会计报表编制与分析

1、Slide 1Renmin University of China会计信息系统Accounting Information System第8章 会计报表的编制与分析Slide 2Renmin University of China学习目标 掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及应用。 理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程。 了解会计报表系统与其他子系统之间的关系Slide 3Renmin University of China主要内容第一节 会计报表需求分析第二节 会计报表的编制第三节 会计报表的分析第三节 账表一体化应用Slide 4Renmin University of Chin

2、a第一节 会计报表需求分析一会计报表系统的应用范围与特点二会计报表系统的目标与基本功能结构三报表软件简介Slide 5Renmin University of China一、会计报表系统的应用范围与特点范围会计报表的编制会计报表的分析特点输入数据量少不设置报表数据直接修改功能输出信息规定性强通用性强、使用面广图、表并用进行报表分析Slide 6Renmin University of China会计报表系统会计报表编制会计报表分析初始设置报表数据处理报表维护定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据生成分析图形输出分析结果报表格式定义数据来源定义报表删除报表备份软盘输出报表恢复报表生成报表审核二

3、、会计报表系统的基本功能报表结构复制Slide 7Renmin University of China三、报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成Slide 8Renmin University of China第二节 会计报表的编制一会计报表的编制流程及数据来源 二初始设置三 日常处理四会计报表的维护五会计报告信息披

4、露Slide 9Renmin University of China一、会计报表的编制流程及数据来源分析 手工处理方式下会计报表的编制流程 手工处理方式下编制会计报表的数据来源 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 计算机系统会计报表数据来源Slide 10Renmin University of China手工处理方式下会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门Slide 11Renmin University of China手工处理方式下编制会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负

5、债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表Slide 12Renmin University of China计算机系统会计报表编制的基本处理流程图报表格式定义报表数据处理报表数据来源定义报表数据输出会计报表初始化日常处理报表格式文件总账系统数据文件其他系统数据文件报表数据文件Slide 13Renmin University of China账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源Slide 14Renmin University of China二、初始设置 报表的格式定义 报表数据的来源定义Slide 15Renmin Univers

6、ity of China报表的格式定义 报表的格式 表头 表体 表尾 报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改Slide 16Renmin University of China报表数据来源的定义1、定义表元的数据源（从什么地方取数）2、确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）3、确定计算方式（所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。

7、但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。Slide 17Renmin University of China三、日常处理 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出Slide 18Renmin University of China会计报表的生成 会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题Slide 19Renmin University of China会计报表的生成顺序利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表Slide 20Renmin

8、University of China 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。Slide 21Renmin University of China报表

9、的审核 审核 在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性 在报表数据生成后，审核报表数据的正确性 应用“审核公式”Slide 22Renmin University of China会计报表数据的修改 报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整Slide 23Renmin University of China报表的输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输 会计报表的报送Slide 24Renmin Uni

10、versity of China四、会计报表的维护 报表的备份 报表的恢复 报表的删除 报表结构复制Slide 25Renmin University of China五、会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用 Slide 26Renmin University of China第三节 会计报表的分析一会计报表分析的方法二会计报表分析的数据来源三会计报表分析的功能设计Slide 27Renmin University of China一、会计报表分析的方法1、比较分析法 （1）绝对数字比较分析 （2）绝对数字增减变动分析 （3）百

11、分比增减变动分析 （4）图解法比较分析2、比率分析法 （1）报表本身比率（相关指标比率、构成比率） （2）前后期比率 （3）与“标准比率”或“同行业最好水平”相比3、趋势分析法 （1）定基百分比 （2）环比百分率4、预算分析法5、因素替换法6、关联图分析法 （如图形分析法、视图分析法等）Slide 28Renmin University of China二、会计报表分析的数据来源 会计报表子系统总账子系统其他子系统输入数据分析表分析图输出报表分析数据文件数据筛选报表数据文件账簿数据文件原始数据文件Slide 29Renmin University of China三、 会计报表分析的功能设计 定义分析指标 确定要分析的项目 定义分析指标的数据来源 确定分析指标的数据来源公式 生成分析数据 由已定义的数据来源公式经计算得到分析指标数值 生成分析图形 分析表的延伸 查询分析结果 打印分析结果等Slide 30Renmin University of China生成“适当”的分析图形Slide 31Renmin Uni