原产地证书业务知识培训提纲

1、原产地证书业务知识培训提纲一、关税一、关税的概念关税-是海关代表国家依照有关法律、法规对进口关境的货物、物品所征收的一种流转税。关税具有一切税赋的基本特征，即强制性、无偿性和固定性，其中固定性是指征税的对象和海关之间的义务而言的。二、关税的种类关税分为进口税、出口税和过境税三种。三、关税税率关税税率是各国海关依照法律的规定对进口货物课征关税的标准。进口关税税率由许多种，常见的有四种。（一）普通税率（GT Rate）。一般非正式建交或虽已建交但未签订贸易协议，且均未加入某多边贸易协议的国家采用。普通税率是一种歧视性税率，也是最高税率，一般不采用，现仅个别国家（美国）对极少数国家的出口商品采用这种

2、税率。普通税率比最惠国税率高出一倍至五倍，甚至高十倍、二十倍，因此，它是带有禁止进口性质的税率。（二）最惠国税率（MFN Rate）。亦称协定税率，订有双边或多边贸易协议的国家普遍采用，是双向的、互惠性质的税率。现在世界贸易组织成员国之间的贸易都使用最惠国税率，因而，最惠国税率既是正常税率。（三）普惠制税率（GSP Rate）。日本称为特惠税率，有的国家称其为发展中国家税率（DC Rate）,是发达国家向发展中国家提供的一种优惠税率，它是在最惠国税率的基础上再进行减免，是最低税率之一，是单向的、非互惠的税率。 （四）区域性贸易优惠税率。贸易方为推动双边或多边贸易往来，签订了双边或多边的贸易协定

3、，相互间实施比最惠国待遇更为优惠的关税待遇。如中国东盟自由贸易区、亚太贸易协定、中智、中新（两个） 等等，这些优惠税率均为区域性贸易中的优惠税率，下面樊科长将详细讲述第四章我国实施的四种原产地证明涉及的优惠关税待遇也同属这类，在此不再详述。 二、原产地证书基本概述原产地证书基本概述，包括原产地、原产地规则和原产地证书等相关的知识、原产地证书的作用。1、原产地的概念原产地是指货物的来源地，即指产品的产地。在国际贸易中指货物的原产国或原产地区，通常译为THE ORIGIN OF GOODS，是指货物的生产、加工、制造、出生或出土地。原产地是客观存在的，在自然经济状态下，原产地无经济价值，但在商品经

4、济状态下，原产地就有了一定的经济价值。它代表物品具有一定质量、品味，原产地形象是直接关系到地方经济形象，是打造名牌战略中不可或缺的一张王牌。加强原产地工作，强化原产地管理，在国际贸易还是在国内贸易中都比较重要。2、原产地规则的概念（1）概念。原产地规则是各国为了确定贸易中的商品的原产地（即原产国家或地区）而制定的法律、法规和普遍实施的行政命令及措施。它是国际贸易中的一个法律问题，是各国（地区）确定货物的真正的生产或制造地，以及发放原产地证的法律依据。简而言之，它是确定商品原产于哪个国家（地区），即确定商品“国籍”的规则。（2）作用。国际贸易竞争的日益加剧，各国家都将原产地规则运用到贸易保护措施

5、中去，已成为各国保护本国生产者的利益，增加本国产品在国际市场上的占有率，发展对外贸易的一种工具和手段。同时，原产地规则也成为规避进口国贸易管理措施（如数量限制、反倾销等）和反规避的“武器”。一些西方的经济学家将原产地规则称为贸易壁垒，并将其视作一种非关税壁垒。（3）类别。世贸组织将原产地规则归纳为两大类：非优惠性原产地规则（NonPreferential Rules of Origin）是指确定商品能否享受进口国正常待遇（即关贸协定第一条第一款中所述的一般最惠国待遇）而实施的普遍适用的法律、法规和行政命令，是签发可使签证商品享受进口国正常待遇的法律依据。它包括所有适用于非优惠性商业政策、措施的

6、原产地规则；适用于实施最惠国待遇、原产地标记、进出口数量限制、反补贴和反倾销的原产地规则；适用于政府采购和贸易统计用的原产地规则等。优惠性原产地规则（Preferential Rules of Origin）是指确定商品能否享受较进口国正常待遇（即一般最惠国待遇）更为优惠或特殊的优惠待遇而实施的普遍适用的法律、法规和行政命令，优惠原产地规则是签发可使签证商品享受进口国特殊优惠关税待遇（如普惠制待遇、区域性自由贸易区内的互惠待遇等）的原产地证的法律依据。它包括所有适用于实施超出最惠国待遇之外的契约性的区域自治性贸易体制的原产地规则。（4）产品类别。原产地规则将产品分为两大类：一是完全原产产品，完

7、全原产产品是指在一国领土、海床生长、收获、捕获、捕捞和开采的植物、活动物、水产品和矿产品；由一国船只从海里获取的海产品；在一国收集的只能供回收原料用的废物和在一国生产、制造过程中所得的废物和废料；仅能完全由上述产品加工制造所得的产品。二是含有非原产成分的产品。是指完全或部分使用进口的原料或零部件制得的产品。对于这类含有非原产成分的产品如何确定其原产地，关键在于进口成份在一国生产、加工过程中是否经历了实质性改变（又称实质性改造），即是否在其外表、性质、基本特征和用途等方面都发生了实质性的改变。但是，对于如何具体衡量“实质性改变”各国的规定均不同。“实质性改变”是含有非原产成分的产品取得原产资格的

8、必要条件，如何确定其原产地目前主要有：百分比标准和加工工序标准 百分比标准根据非原产成份(或原产成份)的价值占制成品价值的百分比率，确定进口成份是否达到实质性改变的标准，称为百分比标准。采用百分比标准的国家有8个，它们是：加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、哈萨克斯坦、美国这些国家的百分比规定各不相同。加拿大规定：进口成份的价值不得超过包装完毕待运加拿大的产品出厂价的40%。澳大利亚和新西兰规定：产品的最后加工工序必须在出口受惠国内进行；本国成份的价值不得小于产品出厂成本的50%。俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、哈萨克斯坦规定：进口成份价值不得超过产品离岸价的50%。美国规定：本国成

9、份价值不得低于产品出厂价的35%。 加工工序标准根据对非原产成份的加工程度来确定制成品的原产资格的标准，称为加工标准。（采用加工标准的给惠国有32个，它们是：欧盟27个成员国、挪威、瑞士、列支敦士登公国、日本和土耳其）加工标准通常包括两个要素，即，1.对非原产成份进行了充分加工，2.使其达到了实质性改变。充分加工是指：对非原产成份的加工要超出“不充分加工”的范围。这种所谓的不充分加工大致如下：在运输和仓储过程中，为确保产品处于良状态而进行的操作（通风、摊开、干燥、冷冻、加盐、通二氧化硫或其它溶液、剔除损坏部分以及类似的操作）；包括除尘、筛选、挑拣、分类、配套（包括使物品成套）、冲洗、油漆和等简

10、单操分割作；A.更换包装、分批或并批；B.简单的装瓶、装烧瓶、装袋、装盒、固定到卡纸或木板上等，以及所有其它类似的包装操作；对产品或包装刷标记、贴标签或加上其它类似的识别记号；将产品简单混合，无论这些产品是否属于不同类别的产品，只要组成此混合物的一种或数种产品不符合使它们成为原产自某一受惠国的原产产品的条件；将部件简单装配成一个完整的产品；同时完成上述至项的两道或更多的工序；动物的宰杀。实质性改变:一般地说，如果非原产成份与其制成品的HS品目号不同，即认为非原产成份的品目号发生了变化，非原产成份达到了实质性改变；如果非原产成份的品目号与制成品的品目号相同，则非原产成份没有达到实质性改变。所谓品

11、目号变化，是指HS四位数品目号中任何一位数字的变化。但是，HS并非为协调制定原产地规则的需要而制定的，在某些情况下，品目号的改变，并不能完全准确反映出非原产成份是否经过实质性改变。因此，采用加工标准的国家又规定了某些附加的加工条件，并汇编成加工工序清单，作为对品目号改变规则的补充。加工清单由三个栏目组成：第一栏是HS章号或四位数品目号；第二栏是前述品目号相应的品名；第三栏是赋予前述产品原产地资格的加工条件。也就是说，加工清单第三栏列出的加工条件，是该产品取得原产品资格所必须符合的条件。没有列入加工清单产品，按品目号改变的标准衡量。加工清单第三栏中有关加工条件的规定，大致有以下五种： 规定必须使

12、用何种起始原料； 规定某种起始原料必须原产于出口受惠国； 规定可使用或不可使用某品目号项下的原料；规定某些加工工序必须在出口受惠国内完成；规定补充的百分比要求。从制定原产地规则的过程看，是首先考虑品目号改变的规则，再制定加工清单作为补充。但从应用顺序看，则应首先查阅加工清单，再考虑品目号改变的规则。综上所述，可按下列原则进行：对于加工清单的产品，按清单第三栏的标准判定产品所含非原产成份是否发生实质性改变；对于未列入加工清单的产品，其所含非原产成份的四位数HS品目号必须不同于制成品的四位数HS品目3、原产地证书的概念及作用原产地证书是各国根据相关的原产地规则签发的证明商品原产地，即货物的生产或制

13、造地的一种具有法律效力的证明文件，是商品进入国际贸易领域的“护照”，证明商品的经济国籍。它是进口国对进口货物确定税率待遇，进口贸易统计，实行数量限制和控制从特定国家进口的主要依据。在国际贸易中，原产地证书是进口国政府实施进口管理和对不同国家产品征收差别关税一种极为重要的证明文件。三、原产地证书的种类原产地证书根据用途不同可分为一般原产地证书、普遍优惠制原产地证书、区域性优惠原产地证书和专用原产地证书四类。1、一般原产地证书概念。是各国根据各自的原产地规则和有关要求签发的原产地证书。在我国，一般原产地证书系指中华人民共和国出口货物原产地证明书，用以证明出口货物符合中华人民共和国出口货物原产地条例

14、规定，货物系中华人民共和国原产地的证明文件。一般原产地证书采用专用证书格式，也是国际贸易中使用最广泛的一种产地证书。签证机构。中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局设在各地的检验检疫机构，是我国签发一般原产地证书的唯一官方机构，中国国际贸易促进会及其分会为我国的一般原产地证书的民间签证机构 签证依据。中华人民共和国进出口货物原产地条例，2004年8月18日，温家宝总理签署第416号国务院令正式颁布，于2005年1月1日正式实施，共有27条。作用。一是确认进口货物的真正原产地；二是用来证明商品的价格；三是用来通关、计税；四是用来作为限制某些商品进口的依据。；五用来作为办理领事认证的必要凭证；六是

15、具有货物流转证明所具有的作用；七是用来证明符合原产地标准的出口商品，特别是含有进口成份的复出口商品的资格。2、普惠制原产地证书（1）概念。是根据普惠制给惠国的原产地规则和有关要求，由普惠制受惠国授权机构出具的具有法律效率的证明文件。它是使受惠国的出口产品在给惠国享受减免进口关税优惠待遇的凭证。普惠制证书采用国际统一的证书格式FORM A。（2）普惠制基本知识普惠制概念。是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品（包括某些初级产品）一种普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠制度。该制度是关贸总协定原则的例外中对发展中国家的一项最重要的差别待遇制度。普惠制原则。根据联合国贸发会议第21(II)号决议

16、，普惠制的三项原则是：普遍原则、非歧视原则和非互惠原则。普遍原则，指发达国家对发展中国家所有出口制成品和半制品给予普遍的关税优惠待遇。非歧视原则，指所有发展中国家都应该无歧视地、无例外地享受普惠制待遇。非互惠原则，即非对等原则，指发达国家应单方面对发展中国家作出特别的关税减让，而不要求发展中国家对发达国家给予同等的关税优惠待遇。普惠制的非互惠原则是普惠制得以存在并在国际贸易中发挥作用之本，是普惠制生命力之所在。普惠制目标。一是增加发展中国家出口收益；二是促进发展中国家工业化；三是加速发展中国家的经济增长。普惠制作用。一是提高我国出口产品的竞争能力，扩大出口；二是改善投资环境，吸引外商投资；三是

17、提高我国出口产品的国产化率；四是促进旅游零售商品销售的增长；五为出口参展企业节约费用，为国家节约外汇；六培养了大批原产地人才，加速与国际惯例接轨。签证机构。中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局设在各地的检验检疫机构，是我国签发普惠制证书的唯一官方机构。普惠制给惠国。目前，世界上共有40个发达国家给予发展中国家普惠制待遇，即：欧洲联盟27个成员国（英国、法国、德国、意大利、荷兰、卢森堡、比利时、爱尔兰、丹麦、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、塞浦路斯、马耳他、保加利亚、罗马尼亚）、瑞士、挪威、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰

18、、哈萨克斯坦、日本、澳大利亚、新西兰、加拿大、土耳其、美国、列支敦士登。除美国外，其它国家均给予我国普惠制待遇。各给惠国开始实施普惠制及给予中国普惠制待遇时间表给惠国家开始实施普惠制的日期开始给予中国普惠制的日期欧盟27国原欧共体12国（注1）自1971年7月1日起自1980年1月1日起瑞典自1972年1月1日起自1980年1月1日起芬兰自1972年1月1日起自1980年1月1日起奥地利自1972年4月1日起自1980年1月1日起匈牙利自1972年1月1日起自2004年5月1日起原捷克斯洛伐克（注2）自1972年2月28日起自1995年1月1日起波兰自1976年1月1日起自1991年1月15日

19、起马耳他自2004年5月1日起自2004年5月1日起斯洛文尼亚立陶宛拉脱维亚爱沙尼亚塞浦路斯保加利亚自1972年4月1日起自2007年1月1日起罗马尼亚土耳其自2002年7月1日起自2002年7月1日起日本自1971年8月1日起自1980年4月1日起挪威自1971年10月1日起自1979年3月22日起新西兰自1972年1月1日起自1978年10月13日起瑞士自1972年3月1日起自1979年7月30日起澳大利亚（注3）自1974年1月1日起自1978年10月17日起加拿大自1974年7月1日起自1980年1月1日起美国自1976年1月1日起未给中国原苏联（注4）俄罗斯自1965年1月1日起自1

20、992年8月起白俄罗斯自1994年4月29日起乌克兰自1993年1月11日起哈萨克斯坦自1996年起列支敦士登自2007年8月22日起注1、原欧共体有12个成员国，即英国、法国、德国、意大利、荷兰、卢森堡、比利时、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙和西班牙，其中英国、丹麦和爱尔兰于1972年开始执行各自的给惠方案，1973年1月1日加入欧共体；希腊于1981年；葡萄牙、西班牙于1986年加入欧共体。这些国家加入欧共体后执行欧共体的普惠制方案。自1995年1月1日起，欧共体、芬兰、瑞典和奥地利建立欧洲联盟，开始逐步执行统一的普惠制方案。自2004年5月1日起扩为25国，匈牙利、捷克、斯洛伐克、波兰、马耳

21、他、斯洛文尼亚、立陶宛、拉脱维亚、爱沙尼亚、塞浦路斯加入欧盟。自2007年1月1日起，保加利亚和罗马尼亚加入欧盟。注2、捷克和斯洛伐克由原捷克斯洛伐克分为两个国家。注3、澳大利亚自1966年7月起，对发展中国家实施优惠关税待遇，普惠制在国际上全面实施后，澳大利亚于1974年1月1日按普惠制规定修改了原来的优惠方案。注4、原苏联自1965年起，对发展中国家实施优惠关税待遇，普惠制全面实施后，重新按普惠制规定修订了原方案。3、区域性优惠原产地证书是订有区域性贸易协定的国家官方机构签发的享受相互减免关税待遇的证明文件。如：英联邦优惠税产地证、北美自由贸易区产地证、中国东盟自由贸易区原产地证书等。区域

22、性优惠原产地证书所列产品应是优惠贸易协定项下的产品。目前适用于我国产品的区域性优惠原产地证书分别是：亚太贸易协定（原曼谷协定）原产地证书(CERTIFICATE OF ORIGIN Asia-Pacific Trade Agreement)、中国东盟自由贸易区原产地证书（ASEAN-CHINA FREE TRADE AREA PREFERENTIAL TARIFF CERTIFICATE OF ORIGIN）、中国巴基斯坦自由贸易区原产地证书（CERTIFICATE OF ORIGIN CHINA-PAKISTAN FTA）、中国智利自由贸易区原产地证书（CERTIFICATE OF ORIG

23、IN Form F F for China-Chile FTA）、中国新西兰自由贸易区原产地证书（CERTIFICATE OF ORIGIN Form for the Free Trade Agreement between the Government of the Peoples Republic of China and the Government of New Zealand）、中国新加坡自由贸易区原产地证书（CHINA-SINGAPORE FREE TRADE AREA PREFERENTIAL TARIFF CERTIFICATE OF ORIGIN）。中华人民共和国国家质量监督

24、检验检疫总局设在各地的检验检疫机构，是我国签发区域性优惠原产地证书的唯一官方机构4、专用原产地证书专用原产地书是国际组织或国家根据政治和贸易措施的需要，针对某一特殊行业的特定产品出具的原产地证书，这些产品应符合特定的原产地规则。主要包括：输欧盟农产品原产地证书、原产地命名证书、烟草真实性证书、金伯利进程国际证书、手工制品原产地证书和原产地标记证书等。需要说明的是，后三种产地证书除具备一般原产地证的功能外，还起到关税减免、配额核销等作用。四、原产地证书签证及注册（一）单位注册及登记1、签证注册单位。在出入境检验检疫机构申领原产地签证（包括一般原产地证、普惠制原产地证、区域性优惠原产地证和专用原产

25、地证）的企业，必须按规定办理注册手续。并且这些单位在中华人民共和国境内依法设立，具有进出口经营权的企业；中外合资、中外合作和外商独资企业；对外承接来料加工、来图来样加工、来件装配和补偿贸易等业务的企业；经营旅游商品的销售部门；参加国际经济、文化交流及拍卖等活动需要出售参展品、样品等有关单位均有资格向所在地检验检疫机构申请办理注册登记手续。2、单位注册审核。（1）提供以下资料。政府主管部门授予申请单位进出口经营权的文件或证书（交验正本，留存复印件）；工商营业执照（交验正本，留存复印件）；申请原产地证书时，应提供填写完整、规范的原产地证注册登记表；申请原产地标记，提供原产地标记注册申请书；申请金伯

26、利进程国际证书，提供金伯利进程国际证书制度注册登记申请表。对生产含非原产成分的产品的企业注册时，还应提供产品成本明细单、产品的生产加工合同（如系加工贸易）、原产原料、零部件的购买合同、发票等证明资料，对加工贸易的产品，如材料在国内办理转厂手续的，还需提供转厂报关单、核销手册、发票、原产地异地调查结果单。 （2）注册调查。调查内容主要包括： 申请单位的生产规模、生产设备、生产能力、经营管理情况； 产品的构成及加工工序； 产品所用原料、零部件的原产地来源； 产品及其包装、说明书的原产地标记； 产品的进料、用料、生产、出货记录； 非原产成分的价值占产品出厂的百分比及证明文件。根据调查情况，由签证机构

27、填写原产地调查记录，作为是否准予注册和对产品签证的依据。这里需要说明的一点是，鉴于香港、澳门和台湾为独立关税区，从该三地进口的原材料主、零部件、暂视为非原产成分。 3、原产地证申领员注册登记 已注册的单位必须指定专人申请办理本手册所列证书。原产地证申领员必须由申请单位法人代表授权，提交原产地证申领员授权书，经签证机构培训、考核合格发证后，方能办理注册登记手续。原产地证申领员注册登记包括：姓名、出生年月、性别、文化程度、身份证号、手签笔迹、单位注册号、申领员证号。4、申请单位产品注册产地证申领企业在办理企业产地证注册的同时，要办理企业签证产品注册（鲁检法函2007472号函）。企业注册时应提供的

28、产品信息包括原材料来源情况和产品生产加工工序等。纯贸易企业暂不做产品注册。5、原产地证申领员的职责严格遵守国家相关法律法规及检验检疫有关规定，凭签证机构颁发的原产地证申领员证申请办理所在单位的证书，代表所在单位履行缴费等各项义务。（二）单位年度审核签证机构对产地证注册企业实行年度审核合格，审核合格的予以办理年审合格手续。审核不合格的取消注册资格。1、提供资料。（1）政府主管部门授予申请单位进出口经营权的文件或证书；（2）工商营业执照；（3）注册产品的产品成本明细单；（4）注册产品所用的原产原料、零部件的购买合同、发票等证明资料；对加工贸易产品，如材料在国内办理转厂手续的，还要提供转厂报关单、核

29、销手册、发票；（5）单位法人代表签名的原产地证书申领员授权书。2、实地调查。（1）注册单位的生产规模、生产设备有无改变；（2）注册产品的加工工序、生产材料有无改变；（3）注册产品的原材料、零部件的原产地来源情况；（4）注册产品及其包装、说明书的原产地标记；（5）注册产品的进料、用料、生产、出货记录；（6）判断注册产品是否仍符合有关原产地标准。签证机构调查人员根据实地调查结果填写原产地证年审调查记录单，地理标志年审实地调查须填写原产地标记地理标志年审调查记录单。对经年审的单位、产品，须在其注册资料及电子档案中加注“年审合格”或“年审不合格”标记。年审合格的，注册有效期顺延。年审不合格的，取消注册

30、资格。金伯利进程国际证书注册年审按原产地标记注册年审有关规定办理。（三）原产地证书的签发1、证书的申请和审核发放。（1）应提供资料：一是原产地证申请书；二是已经缮制好的证书；三是口货物商业发票副本；四是其他有关资料。（2）审核内容：审核申请单位、申请签证产品、申领员是否注册登记；审核申请书的填制是否完整、正确；审核证书各栏内容与出口货物商业发票、原产地证申请书及其他相关资料是否相符；审核证书各栏填制是否符合要求；产品是否符合原产地规则的要求等。（3）证书审签。签发原产地证书时，签证机构签发证书正本一份，保留副本一份存档，证书正本及其余副本交给申请单位，申请单位应将其中一份由企业留存的副本存档，不要将副本全部交给进口商。2、几种特殊情况下的签证（1）后发证书一般情况下所有原产地证书均应在货物出运前签发。但个别情况下由于货物出运前未能及时申请，申请单位也可以在货物发出后申请签发“后发证书”。签发后发证书时，除要求申请单位提供正常的签证资料外，还需要求申请单位提供报关单、提单等资料，须经签证机构申述并确认尚未起过签证有效期时方可签发，同时在证书官方声明栏注明“ISSUED RETROSPECTIVELY”，签证栏分别填实际申请日期和签发日期。但是注意，日本及亚太贸易协定成员国家等一般不接受“后发证书”，除非有不可避免的原因。（2）重发证书（复本证书）<中国