证 一、信用证的审核要点：（一）开证银行 （二）可否撤销 （三）期限：1.有效期；2交单期；3装运期。（四）运输条款是否可以接受 1.装运港(地)和目的港(地)。

20、2.若证指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求承运人出具船龄或船籍证明，应及时与承运人联系。 3.分批装运和转运问题。 4.信用证中指定唛头。 (五)保险条款是否可以接受 若来证要求的投保险别或投保金额超出了合同的规定。我方应及时和保险公司联系，之保险公司同意且信用证上也表明由此而产生的超保费用由买方承担并允许在信用证项下3取，则我可接受。 (六)其他条款合理的：1.关于银行费用，可由出口商在与外淡判时加以明确。 2信用证中的单据条款，尤其是信用证中软条款返回目录# 三、信用证的修改 信用证的修改应掌握的原则和注意的问题有： 1根据实际情况酌情处理。如合同中规定可以“分批装运”而信用证中规定

21、“不许分批装运”，若实际业务中可以不分批装运，则不需修改该条款。 2不可撤销信用证的修改必须被各有关当私人全部同意后，方能有效。 3保兑行有权对修改不保兑，但它须不延误地将该情况通知开证行及受益人。 4受益入应对开证申请人提出的修改发出接受或拒绝的通知。根据跟单信用证统一惯例的规定，受益人对不可撤销的信用证的修改表示拒绝的方法有两种：一是向通知行提交一份拒绝修改的声明书；二是在交单时表示拒绝修改，同时提交仅符合未经修改的原证条款的单据。 5在同一信用证上，如有多处需要修改的，原则上应一次提出。一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。 6受益

22、人提出修改信用证，应用电报或电传通知开证人或开证行，同时规定一个修改书到达的时限。 返回目录# 四、改证函的基本写法 (一)开头部分：感谢对方开来信用证 (二)主要修改内容列：证明开证行开来的信用证中存在的不符点并说明如何修改。 (三)结束部分:感谢对方合作。#模拟训练三：#案例1 我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？ #案例2

23、日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付L/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？#案例3 国内A公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为504万美元，合同规定以信用证方式结算。 A公司依约对外开出信用证后，在信用证装期内，外商发来传真称货物已如期装运。不久开证行即收到议付行转来

24、的全套单据，提单表明货物于某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。 A公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反馈回来的消息是：在所述的装船日未有属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回的信息，该行已买断票据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，A公司损失惨重。# 案例分析： 这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。 1核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。 首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定时间（如24小时）内发送装船通知，列明提单号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定