南开《中国税制》20春期末考核答卷（答案）

1、南开中国税制20春期末考核答卷（答案）符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.500按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税采取先征后退方法下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.

2、自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭下列行为，应征增值税的是()A.邮政部门售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付工费8000元增值税由()缴纳A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴下列各中，应计征营业税的是()A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.35240下列关于金融业营业税计税营

3、业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.融经纪务以融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额下列行为中，属于增值税征税范围的是()A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询

4、公司提供中介服务关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至到内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.如货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.如货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险费应当扣除根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法()A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B

5、.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退妨法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A. 1316元B.1344元C.1568元D.1920元下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A.代理业B.旅店业C.航空勘探D.销售不动产计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B.向幼儿园赠送儿节礼品，价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固

6、定资产支出费用30000元根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.银饰品的生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产

7、品下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政集邮商品个人所得税应税项目中，采用费定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得我国消费税分别采用()的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人就其()在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除A.成本B

8、.费用C.损失D.税金以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.错误B.正确目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加。()A.错误B.正确按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()A.错误B.正确税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降

9、低上。()A.错误B.正确营业税与消费税一样都是按产品设计税目和税率。()A.错误B.正确税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()A.错误B.正确企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金准予扣除。()A.错误B.正确我国消费税实行的是价外税。()A.错误B.正确纳税人具体的纳税地点是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A.错误B.正确在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()A.错误B.正确我国企业所得税中确认扣除项目的基本原则有哪些?

10、请分别解释。中国公民张某2012年共取得八项收入(见附表“收入情况”栏目)。要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在栏中。生产型增值税(名词解释)金融商品转让(名词解释) 参考答案：D参考答案：C参考答案：C参考答案：C参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：C参考答案：A参考答案：D参考答案：B参考答案：B参考答案：C参考答案：D参考答案：ABD参考答案：CD参考答案：ACD参考答案：ABC参考答案：AC参考答案：BCD参考答案：ABD参考答案：AD参考答案：ABCD参考答案：AB参考答案：B参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答

11、案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：A参考答案：A参考答案：A参考答案：(1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。(2)配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。(3)正相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上须与取得应税收入相关。(4)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其余额必须是确定的。(5)合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。参考答案：(1)200×(1-20%)×20%×5=1600

12、0元分析：对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应税所得额时可减除20%的费用。(2)答案：0元分析：中奖金额在1万元以下的不需要征税，中奖额超过1万元的，全额征收20%的税率。(3)答案：0元分析：国债利息免税。(4) 答案：0元分析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算的应税额 rn。稿酬扣除额250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元，已在境外缴纳30000元，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。(5)答案：10000/2×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元分析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用