信用管理师综合教程期末复习

1、选择题：第三章1、对于信用风险概念的理解，一种观点认为，信用风险指交易对象无力履约的风险，即(B.债务人）未能如期偿还其债务造成违约而给经济主体经营行为所带来的风险。2、由特定行业或者特定公司的特定因素导致了借款人不愿意或者没有能力履行相关业务所带来的信用风险，这种风险是（B.非系统性信用风险）。3、在各种信用风险中，（B.银行信用风险）涉及面最广、范围最大，是最危险的一种信用风险，是其他信用风险的各种矛盾的积累和集中爆发。4、商业银行票据贴现可能带来的风险，属于（ B.表外风险）。5、信用保险按地域主要分为两大类：（B、国内信用保险、出口信用保险）6、下列哪项不是国内信用保险的种类： （ D

2、、商业信用保险 ）7、以下哪项不属于国内信用保险的承保范围：（C、卖方在发货前无理终止合同或不按规定发货 ）8、担保方式中，债权人不需协商便可直接对*物进行处置的方式是（B.质押）9、下列哪项属于国内信用保险的保险赔偿责任：（D、客户因破产、资金短缺、故意赖账等企业信用方面的原因造成的损失 ）10、以下对信用保险描述正确的是：（D、出口信用保险一般是由国家财政提供保险准备金的非营利性服务）11、下列哪项不属于出口信用保险的保险赔偿责任：（B、卖家信用风险）12、下列哪项属于出口信用保险的保险赔偿责任：（ D、买方所在国发生战争、动乱等）13、下列哪种属于信用保险理赔的主要方式：（B、委托相关调

3、查机构）14、我国最大的专业经营政策性的信用保险公司是：B、中国出口信用保险公司15、全球所有官方出口信用机构(ECA)的按出口信用保险总承保金额、海外投资保险承保金额、以及短期出口信用保险承保金额，排名第一的国家是C、中国16、在以下支付方式中，风险最小的是：（A、LC ）17、信用保险业的行业组织是：（ C、伯尔尼协会 ）双选题1、以下哪些项属于国内信用保险的承保范围：（ ABD ）A、卖方破产或丧失偿付能力B、买方拖欠货款超出一定时间(通常规定为3个月或6个月)D、买方在发货前无理终止合同或发货后不按合同规定提货、付款2、下列哪些项不属于国内信用保险的保险赔偿责任：（ABC ）A、战争、

4、军事行动、核爆炸、核辐射或放射性污染B、买方的违法犯罪行为以及经济纠纷致使其车辆及其他财产被查封、扣押抵债。C、买方无理由拖欠货款。3、信用保险理赔的主要方式有：（ AB ）A、自行核实理赔 B、委托相关调查机构第四章1、社会信用体系也叫社会信用管理体系或（ A.国家信用管理体系），是由相互联系、相互影响、相互作用和相互制约的多个子系统共同作用、交织形成的有机整体。2、失信惩戒机制是（D.社会信用体系）的重要组成部分。3、失信惩戒机制产生的（A.信用记录）是实现失信惩戒的基础。4、失信惩戒机制的主要功能是对所行失信行为的法人或自然人实施（D.实质性）打击，让不讲信用的法人和自然人不能顺利地生活

5、在社会中。5、失信惩戒机制的设计是本着“（B.人之初，性本恶）”的观点为出发点的，认为人需要占有更多生活物资和享受高水平的物质生活，是受到本性的驱使而去追求的。6、对于已经发生的失信行为，失信惩戒机制动用所有授信机构、雇主、政府和公共服务机构，共同建立起信用信息社会联防，使得失信者承担应有的（C.失信成本）。7、失信惩戒机制产生的信用记录是实现失信惩戒的基础，它有两个基本功能（BC ）。B.降低信息不对称程度 C. 一旦失信将形成不良信用记录8、失信惩戒机制是由信用市场各授信主体共同参与的，以（A ）和（C ）记录为依据。A.企业征信数据库C.个人征信数据库 9、失信惩戒机制的作用就是（ A

6、）和（ B ）并用，惩罚市场经济活动中的失信者，将有严重经济失信行为的企业和个人从市场的主流中剔除出去。A.经济手段 B.道德谴责手段10、在设计失信惩戒机制时，应遵循一个基本原则，即失信的“期望成本”一定要（A.超过）失信的“期望收益”。第五章1、征信特指以了解企业和（D. 消费者个人）信用为目的的调查。2、信用调查或信用审查的客体称为（D.征信对象）。3、专门从事资信调查业务的专业机构称为（C. 征信机构。4、征信人员在工作中应避免主观、武断的意见。这体现了征信业务操作的（B、真实性）准则。5、征信人员应提供完整数据，使征信结果具有历史性、时效性和前瞻性。这体现了征信业务操作的（D、持续性

7、）准则。6、征信服务的种类按照征信形式，可分为(A. 同业征信和联合征信 )。7、征信服务的种类按照征信是否受托，可分为(C. 主动征信和被动征信 )。8、在征信工作中，企业信用信息的采集渠道主要包括宏观信用信息来源和（B、微观信用信息来源。9、对征信人员而言，如果想采集企业往来财务信息，可以通过（B、向金融机构查询获得。10、参观时如果看到被检查企业有大量门面房出租，检查时就要看其账面上有否：（、房租收入）11、某查账人员发现某公司的增值税和所得税要比同行业的低，造成这种结果的原因是：（、该公司把销售收入隐藏在应收账款账户中）12、（ B、亚洲）风格的普通版企业资信调查报告，其特点是文字描述

8、多，内容更加细腻，注重使用者阅读报告方便;注重信息核实，坚持“现地现认”原则。13、在征信市场上，（ B、普通版资信调查报告 ）是最基本的资信报告产品14、不管是欧洲风格的、美国风格的还是亚洲风格的企业资信调查栏目均包括的内容是 D、机构基本信息 ）15、征信工作中，来自于（C、银行信息）的消费者信用信息，是消费者信用评价的主要信息。16、下列不属于个人信息采集的内容是（ C、行业状况）17、授信人为扩展业务，寻找潜在优良客户，自行向个人征信机构查询消费者信用信息属于（C、内部查询 ）18、主要是政府登记在案的破产宣告、积欠税款、法院债务判决等案件记录项目。（B B、公共记录信息）第六章1、资

9、信主要反映（B、 债务人的履约能力 ）。2、资信评级机构是（A、商业性金融机构）3、资信评级是（ B、对未来的预期）。4、资信评级在早期最主要的服务对象是（D、投资者 ）。5、1913年使资信评级首次进入证券市场的是（ A、 穆迪 ）。6、擅长企业评级的公司是（ B、标准普尔）。7、擅长主权国家评级的公司是（ A、 穆迪 。8、企业债项信用评级评定的是债务工具的（ B、违约可能性及违约损失的严重性；。9、狭义的结构融资是指（D、资产证券化； ）。10、穆迪公司采用Aaa 、Aa 、A、Baa 、Ba 、B等符号的评级对象是（A、中长期评级。11、对短期信用评级使用符号为：P-1 ；P-2 ；

10、P-3 ；Nor Prime 是国际哪家权威资信评估机构？（A、穆迪投资者服务公司 12、下列哪个等级的长期债券是“垃圾债券”（C B aa3 ）13、资信评级机构从根本上讲是一种（B、金融机构 ）。14、资信评级之所以能降低融资成本，是因为（A、高的资信等级可以降低发债利率）双选题1、资信评级是（ AB ）。A、 通过简单明了的符号表示评级的结果B、 对评级对象未来履行经济承诺可能性的评价2、资信评级主要是针对（ AD ）。A、债务人评级； D、资金融入者评级；3、根据评级对象分类，资信评级可分为（ BD ）。B、 主体评级 D、 债项评级4、下列属于主体评级的有（ AB ）。A、工商企业评

11、级 B、金融机构评级5、主权评级的服务对象是（ BD ）。 B、该主权国家债券的购买人 D、为该主权国家提供借款的人判断题：1、债项评级一般是指对企业等主体整体的信用质量和偿付能力的评价。（ × ）2、主体评级一般是指对特定债务的偿还风险的评价。（ × ）3、主动评级是指资信评级机构根据自己收集的公开资料对被评主体展开评价。（ ）4、被动评级，是指资信评级机构接受被评主体的委托展开评级工作。（ ）1、穆迪投资者服务公司是唯一的欧资国际评级机构。（ × ）2、标准普尔是邓白氏（DB）的一个子机构。（ × ）3、1970年至今资信评级进入普及阶段。（ ）第7

12、章单选题：1、企业信用管理的最终目标是（C.实现销售最大化的同时保持信用风险(坏账损失)最低2、企业采用信用销售手段，外因是（B.买方市场的形成。3、信用销售的实质是客户占用了企业的资金，等效于对客户的（A.短期融资。4、买方市场条件下，（B.销售）问题是影响企业竞争力的关键。5、提高赊销比例的前提是加强企业B.信用管理。6、企业信用管理的基本职能包括以下几个方面：客户信用档案管理、客户授信管理、应收账款管理、商账追收以及（C.利用征信数据库开拓市场 ）。7、缺乏信用管理功能将会带来平均货款回收期拉长、逾期应收账款居高不下、（D.产生大量的呆坏账）等结果。8、在信用管理工作流程中，（D.客户授

13、信决策）是技术性最强的部分，它集中体现了信用管理的核心理念和技术水平。9、企业信用政策的内容不包括：（B、商业折扣政策 ）10、不属于企业信用政策组成内容的有（B、销售政策11、如果已知第三季度7、8、9三个月的赊销额分别是100、120、180万，应收账款余额分别是25、35、40万，则用期间平均法计算第三季度的DSO为：（C、23天）12、倒推法是以最近一个月开始，用（ ），直到总应收账款为0，再查看减去的天数，总天数即为DSO。（C、总的应收账款总额减去逐月的销售额）13、在计算DSO最常见的三种方法中，最准确的方法是（B、倒推法14、在利用营运资产模型确定信用额度的过程中，其中营运资本

14、指的是：A、流动资产流动负债）双选题：1、以下属于缺乏信用管理功能而带来的结果的是（BC）。B. 产生大量的呆坏账 C. 逾期应收账款居高不下 多选题：1、信用管理部门回收货款的手段包括（C）和（D）。C.内部催收 D.外部追讨判断题：1、分析客户信用和确定授信额度属于客户信用档案管理职能（×）2、企业缺乏信用管理功能将导致无法及时安全地回收赊销货款，产生大量的呆坏账。（）3、收到货款之后，作为一项销售业务已经结束了，信用管理部门的工作也随之结束。（×）1、 信用风险的种类（选择）（一）1、国家信用风险：政治、经济、货币风险2、 银行信用风险：表内、表外风险3、 商业信用风

15、险：财务、经营、客户破产风险4、 个人信用风险（2） 根据信用风险的性质划分：1、违约风险2、信用评级降级风险3、信用价差增大风险：市场利率、资产收益率波动等因素变化导致的信用价差增大风险。（三）根据信用风险是否可以分散分类：系统性信用风险、非系统性信用风险（四）根据受信人行为特点分类：1、道德性信用风险：支付货款意愿出现问题，恶意违约2、非道德性信用风险：客观原因或意外情况（五）根据授信人性质分类：1、商业性质的信用风险：赊销风险2、金融性质的信用风险：偿贷风险二、信用风险转移工具（一）信用担保1、定义：信用担保是指专业信用担保机构利用自己的信用能力和信用品牌，为债务人向债权人融入资金、取得

16、物资或服务提供保证的一种法律行为。2、功能：A信用增级（解决信用级别低导致的融资难问题）B保障债权（为权利拥有者提供对冲交易风险的担保）C杠杆效应（信用倍数效应）D补偿代偿功能3、特点：或有性、风险性、市场性4、方式：A保证（人的担保）B抵押（物的担保）C质押（占管财产）D留置（动产、仅适用于特定债权）E定金（不超过主合同标的额的20%）5、种类A、融资担保：担保人与银行业金融企业等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。包括间接融资担保和直接融资担保B、非融资担保（1）工程保函：投标担保、履约保证担保、付款保证担保（2）履约担保（3）

17、诉讼财产保全担保6、担保机构的评价指标：风险集中度、流动性比率、担保放大倍数、担保代偿率、代偿回收率、担保损失率、拨备覆盖率7、担保业务流程：（1）客户申请担保（2）担保机构审查是否符合受理条件（3）对符合受理条件的项目，进行现场考察、资料审查和项目评审（4）根据评审结果，按决策程序进行决策（5）对于决定承保的项目，落实反担保措施（6）收取担保费（7）签订委托担保合同、反担保合同、保证合同及相关放款协议（8）对在保项目进行跟踪和监管（9）解除担保责任8、反担保：又可称为求偿担保，偿还约定书或反保证书。是指为保障债务人之外的担保人将来承担担保责任后对债务人的追偿权的实现而设定的担保。（二）信用保

18、险1、种类A按业务内容：国内信用保险（商业信用保险）、出口信用保险、投资保险B按保险标的所处地理位置不同：国内信用保险（商业信用保险）、出口信用保险2、 国内信用保险A包括赊销信用保险、贷款信用保险、个人信用保险B承保范围：（1）买方破产或丧失偿付能力（2）买方拖欠货款超出一定时间（3）买方在发货前无理终止合同或发货后不按合同规定提货付款；C除外责任：（1）战争、军事行动（2）买方违法犯罪（3）所购商品有质量问题致拒付款； （4）该保险人对买方资信调查的材料不真实或不齐全3、出口信用保险：A定义：是各国政府为提高本国产品的国际竞争力，推动本国的出口贸易，保障出口商的收汇安全和银行的信贷安全，以

19、国家财政为后盾，为企业在出口贸易、对外投资和对外工程承包等经济活动中提供风险保障的一项政策性支持措施，是世界贸易组织（WTO）补贴和反补贴协议原则上允许的支持出口的政策手段。B承保范围：商业信用风险：（1）买方破产或丧失偿付能力（2）买方拖欠货款超出一定时间（3）买方在发货前无理终止合同或发货后不按合同规定提货付款； 政治风险（国家风险）：（1）战争、军事行动（2）汇兑限制、贸易管制 （3）买方所在国发生债务危机而延期付款C除外责任：（1） 在交付货物时已经或通常能够获得由货物运输险或其他保险承担的损失。（2） 由汇率变更引起的损失（3） 由被保险人或代表他的任何人违反合同或不遵守法律引起的损

20、失（4） 在货物交付运输前，由于买方已违反合同或预期违反合同，被保险人有权解除或终止合同，但仍向其出口货物而发生的损失。（七）信用保险发展的前景展望1、在发达国家，信用保险公司已开始提供新产品，并通过将提供信息和风险承保分离开来将现有产品分拆开来销售；2、B2B（企业对企业）网上交易的迅猛发展为信用保险公司和其他信用服务公司带来了新的机会。信用保险公司独家掌握一些关于买主信用情况的信息，他们利用这些信息在网上为买主提供信用，从而增加这项服务的收入。3、衍生产品市场和有资产担保证券市场的发展为信用保险公司带来了机遇和挑战。信用保险公司可以帮助强化资产的信用，特别是强化有资产担保的贸易应收帐款商业

21、票据的担保资产的信用。三、失信惩戒机制（一）失信惩戒机制的内涵：失信惩戒制度是指对失信主体进行惩罚的一种制度安排。它以企业、个人征信数据库的记录为依据，通过信用记录和信用信息的公开，来降低市场交易中的信息不对称程度，使失信主体为其失信行为承担相应代价，惩戒失信行为，褒扬诚实守信。失信惩戒制度的核心是让不讲信用的法人和自然人不能方便地生活在社会中。失信惩戒机制的基础是征信数据库的信用记录 。社会信用体系进入良性运行的最基本标志是社会失信惩戒机制的形成。（2） 失信惩戒机制的基本功能：A消除信用交易中的信息不对称，形成不良记录B惩戒失信行为，褒扬诚实守信（3） 建立的基本要素1、基础：通过联合征信

22、形式采集企业和个人征信数据，构筑征信数据库2、前提：政府和民间的征信数据对征信机构的开放征信机构构筑数据库，并公开资信调查结果建立社会联防，记录不良信息3、 执行机构：由政府倡导建立社会联防机制，由具备监管功能的政府部门、引导各类授信机构包括雇主、公用事业单位等参加，使失信企业和个人不能取得任何信用方式的便利。（四）失信惩戒机制的基本原理（五）失信惩戒机制的操作1、对守信者实行激励和奖励2、加强对失信主体的约束和惩戒3、社会全面渗透（社会联防）4、民间市场运作第五章企业征信的内容要点1、宏观经济发展环境 国内经济状况、国际经济环境、行业状况、公共政策2、企业信用信息：经营要素、财务要素基本信息

23、、银行信用信息、关联信用信息、商业信用信息、媒体披露信息、自愿披露信息、资质信息、所有者/经营者信息、财务信息、公众信用信息企业资信调查：信息渠道1、宏观信用信息来源：（1）宏观经济状况：统计年鉴、信息传播媒体、宏观经济研究报告（2）行业经济状况：行业年鉴、主要经济刊物、产业研究报告、相关经济信息2、微观信用信息来源：（1）直接向受信者索取；（2）购买征信报告（3）银行往来账务信息；（4）第三方机构（5）工商、税务等行政机构；（6）媒体的有关记录1、企业标准版（普通）信用报告（见样本） 最常见：内容包括公司基本信息、经营情况、股东结构、实地调查情况、财务数据、公共记录、银行信用、总评等。 该类

24、报告可集中反映企业经营业绩、财务状况，可适用于交易金额不大，但交易次数频繁、相对稳定、持续的交易关系。主要结构：企业概况、经营状况、财务状况、往来银行、公共记录、信息核查、综合信用评价、信用评级2、综合信用报告除涉及标准信用报告内容外，集中了大部分资信调查所获得的信息资料，能全面、概要地了解企业信用状况，综合性极强。 主要用于投资大型项目、合资合作等的可行性研究或大额交易、信用咨询等，也可作为企业经营决策的参考。个人征信的特征： 1.个人征信具有网络效应2.个人征信具有较强的规模经济效应3.个人征信存在一定的正外部性和负外部性个人征信信息采集的内容：个人辨识信息、个人信用交易信息、公共记录信息

25、、查询纪录、个人身份信息、个人消费信息、信贷和公用事业付费信息、就业信息个人征信，也称消费者信用调查，是以个人为征信客体的征信活动，具体指通过专门的征信机构把分散在各个领域的个人信用信息，通过合法手段进行采集、加工、存储，形成个人信用档案，并根据金融、商业等机构的要求，提供个人信用信息查询和评估服务的活动个人信用报告是评价个人信用价值的信用信息，是一部客观的个人信用支付历史记录，在法律允许范围内，为信用让渡人（贷款人等）迅速、客观地做出是否提供信用服务的决定提供参考。  常见的征信侵权行为：因故意和过失导致信息错误；在信息主体行使知情权、异议权过程中，征信机构或信息提供者不

26、履行或不恰当履行相应义务；对超过法定保存期限的信息记录未做永久删除的行为；在采集、处理、使用过程中泄露商业秘密、个人隐私的行为；超出使用范围使用个人信息的行为以及其他侵害信息主体权益的行为征信侵权行为救济方式：行政救济（人民银行）；司法救济（人民法院）第六章根据评级对象分类：主体评级一般是指对企业等主体整体的信用质量和偿付能力的评价，包括工商企业评级、金融机构评级、国家主权信用评级。债项评级一般是指对特定债务的偿还风险的评价，如债券、应付票据等的资信等级评定。主要评级方法：（1）外部因素分析与内部因素分析相结合 外部因素分析主要考察被评对象面临的国际国内宏观经济环境及行业发展状况。包括国际经济

27、环境、国际国内宏观经济政策、宏观经济运行状况，一国的产业政策，行业发展前景、生命周期、竞争环境，还有被评对象得到的外部支持力度等。 内部因素分析主要围绕被评对象展开分析，揭示其基本素质、经营管理能力、发展前景、财务能力、盈利能力、偿债能力等。 通过内外部因素分析相结合，对被评对象的资信状况作出综合评价。（2）定性研究与定量研究相结合定量分析主要考察企业的内部因素。依靠企业财务数据，根据其所属的行业类型，用一套较为有针对性的指标来计算。定性研究主要考察企业的外部因素。单用定量指标很难做出科学的评价，特别有些非财务因素无法量化计算。从本质上讲，资信评级是一种建立在客观基础上的定性判断，应注重其长期

28、性、侧重于定性分析以及现金流分析是必须遵循的原则。（3）动态性与静态性相配合评级的准确性依赖于评级体系的完整性、评级资料的真实性和全面性。静态分析是完全必要的，但不全面。有些因素是不断变化的，需要将其及时地反映在企业的资信状况中。对企业的发展前景、筹资项目效益、企业应变能力、市场竞争力等很多可变、难以确定的因素，应注意多采用动态分析。资信评级的动态性和静态性分析方法的结合，就决定了评级本身还应具有未来预测的性质。回顾历史、立足现实、展望未来和跟踪监测要环环相扣。资信评级的应用与影响一、对于投资者及资金融出者为广大投资者服务：降低投资者进行投资决策的信息搜寻成本；揭示信用风险，使投资组合及风险与

29、收益结构合理化。为企业融资服务：进入资本市场的通行证（关系到企业是否有资格借助金融市场发行企业债券，通过评级可以提高企业的社会知名度，促进发债的成功。 ）；降低企业融资成本（信用等级高，既可以赢得投资者的认可，又可以以较低的利率筹措到资金）为资本市场监管服务：有效的市场监督机制（资信评级机构从根本上讲是一种公众服务机构，其发布的信息具有较大的影响力。市场上信用风险信息的重要来源）；监管的重要参考依据二、银行体系为借贷市场服务：控制授信风险；发挥信用评级在资产定价中的作用为银行以及其他金融机构服务：维护投资者合法权益，降低投资者的风险；支持金融机构拓展融资渠道；满足巴塞尔新资本协议的要求；信用风

30、险、市场风险、操作风险信用风险和衡量和计算：标准法、IRB（违约率、违约损失率、违约风险暴露、期限）为政府加强监管提供便利（达不到等级，提高准备金） 三、在国际商务与投资领域工商企业对资信评级的需求；为债权人服务（为债权人提供企业资信状况）；为企业对外融资服务（信用是企业的通行证）；为主管部门服务（资金的流向和发展趋势）；对国际投资与贸易的作用；资信评级是市场的通行证 第七章1.信用管理部门的基本功能：协助制定和执行公司信用政策、建立客户档案管理数据库、科学评估客户审核信用限额、监控应收账款执行收账政策、利用征信数据库开拓市场2.企业信用管理部门的设置原则：任务目标原则、分工协作原则、权责利相

31、互结合原则、行业分析原则 7.企业信用政策的类型：守型信用政策、中庸型信用政策、激进型信用政策8.信用政策的核心内容：信用标准、信用条件（信用额度、信用期限、现金折扣）、收账政策10.评价信用政策绩效的五项指标：DSO、坏账率、账款逾期率、回收成功率、信用批准率11.DSO指标计算方法：（）期间平均法（最普遍的方法）期末应收账款余额这一时期赊销总额X这一时期销售天数（计算的期间可以是一个季度、半年或一年）账面上本年度应收账款总额年度赊销总额(便于计算.每月取30天)这种方法通常误差较大。2）倒推法（最准确的方法）用总的应收账款总额减去逐月的销售额，从最近一个月开始，直到总应收账款为，再查看减去

32、的天数，总天数即为。 12.坏账率=注销的坏账/销售总额X100%13.逾期账款率=期末逾期账款/总应收账款X100%14信用批准率被批准的信用申请额提交的申请额15.广义的应收账款：应收销货款、分期应收账款、应收票据、其它应收款9.现金折扣与折扣销售、销售折让的区别？现金折扣与折扣销售、销售折让是不同的。现金折扣是指企业为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款，而协议许诺给予客户的一种折扣优待，即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。折扣销售又称为商业折扣，指实际销售商品或提供劳务时，将价目单中的报价打一个折后提供给客户，是先折扣生销售，也就是我们通常说的“打折”。销售折让是因为企业的产品存在质

33、量问题，而给购买方价款上的优惠，应该冲减销售收入，但是不能冲减销售成本。17.持有应收账款的原因一是能够刺激购买力，对那些资金暂时有困难的买家，赊销无疑具有强大的诱惑力；二是赊销能够提高卖方的竞争力，一家有能力赊销的企业显然比没有赊销能力的企业具有更强的市场竞争力；三是赊销能够起到稳定客户的作用，对信誉好，实力强的客户提供赊帐作为优惠条件，为保持长期稳定的客户关系提供了保障；四是通过赊销保留一段时间的支付期，可以便于检验商品和复核单据。赊销可以避免现金交易中钱货两清后如有数量、规格、品质方面的误差出现的退款繁琐及导致的相关费用；五是赊销能够减少企业库存，形成生产和销售的良性循环。22、分析应收

34、账款逾期的原因：（一）客户方面的原因：管理不正规、效率低下、暂时缺乏资金、付款习惯慢、财务管理不力、商业欺诈（二）企业的自身原因：与客户沟通存在障碍：没有跟进制度、收款前的很多问题没解决、质量、包装、运输等信用期限对赊销管理的意义-信用期限越长，意味给客户更优惠的信用条件，吸引更多的客户，实现更多的销售额。但同时企业的平均收账期越长，应收账款占用企业资金的机会成本越大，坏账损失和收账费用越多。-较短的信用期限，虽然减少了持有应收账款相关的成本，但直接影响了企业的赊销规模，增加了库存压力。合理的信用期限应当着眼于使企业的总收益达到最大，理论最低限度应是损益平衡。现金折扣的影响（双刃剑）给予客户的现金折扣率大小与折扣期限的长短呈反比例变化， -一般情况下，折扣期越短，现金折扣率越高，反之折扣期越长，折扣率越低，这种做法充分体现了现金折扣政策的基本目的，即鼓励客户尽快还款，尤其客户可以享受在折扣期内带来可观的好处。因此，现金折扣率在一定程度上可小缩小应收账款的持有规模。-但同时，推行现金折扣政策需要企业需出一定的代价，即减让货