国家分配论与西方财政理论

1、国家分配论与国家分配论与西方财政理论西方财政理论一、国家分配论的主要观点一、国家分配论的主要观点 二、西方财政理论的基本内容二、西方财政理论的基本内容 三、国家分配论与西方财政理论的比较三、国家分配论与西方财政理论的比较四、借鉴和吸收西方财政理论四、借鉴和吸收西方财政理论（一）财政的产生（一）财政的产生（二）财政与国家的关系（二）财政与国家的关系（三）财政的基本要素（三）财政的基本要素（四）财政的本质（四）财政的本质 原始社会末期原始社会末期出现剩余产品出现剩余产品私私有制产生有制产生阶级产生阶级产生国家产生国家产生财财政产生政产生1、财政产生的物质条件（经济条件）：、财政产生的物质条件（经济

2、条件）：剩余产品的出现剩余产品的出现2、财政产生的历史条件（政治条件）：、财政产生的历史条件（政治条件）：国家产生国家产生 财政伴随国家的出现而产生财政伴随国家的出现而产生 ，伴，伴随国家的发展而发展随国家的发展而发展 在一定经济条件下，财政与国家并在一定经济条件下，财政与国家并存、相互联系、相互依存。存、相互联系、相互依存。 没有国家、财政分配便会因失去主没有国家、财政分配便会因失去主体而无法存在；体而无法存在； 没有财政，国家也会因缺乏财力基没有财政，国家也会因缺乏财力基础而难以存在和发展。础而难以存在和发展。主体：国家或政府主体：国家或政府客体：部分国民收入客体：部分国民收入形式：实物、

3、力役或价值形式形式：实物、力役或价值形式目的：满足国家实现其职能的需要目的：满足国家实现其职能的需要财政目的财政目的 财政客体财政客体 财政主体财政主体 财政形式财政形式 满足公共需要满足公共需要 部分社会产品部分社会产品 国家（政府）国家（政府） 实物、劳役、价值实物、劳役、价值 财政是国家为实现其职能（满足社财政是国家为实现其职能（满足社会公共需要），以国家为主体参与社会会公共需要），以国家为主体参与社会产品（现代社会里主要是剩余产品）分产品（现代社会里主要是剩余产品）分配和再分配的特殊分配活动和特殊分配配和再分配的特殊分配活动和特殊分配关系。关系。 国家主体性是财政最本质的特征，因国家主

4、体性是财政最本质的特征，因此，简单讲：此，简单讲： 财政是以国家（或政府）为主导的分财政是以国家（或政府）为主导的分配活动或分配关系，这就是财政的本质。配活动或分配关系，这就是财政的本质。 西方财政理论以市场经济为立足点，西方财政理论以市场经济为立足点，把市场失灵作为财政存在的根本理由，把把市场失灵作为财政存在的根本理由，把提供（广义上）的公共产品作为财政活动提供（广义上）的公共产品作为财政活动的对象，把满足社会的公共需要作为财政的对象，把满足社会的公共需要作为财政活动的目的，把公共财政作为财政运行的活动的目的，把公共财政作为财政运行的模式（或类型），把公共选择作为财政决模式（或类型），把公共

5、选择作为财政决策的政治过程，构建起一整套关于财政理策的政治过程，构建起一整套关于财政理论的基本分析框架。论的基本分析框架。市场经济市场经济 市场失灵市场失灵 政府干预政府干预 财政介入财政介入 （一（一）财政起因：）财政起因：“市场失灵论市场失灵论” （二（二）财政对象：）财政对象：“公共产品论公共产品论” （三（三）财政目的：）财政目的：“公共需要论公共需要论” （四（四）财政模式：）财政模式：“公共财政论公共财政论” （五（五）财政决策：）财政决策：“公共选择论公共选择论” 在市场经济中，市场机制在资源配置方在市场经济中，市场机制在资源配置方面具有基础性的作用。但是，市场失灵问面具有基础性

6、的作用。但是，市场失灵问题的存在赋予了政府对社会经济活动进行题的存在赋予了政府对社会经济活动进行干预的必要性，也就决定了财政参与纠正干预的必要性，也就决定了财政参与纠正市场失灵问题的必要性。可见，市场失灵市场失灵问题的必要性。可见，市场失灵导致财政的产生。导致财政的产生。 在财政起因这一问题上，西方财政理在财政起因这一问题上，西方财政理论遵循了如下的基本分析思路：市场有效论遵循了如下的基本分析思路：市场有效运行运行市场失灵市场失灵政府干预政府干预财政介入。财政介入。对此，我们不妨称之为关于财政起因的对此，我们不妨称之为关于财政起因的“市场失灵市场失灵”。 在西方财政理论中，公共产品指的是具有共

7、同在西方财政理论中，公共产品指的是具有共同消费性质的物品。消费性质的物品。 在市场经济中，以克服和纠正种种市场失灵问在市场经济中，以克服和纠正种种市场失灵问题（公共产品（狭义）题（公共产品（狭义） 、外部效应、垄断、不完全、外部效应、垄断、不完全信息、分配不公平、宏观经济失衡等）为出发点的信息、分配不公平、宏观经济失衡等）为出发点的政府干预行为都可以看作是政府为社会经济的正常政府干预行为都可以看作是政府为社会经济的正常运转提供公共产品的行为，这样，公共产品构成了运转提供公共产品的行为，这样，公共产品构成了市场经济中财政活动的对象。政府（财政）活动可市场经济中财政活动的对象。政府（财政）活动可以

8、定义为提供公共产品的活动。因此，从财政活动以定义为提供公共产品的活动。因此，从财政活动的对象看，西方财政理论可以称为的对象看，西方财政理论可以称为“公共产品论公共产品论”。该理论是西方财政理论的核心。该理论是西方财政理论的核心。 在西方财政理论中，公共需要指的是社会公众对在西方财政理论中，公共需要指的是社会公众对于（广义上的）公共产品的需要。于（广义上的）公共产品的需要。 对于不具备共同消费性质的私人产品来说，它对于不具备共同消费性质的私人产品来说，它可以由私人企业进行生产，通过市场途径提供给社可以由私人企业进行生产，通过市场途径提供给社会公众，满足他们的需要。会公众，满足他们的需要。 对于具

9、备共同消费性质的公共产品来说，它不对于具备共同消费性质的公共产品来说，它不是市场经济自身能够有效供给，但又是社会公众所是市场经济自身能够有效供给，但又是社会公众所必需的，这就需要由非市场的力量、通过非私人经必需的，这就需要由非市场的力量、通过非私人经济的活动来提供。这样，满足社会公众对于公共产济的活动来提供。这样，满足社会公众对于公共产品的需要的职责就必须由政府财政来予以承担了。品的需要的职责就必须由政府财政来予以承担了。 财政的直接目的就是满足社会公共需要。从这财政的直接目的就是满足社会公共需要。从这个角度看，我们又可以把西方财政理论称为个角度看，我们又可以把西方财政理论称为“公共公共需要论

10、需要论”。 在现代社会里，政府拥有政治权力，可筹措财在现代社会里，政府拥有政治权力，可筹措财政资金和运用财政政策来矫正、解决市场失灵问题，政资金和运用财政政策来矫正、解决市场失灵问题，提供公共产品，满足公共需要；同时政府又是国有提供公共产品，满足公共需要；同时政府又是国有资产的所有者代资产的所有者代 表，拥有国有资产所有权与相应的表，拥有国有资产所有权与相应的处置权。但在西方财政理论中，政府从事国有资产处置权。但在西方财政理论中，政府从事国有资产经营管理活动，首先应该考虑是如何为私人的经济经营管理活动，首先应该考虑是如何为私人的经济活动创造各种有利的条件，为市场经济的有效运转活动创造各种有利的

11、条件，为市场经济的有效运转提供服务，而不应当首先从考虑国有资产运营的盈提供服务，而不应当首先从考虑国有资产运营的盈利性目标出发，介入到竞争性市场领域中去。利性目标出发，介入到竞争性市场领域中去。 所以，置身于市场经济环境之中的西方财政理所以，置身于市场经济环境之中的西方财政理论，始终否定国有资产（本）财政存在的必要性，论，始终否定国有资产（本）财政存在的必要性，而主张实行单一的公共财政模式（类型），把政府而主张实行单一的公共财政模式（类型），把政府财政的活动范围界定于市场失灵领域之内。因此，财政的活动范围界定于市场失灵领域之内。因此，从财政模式（类型）这一角度看，西方财政理论又从财政模式（类型

12、）这一角度看，西方财政理论又是是“公共财政论公共财政论”。 既然政府应提供公共产品，为市场经济既然政府应提供公共产品，为市场经济服务服务,那么就要解决提供哪些公共产品、怎样那么就要解决提供哪些公共产品、怎样提供公共产品、为谁提供公共产品等问题。提供公共产品、为谁提供公共产品等问题。这实际上牵涉到政府如何进行财政决策的问这实际上牵涉到政府如何进行财政决策的问题。西方学者认为，公共产品的有效供应是题。西方学者认为，公共产品的有效供应是建立在个人效用和偏好的基础之上的，千千建立在个人效用和偏好的基础之上的，千千万万的社会公众通过代议制民主制度，经过万万的社会公众通过代议制民主制度，经过选民公决或议会

13、投票程序，将他们各自对于选民公决或议会投票程序，将他们各自对于公共产品的欲望和偏好反映出来，经过汇总公共产品的欲望和偏好反映出来，经过汇总后达成某种社会公众意愿，从而为政府提供后达成某种社会公众意愿，从而为政府提供公共产品的预算决策分析提供依据。公共产品的预算决策分析提供依据。 由于个人对于公共产品的偏好之间或多或少存由于个人对于公共产品的偏好之间或多或少存在偏差，因此在集体达成的公众意愿与个人意愿之在偏差，因此在集体达成的公众意愿与个人意愿之间也普遍存在着矛盾和偏差，西方财政理论往往以间也普遍存在着矛盾和偏差，西方财政理论往往以很大的篇幅，把财政决策过程视为政治决定过程，很大的篇幅，把财政决

14、策过程视为政治决定过程，探讨了选举原则、选举制度对公共选择和公共决策探讨了选举原则、选举制度对公共选择和公共决策的的影响，指出了法定多数、简单多数和一致决策的的影响，指出了法定多数、简单多数和一致决策等投票优胜原则对公共选择结果所产生的不同影响。等投票优胜原则对公共选择结果所产生的不同影响。 此外，西方财政学的公共选择理论还分析了利此外，西方财政学的公共选择理论还分析了利益集团、政党以及官僚机构及其人员的行为和活动益集团、政党以及官僚机构及其人员的行为和活动对政治决定的影响，探讨它们之间进行选票交易等对政治决定的影响，探讨它们之间进行选票交易等所可能产生的结果等等。因此，从财政决策过程的所可能

15、产生的结果等等。因此，从财政决策过程的分析来看，分析来看，“公共选择论公共选择论”构成了西方财政理论的构成了西方财政理论的一个重要组成部分。一个重要组成部分。 （一）不同点：（一）不同点：1、研究核心与重点、研究核心与重点2、立论基础和经济学基础、立论基础和经济学基础3、对财政的产生与存在的、对财政的产生与存在的分析分析4、对财政对象的分析、对财政对象的分析5、对财政目的的分析、对财政目的的分析6、对财政模式的分析、对财政模式的分析7、所有制基础、所有制基础（二）相同点（二）相同点1、关于财政的基本规、关于财政的基本规定性定性2、关于财政模式、关于财政模式3、关于财政活动内容、关于财政活动内容

16、1、研究核心与重点、研究核心与重点2、立论基础和经济学基础、立论基础和经济学基础3、关于财政的产生与存在的分析、关于财政的产生与存在的分析4、关于财政对象的分析、关于财政对象的分析5、关于财政目的的分析、关于财政目的的分析6、关于财政模式的分析、关于财政模式的分析7、所有制基础、所有制基础 国家分配论：国家分配论：财政的本质问题，揭示和把握了财政的一般本质问题，分析了财政活动最深层次的问题，揭示财政活动内在本质联系。 西方财政理论：西方财政理论：界定财政活动的范围，揭示市场经济条件下财政的运行过程，是现象论，只涉及资本主义财政特殊问题。 国家分配论：国家分配论：马克思主义的国家（政府）观 马克

17、思政治经济学 劳动价值论 市场经济的一般理论 西方财政理论：西方财政理论：社会契约论 西方经济学 边际效用（价值）论 国家分配论：国家分配论：运用历史分析的方法来揭示财政的起源，认为它是一个历史范畴，伴随国家的产生而产生、存在而存在 西方财政理论：西方财政理论：运用逻辑分析方法解释财政的产生和存在，认为它的存在是市场失灵的结果 国家分配论：国家分配论：财政分配的客体是社会产品，即在一定时期内社会物质生产部门生产的有形物质财富的总和，包括c+v+m，主要与“生产”环节相联系。 西方财政理论：西方财政理论：财政的客体是公共产品，包括有形、无形产品，主要与“消费”环节相联系 国家分配论：国家分配论：

18、满足国家职能的需要，包括社会职能和经济管理，其中包括国有资产管理 西方财政理论：西方财政理论：基本上只局限于为市场经济提供私人经济活动不能提供的公共产品（广义） 国家分配论：国家分配论： 在社会主义市场经济条件下，应当实行公共财政与国有资产（本）财政这两种并行的“双重（双元）财政结构” 西方财政理论：西方财政理论：单纯的公共财政模式 国家分配论：国家分配论： 公有制财政 西方财政理论：西方财政理论：私有制财政1、关于财政的基本规定性、关于财政的基本规定性2、关于财政模式、关于财政模式3、关于财政活动内容、关于财政活动内容 国家分配论和西方财政理论国家分配论和西方财政理论都把财政看作是主体、客体、形式和目的四个要素的统一体财政主体：国家或政府财政客体：社会产品和公共产品具有统一性活动形式：货币或价值形式活动目的：都认为公共