探索审计整改方式依法从严治企

1、探索审计整改方式 依法从严治企 现代企业不断转变公司发展方式， 实现从传统企业向现 代企业战略转型。公司集团化运作、集约化发展力度不断加大，依法 从严治企要求越来越高，企业运营质量和效能需要进一步提升。笔者所在公司在坚持 “纠建并举、标本兼治 ”的理念指引下，强化内部 审计监督，探索审计整改方式，加大会计审计整改力度，通过一建立 风险预警机制，出具公司风险评估报告和风险提示函 ;二建立协同监 督机制，积极构建科学的管控与惩防体系 ;三多措并举，狠抓审计成 果落实 ;四加强审计成果运用管理考核与评价力度。深化审计成果运 用，规范管控， 化解企业经营风险。有效发挥了内部审计在公司经营 中的监督保障

2、作用，助推了公司健康发展。前言：强化内部审计监督、 推进综合检查常态化，已经成为公司落实 依法从严治企工作的重要举措，贯穿 “两个转变 ”的全过程。在依法治 企综合综合专项检查、 公司系列诊断分析和及管理提升活动中， 排查 梳理梳理出来的一些突出问题， 反映出公司在基础管理方面还存在许 多薄弱环节。然而审计查出问题容易，但整改难度大，审计建议、意见得不到有效 落实。目前由于被审计单位认识不到位、重视不够 ;审计重过程、轻 整改以及历史遗留问题等因素的影响， 部分单位对审计查出问题的整 改落实仍存在许多不尽人意之处， 存在前查后犯、 整改效果不明显的 现象。笔者所在的公司结合实际情况，努力探索，

3、在方式和方法上求 创新、求实效。通过审前重预警，审中重标准，审后重成效的闭环管 理，建立审计意见、建议的落实反馈与督导机制，实施审计成果运用 责任机制， 促进审计检查成果运用向企业管理行为转化。 形成具有特 色的审计整改工作模式， 全面提升审计问题整改成效， 有力服务企业 依法治企、规范管控。一、主要做法认真贯彻 “八个融入 ”要求，即：融入公司扭亏增盈三年行动，融 入整体素质提升工程， 融入公司经营责任追究， 融入公司业绩考核办 法，融入公司机制转换， 融入公司协同监督工作完善， 融入经营考核， 融入公司干部管理。坚持纠建并举、标本兼治的原则，边查边改，全 面覆盖，实现公司管控由他律为主向他

4、律与自律相结合转变， 以构建 科学的制度经营体系为目标。（一）建立风险预警机制，出具公司风险评估报告和风险提示函。 为强化风险预控管控能力，充分发挥内部审计 “风险防范 ”的职能，主 动服务，关口前移。公司梳理近几年各类检查发现的问题，出具公司 风险评估报告和风险提示函。通过对近三年以来内外部 XX 次各类检 查发现的 XX 项问题进行了梳理，出具了公司风险评估报告，列示出问题主要存在的风险领域以及发生的比率， 揭示出公司规范治理的风 险要素，针对风险点向相关责任部门 （单位 ）下发整改督办单，并向问 题高发领域的责任部门出具风险提示函 ，同时出具公司审计风险 报告，明确管理过程中的主要风险点

5、，剖析问题产生的原因，引起问 题责任部门的高度重视，做到心中有数，有的放矢，规避管理盲区、 误区，为问题整改并规避防范风险奠定基础。（二）建立协同监督机制，积极构建科学的管控与惩防体系。公司成立协同监督工作委员会， 强调职能部门的职能分工和 监督职责， 召开协同监督工作会议， 强化重点领域和关键环节的监督 检查。问题整改责任主体为查出问题单位， 问题整改监督责任主体为 各专业部门， 问题整改督导责任主体为审计监察等监督部门， 责任明 确，职责清晰，目标协同。建成纵向贯通、横向协同、覆盖全面的协 同机制，搭建协同监督机制的工作平台，做到防范风险在前，问题落 实整改力度加大。（三）多措并举，狠抓审

6、计成果落实。 （1）实行 “边查边改 ”。对审计 中发现的问题， 在审计过程中就出具整改督办单， 督促被审计单位限 时整改， 把问题消化在日常管理中， 实现动态纠偏。 （2）深刻剖析问题 产生的原因，按照问题形成原因的 6 种类型实行分类整改： 缺乏管理 规范和制度执行不严问题，存在普遍，许多是过程管理问题，具体事项已不可逆转，只能通过建章立制、强化管理持续进行规范;决策管理不严和管理不精益问题，许多是程序不到位、手续不规范、管理不 合规造成的，必须立行立改 ;经营环境限制和历史遗留问题， 数量少、 金额大、存续时间长，整改困难，需分项采取整改措施。 （3）审计问题 整改实行 “七制”保障措施

7、。一是职能部门督导制。由专业部门提出规 范意见和整改要求， 按照要求落实整改 ;二是实行 “一把手 ”负责制。各 责任单位 （部门 ）要负责人负责落实各专业部门的整改意见和各项问题 的整改措施，并对整改结果负责。三是实行整改结果承诺制。各责任 单位（部门）主要负责人要亲自签署问题整改承诺书，确保整改结果真 实有效。四是实行整改工作报告制。根据问题整改工作整体安排，各 责任单位 （部门 ）按时报送整改工作周报。五是实行问题整改销号制。 各责任单位 （部门 ）提出整改材料，依据充分的，完成问题的整改和销 号工作。六是实行整改结果考核制。公司审计部对各单位 （部门 ）的整 改结果进行考核， 考评结果

8、报绩效管理部门奖惩兑现。 七是整改督查 督办制。适时开展 “巩固提高阶段 ”、“回头看 ”等整改工作督查督办， 务必使审计成果落到实处。（四）加强审计成果运用管理考核与评价力度。公司将审计成果运 用管理情况， 纳入审计部门及被审单位的的业绩考核体系， 重点对审 计项目质量和审计成果运用的考核与评价， 年度审计计划的审核， 以 及各项审计计划和审计方案完成情况 ;由审计人员进行评价 ;征求相关 业务部门的意见。 审计部门会同绩效考核部门对审计质量管理结果进行考核评价，促进公司审计成果运用管理工作的提高二、特色亮点（一）风险提示函、风险报告与督办单。通过对近年各类检查发现 的问题，出具公司风险评估

9、报告和风险提示函。 风险提示函根据责任 单位（部门）列示出问题主要存在的风险领域以及发生的比率，剖析问 题发生的原因，提请注意。同时针对风险点向相关责任部门 （单位 ）发 出整改督办单，列明问题， 阐明建议。向公司管理层出具审计风险报 告。引起问题责任部门的高度重视。风险提示函、风险报告与督办单 内容详细、建议合理、目的明确。真正做到责任单位 （部门 ）心中有数， 有的放矢，简单明了。（二）问题整改承诺书。实行整改结果承诺制。各责任单位 （部门 ） 主要负责人亲自签署问题整改承诺书， 表明对问题整改的态度以及承 担的责任，做到问题整改不推脱，责任明确到人，保证问题整改的力 度以及整改结果的真实

10、有效。（三）问题整改周报。制定审计问题整改表，每周报送审计进度。 整改表列明问题所属领域、责任单位、整改时限与整改状态，整改表 清晰明了，要求责任单位 （部门 ）随时关注问题进展，保证问题整改时 效性。三、成效显著通过对审计整改方式和方法的探索与尝试， 笔者所在的公司审前 建立风险预警机制， 出具公司风险评估报告和风险提示函， 搭建协同 监督工作平台 ;审计过程中随时出具问题整改督办单，边查边改 ;审计 整改阶段实行 “七制”保障措施，同时建立管理考核与评价体系。全方 位、多角度对审计整改进行管理，加大问题整改力度，收效显著，几 年间，问题整改率、消号率得到提升 ;公司管理制度体系得到完善 ;资 金管理进一步增强 ;工程管理、合同管理、招投标管理与物资管理得 到规范。为公司可持续、平稳、较快发展保驾护航。四、重要意义笔者所在的公司经过努力尝试与大胆践行， 取得了较为