审计实验报告

1、经济与管理学院学生姓名学号051214026学院 经济与管理学院专 业财务管理课 程审计模拟试验指导教师夏仕亮实验时间2014-10-26实验报告教师评语： 成绩：等级优秀良好及格不及格成绩试验项目1 审计模拟软件界面及操作模块训练一、实践学时：3二、实验目标1能够修改服务器密码、熟悉审计模拟软件操作界面；2熟悉审计理论学习、实务学习、案例讲解等模块；3能够熟悉经典、错弊案例模块，能够查找并处理常见的审计错弊。三、实验主要内容1、以货币资金、应收账款、存货、投资、固定资产、无形资产、流动负债、长期负债、所有者权益、收入成本费用为例，选择其中3-5个项目，找出错误类型、审计舞弊的方法和程序、编制

2、调整分录。四、主要步骤及程序审计实务错弊案例演示审计（货币资金-银行存款）案例一：分析步骤一：首先花费两分钟浏览题干，读懂题目意思，了解题目要求，顺着思路逐渐分析问题。分析步骤二：分析步骤三：分析步骤四：得出结论：审计（存货-存货）案例一：分析步骤一：首先花费两分钟浏览题干，读懂题目意思，了解题目要求，顺着思路逐渐分析问题。分析步骤二得出结论：审计（应收与预付款项应收账款）案例一：分析步骤一：首先花费两分钟浏览题干，读懂题目意思，了解题目要求，顺着思路逐渐分析问题。分析步骤二：分析步骤三：分析步骤四：分析步骤五：得出结论：试验项目2一、实践学时：3二、实验目标1掌握永久性和当前审计档案分类；2

3、总体审计策略的安排、具体审计策略的安排、具体审计计划的编制。三、实验主要内容1.给出永久性和当期审计档案的主要构成；2.给出总体审计策略和步骤、具体审计策略及步骤；3.销售发票内控测试底稿；送货单和发表的核对记录；调查问卷的编制；4.各业务循环的控制评价、应付账款审计程序表；5、主营业务收入、成本审定表的编制，销售截止测试检查表。四、主要步骤及程序1.永久性和当期审计档案的主要构成；2总体审计策略和步骤、具体审计策略及步骤；3.销售发票内控测试底稿；送货单和发表的核对记录；调查问卷的编制；4.各业务循环的控制评价、应付账款审计程序表；5、主营业务收入、成本审定表的编制，销售截止测试检查表。试验

4、项目3一、实践学时：3二、实验目标1.掌握企业概况表的编制；2.总体审计策略等底稿编制。三、实验主要内容1企业基本概况表的编制、初步业务评价表的编制；2.总体审计策略-重要性水平的设计；所有权结构了解审计工作底稿、主营业务性质、审计业务开展情况、关键客户、重要供应商、劳动用工、研究开发活动、关联方交易情况了解的编制。3.了解被审计单位关键业绩指标、业绩趋势、预测和差异分析、与竞争对手业绩比较。4.进一步审计程序计划总体方案的编制。四、主要步骤及程序1企业基本概况表的编制、初步业务评价表的编制；2.总体审计策略-重要性水平的设计；所有权结构了解审计工作底稿、主营业务性质、审计业务开展情况、关键客

5、户、重要供应商、劳动用工、研究开发活动、关联方交易情况了解的编制。3.被审计单位关键业绩指标、业绩趋势、预测和差异分析、与竞争对手业绩比较。4.进一步审计程序计划总体方案的编制。试验项目4一、实践学时：3二、实验目标1.掌握重要性水平性质、数量初步确定的原则；2.政策内控层面导引表的编制。三、实验主要内容1.重要性性质方面初步确定表、重要性水平数量方面初步确定表的编制；2.对被审计单位的会计政策调查表的编制；会计政策与会计估计变更调查表；3.公司整体层面内控导引表的编制（分项中控制环境调查明细表、沟通调查明细表、期末财务报告调查明细表、会计政策的选用与使用调查表、非常规事项的处理调查明细表、相

6、关文件检查工作底稿的编制）。4.特殊事项的评估表的编制；5.文件检查记录表的编制。四、主要步骤及程序1.重要性性质方面初步确定表、重要性水平数量方面初步确定表的编制；2.对被审计单位的会计政策调查表的编制；会计政策与会计估计变更调查表；3.公司整体层面内控导引表的编制（分项中控制环境调查明细表、沟通调查明细表、期末财务报告调查明细表、会计政策的选用与使用调查表、非常规事项的处理调查明细表、相关文件检查工作底稿的编制）。4.特殊事项的评估表的编制；5.文件检查记录表的编制。试验项目5一、实践学时：3二、实验目标1.掌握一般风险评估程序导引表的编制；2.掌握特殊项目的初步风险评估程序导引表的编制；

7、三、实验主要内容1.一般风险评估程序导引表的编制2.初步资产负债表分析、利润表分析、比率趋势分析表、经营结果与预算预期的差异分析、中期审计结果的分析、参观被审计单位经营场所调查表的编制；3.特别项目的初步风险评估程序导引表（针对舞弊、持续经营、询问管理层、或有事项的询问等调查表编制）。4.评估的认定层次的重大错报风险汇总表编制；识别的报表层次的重大错报汇总表编制。四、主要步骤及程序1.一般风险评估程序导引表的编制2.初步资产负债表分析、利润表分析、比率趋势分析表、经营结果与预算预期的差异分析、中期审计结果的分析、参观被审计单位经营场所调查表的编制；3.特别项目的初步风险评估程序导引表（针对舞弊

8、、持续经营、询问管理层、或有事项的询问等调查表编制）。4.评估的认定层次的重大错报风险汇总表编制；识别的报表层次的重大错报汇总表编制。试验项目6一、实践学时：3二、实验目标 掌握控制测试工作底稿的编制。三、实验主要内容1.初步分析性复核调查表的编制；横向趋势分析表；资产负债表纵向趋势分析表；利润表纵向趋势分析表；比率趋势分析表的编制；2.报表层次、账户层次重要性水平确认的调查表；3.销售、采购、存货、货币资金内控循环调查表的编制；4.销售、采购、存货、货币资金内控测试程序表的编制。四、主要步骤及程序1.初步分析性复核调查表的编制；横向趋势分析表；资产负债表纵向趋势分析表；利润表纵向趋势分析表；

9、比率趋势分析表的编制；2.报表层次、账户层次重要性水平确认的调查表；3.销售、采购、存货、货币资金内控循环调查表的编制；4.销售、采购、存货、货币资金内控测试程序表的编制。试验项目7一、实践学时：3二、实验目标 掌握实质性程序工作底稿的编制。三、实验主要内容1.货币资金、短期投资、应收票据、应收账款的审计程序表；2.短期借款、预收账款、应付股利、预提费用的审计程序表；3.实收资本、资本公积、盈余公积的审计程序表；4.主营业务收入、成本、税金及附加的实质性测试程序表；5.管理费用、营业费用、财务费用审计程序表6.所得税、营业外收支、生产成本实质性测试程序表的编制四、主要步骤及程序1.货币资金、短期投资、应收票据、应收账款的审计程序表；2.短期借款、预收账款、应付股利、预提费用的审计程序表；3.实收资本、资本公积、盈余公积的审计程序表；4.主营业务收入、成本、税金及附加的实质性测试程序表；5.管理费用、营业费用、财务费用审计程序表6.所得税、营业外收支、生产成本实质性测试程序表的编制试验项目8一、实践学时：3二、实验目标 掌握五种不同审计意见报告的出