物业管理企业会计核算补充规定

1、物业管理企业会计核算补充规定（试行）一、会计科口及使用说明第204号科目预收帐款1. 本科口核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产 权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的 公共性服务费等。2企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科冃； 收入实现时，借记本科口，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科口。有关单位和 个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相 反会计分录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷 方，不设本科口。3. 本科目应按有关单位和个人设置明细

2、帐。4. 本科口期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借 方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。第205号科口代收款项1. 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水 电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在木科目核算。2. 企业收到代收的齐种款项时，借记“银行存款”等科口，贷记本科口；交给 有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入 时，借记本科口，贷记“经营收入”科口。3. 本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4. 本科口贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。第209号科目

3、其他应付款1. 本科口核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人 入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修 而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。2. 发生的齐种应付、暂收款项，借记艮行存款”等科目，贷记本科冃；支付时, 借记本科口，贷记“银行存款”等科口。3. 木科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。4. 本科口期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。第281号科目代管基金1. 本科口核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。2. 企业收到代管基金时，借记“银行存款一一代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业收到银

4、行计息通知，屈于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款一一代 管基金存款”科目，贷记本科目。1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付 给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。2.企 业取得的各项收入，应按卜'列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收 入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营 业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或 协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3. 企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办

5、性服务以及特约服务 而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记木科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取 得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记木科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委 员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记 本科目。4. 木科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、 “物业大修收入”等，其小“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物 业管理收入的组成内容（如來源渠道等）设置明细账，进行明细

6、核算。5. 期末，应将本科口的余额转入”本年利润”科口，结转后本科口应无余额。 第502号科目经营成本1. 本科口核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所屈物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固 定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通 运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品 摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科口，不在本科口核算。2. 企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务 所发生的直接费用，直接记入本科口，借记本科口，贷记“银行存款”、“库存材料”、

7、 “应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科口， 借记本科目,贷记“代管基金”或应付账款”科目o月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科口，贷记“物业工程”科 目。3. 本科口的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4. 期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科冃，结转后，本科冃应无余额。 二、会计报表的编制说明1.在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托 管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项h应根据“代管基金” 科目的期末贷方余额填列。2物业工程”科口的期末余额在资产负债表“存货”项口屮反映

8、。3“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项口中反映。xxxx物业公司财务部管理制度一财务管理制度1 严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按会计法办事,遵章守 法,做好财务会计工作。2财务部负责全公司的经济总核算，并耍综合公司资金运作的情况、管理费收入 和费用开支的资料定期向总经理报告。3负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综 合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报 告送总经理。4管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行 库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调动，

9、定期把资金变化情况向总 经理汇报。5. 遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编 报会计报表。6每月按时向齐商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编 制月、季、年度损益表和资产负债表。7每年x月、x月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况，并按规定程序审 核后张贴于木步行街管理处的告示板上。8负责公司的齐项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金來源，保障资产的更 新换代。9对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支 一律不得报销。二会计核算管理制度1 采用借贷记帐法，以权责发生制为原则收入与其相关的成木、费用应当相互配

10、 比。2合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当 作为收益性支出（如办公费用的支出）;支出的效益与几个会计年度相关的，应当作 为资本性支岀（如固定资产的购置）。3会计年度自公历1月1日起至12月31 h止。4会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用屮文;会计凭证使用复 式记帐凭证。5会计科口的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家 统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。6会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善 保管保管期满需要销毁时，要填写”会计档案销毁清册”,经总经理审阅，报

11、董事会 和财政部门批准后销毁。三现金管理制度1根据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币壹仟兀正，超出限额 部分，应在当天存入银行，现金必须在规定的范围、限额内支出，除特殊情况外，不 得在现金收入小直接坐支。2现金的使用范围：2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；2.2支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项；2.3结算起点（¥100元）以下的零星支付款项。3不准单位z间和个人因私借用备用金。4不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。5不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。6行政人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额¥1,000元，用于零星采购, 并于每年末办理清算手续，次年初重新屮请配备。四支票管理制度1严格遵守支付结算办法中有关支票使用的规定，不得发出空白支票，为方便 工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空口支票，即必须填写 日期、用途,只空出金额、收款人名称栏，但必须注明限额，凡领用支票者必须在开 出支票五天内报帐。2支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为门出票日起10天内。普通支 票可以用于支取现金，也可以用