新企业所得税与会计准则差异分析_第1页
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文档简介

1、 中国财务官司令领军者财税咨询中1、掌握新会计准则和新企业所得税法的内容 及其主要变化点；2、熟悉填写企业会计与税法差异台账 讲课内容第一部分：新企业所得税准则讲解一、存货二、长期股权投资三、固定资产（投资性房地产）四、无形资产第二部分：资产类科目会税差异讲课内容一、开办费二、广告费三、以前年度可弥补的亏损第四部分：特殊科目会税差异第三部分：负债类科目会税差异一、递延收益二、预计负债三、应付职工薪酬（职工辞退福利）讲课内容第五部分：特殊业务涉税事项一、资产减值二、非货币资产交换三、债务重组四、借款费用五、视同销售六、会计政策变更、会计差错

2、调整和会计估计变更七、资产负债表日后事项。第六部分：结事语 年 度被投资单位实现利润当年度分配利润 2008年30002700 2009年60004800 2008画图2009画图 30 20 税法纳税调减税法认可43500,调增. 税月摊销 甲公司账务处理：借：无形资产专利权 740 长期股权投资减值准备60 贷：长期股权投资 800税法（1）减值已实现，纳税调减60；（2）税法实现转让损益200600800，补调减140万元。（3）无资计税基础为600账面价为740乙公司账务处理：借：长期股权投资 610 累计摊销 160 无形资产减值准备 30 贷：无形资产专利权800税法（1）无资减值已实现，纳税调减30；（2）确认转让收益为40600（800160），补调减10万（3）投资计税基础为600万元账面价值600。 年份会资本会费用小计税资本税费用纳税增1234=2+3567=3-6x14002006004020180x2500100600501090x360006006000x4500100600501090x50600600060540合计200010003000200100900注意：1、税前列支的金额，按比例分摊计算。如税前资本化金额年资本化可税前列支总的利息费用第2列606002、纳税调增（第7列）等于总的计入财力费用中利息（第3列）减去可税前列支部分（第6列）。3

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