事业单位内部控制有效性问题探究

1、    事业单位内部控制有效性问题探究    摘 要：行政事业单位在我国的发展过程中有十分重要的地位，它履行着管理国家和提供公共服务的职责，其质量与我国的经济发展以及人们的生活有着直接的关联。提升行政事业单位内部控制质量是提升行政事业单位综合质量的有效手段。关键词：事业单位;内部控制;经济发展1事业单位内部控制的概念事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序， 对经济活动的风险进行防范和管控的管理活动。单位建立与实施内部控制，不仅要注意全面性和重要性的框架原则，还要互相制约且与本单位实际情况相适应， 补充完善实施细则，并贯

2、穿业务活动的全部过程。主要包括梳理各类业务活动的流程性工作，抓住主要业务环节和风险点，并制定相应措施进行防范。2行政事业单位实施内部控制的重要性行政事业单位在我国的发展过程中有十分重要的地位，提升行政事业单位质量能使行政事业单位为社会经济的发展以及人民的生活贡献更大的力量。提升行政事业单位内部控制质量是提升行政事业单位综合质量的重要手段。行政事业单位内部控制的有效实施能在较大程度上提高内部人员之间的沟通效率，协调各个部门之间的关系，推动行政事业单位各项工作的有效开展;能够改善单位内部管理，优化行政事业单位内部相互监督和相互制约机制，提升单位工作人员工作的规范性，以及推动行政事业单位各项制度的有

3、效实施;能够提升行政事业单位的数据质量，改进行政事业单位管理层根据高质量的数据判断单位运行中存在的不足，并制定相应的制度与方案，对单位内部不断进行优化;能够从提升行政事业单位数据质量上提升行政事业单位对数据的分析质量，有利于管理层通过数据识别单位在发展过程中可能遭遇的风险，并制定相应的对策提升单位抵御风险的能力。综上所述，行政事业单位内部控制的有效实施能从多个角度综合性的提升其综合质量，保证行政事业单位能为社会经济的发展以及人民的生活提供更多帮助。3影响行政事业单位内部控制有效性的因素对于行政事业单位影响内部控制有效性因素的分析能辅助行政事业单位更加具有针对性地对其内部控制进行改进与完善，保证

4、行政事业单位内部控制在单位的发展中发挥更大的作用。3.1行政事业单位工作人员因素行政事业单位工作人员因素是影响行政事业单位内部控制有效性的关键因素之一，而行政事业单位工作人员影响单位内部控制有效性主要表现在以下几个方面。第一，行政事业单位工作人员对内部控制的重视程度不高，认为内部控制是管理层的事情，造成单位工作人员对内部控制的配合程度不高，内部控制流于表面，难以在单位的发展过程中发挥更大的作用。第二，内部控制人员的专业素养不足，造成其在进行内部控制活动的过程中难以将内部控制的优势充分的发挥，影响单位内部控制有效性。3.2内部控制制度缺乏科学性行政事业单位内部控制制度是保证行政事业单位内控质量的

5、重要因素，内控制度的不完善与不科学造成其在使用的过程中难以发挥应有作用。现阶段我国行政事业单位在进行内部控制制度建设的过程中主要存在以下问题。第一，行政事业单位内部控制制度多建立在单位传统管理模式下，流程较多，但随着社会经济的飞速发展，外部环境的变化，单位经济活动的调整和管理要求的不断提高，事业单位内部控制并未按照实际情况的改变不断地进行修订和完善，造成单位内部控制无法满足社会发展需求以及单位自身发展需求。第二，行政事业单位内部控制制度实施过程中反馈质量较低，难以保证单位根据反馈情况及时对自身内部控制制度进行改进与完善。3.3组织构架不合理行政事业单位组织构架不合理主要表现在两个方面。第一，行

6、政事业单位內部容易出现一人多岗、顶岗等情况。单位对人员管控不够严格，难以保证单位工作人员履职尽责。第二，行政事业单位在运行的过程中对部分项目开展环节出现责权不明情况，易造成单位人员之间办事的互相推诿，影响单位工作人员的工作质量，造成工作人员工作效率低下，为单位的发展埋下一定的隐患。3.4考核评价效果较低行政事业单位在进行内部控制的过程中只有对单位内部控制的实施质量进行考核与评价，才能在最大程度上发现其内部控制中的不足，从而制定出相应的措施来提升行政事业单位内部控制质量。行政事业单位考核评价效果较低主要表现在两个方面。第一，行政事业单位考核评价团队中成员多是审计部门人员，考核评价项目制定时无法保

7、证其更加全面的对影响事业单位内部控制因素进行收集与整理。第二，行政事业单位考核评价多是将考核项目量化后进行考核评价，造成单位考核标准较为死板，影响工作人员对单位的运行发展进行清晰的判断，导致单位难以通过考核评价提升自身质量。3.5内控管理的信息化水平不高行政事业单位应当加强信息化硬件和软件的配套建设，重视信息技术人才队伍的聘用和培养，在政府层面建立信息技术中心，整合各部门信息资源，根据各职能部门业务需要赋予工作人员相应权限，在本地区部门间实现信息共享。聘请专业老师对各业务部门工作人员开展信息化培训，指导业务部门在确保信息安全的情况下进行数据共享，打通部门间信息共享的壁垒。鼓励财务内控人员学习运

8、用高科技手段对财务数据进行分析研究，提升内部监督机构的管理水平。近几年，随着政府采购平台的上线，从流程上确保了采购人在资产购置过程中的公开公正。但是，各部门的内控管理信息系统仍然存在漏洞，很多行政事业单位的信息数据没有实现部门与部门、地区与地区之间的共享，比如重复领取养老金问题、少缴漏缴社保费问题、违规领取就业补贴等。各级政府职能部门只有不断加强信息化建设，提高内控管理的信息化水平，让违法乱纪行为无处遁形，才能真正扎紧制度的笼子。4提升行政事业单位内部控制有效性的措施4.1提高领导层的内部控制意识最好由政府部门牵头，由上而下开展内控专题培训，使单位一把手对加强内部控制管理制度的建设有一个完整的

9、认识，使其了解加强内部控制对本单位业务工作的促进作用，了解内控管理制度是依法办事的具体操作方法。让每位员工都参与，覆盖整个单位的各类经济活动，是制度要求，也有现实意义。各项工作有据可依，有助于和谐工作气氛，培养风清气正的干部作风，降低行政风险，提高工作效率。4.2降低工作人员对内部控制的影响要降低单位工作人员对内部控制的影响就要保证单位工作人员能够更好地实施内部控制，并将内部控制的优势充分地发挥出来。降低行政事业单位工作人员对单位内部控制实施质量的影响需要从以下方面入手。第一，行政事业单位需要对单位全体人员进行内控知识的宣传与讲解，让每位工作人员明白单位的内部控制建设是一项系统工程，是需要全体

10、人员共同参与并承担相应的职责，提高工作人员的重视程度。对单位内部控制重要环节人员要进行专门的培训，让单位工作人员能更加科学、更高质量地完成内部控制相关工作。第二，建立相应的鼓励机制，单位工作人员在实施内部控制的过程中能够更好地按照内控要求办理相关业务，为单位内部控制的改进与完善提供更加合理的建议及更加优质的数据支持。4.3提升行政事业单位内部控制制度科学性提升行政事业单位内部控制制度科学性是提升其内部控制有效性的重要因素，主要需要从以下两方面入手。第一，优化行政事业单位自我评价体系以及市场评估要求，通过行政事业单位对自身发展中内部控制实施质量的评估以及其對行业类似单位内部控制的评估，并利用评估

11、数据对自身内部控制制度进行改进与完善，保证事业单位内部控制制度能够更加符合社会发展变化以及单位实际发展情况。第二，建立相应的鼓励机制，提升行政事业单位工作人员对内部控制的重视程度，积极寻找单位内部控制中的不足，并积极提出意见与建议。4.4优化行政事业单位组织构架优化行政事业单位组织构架需要从两个方面入手。第一，保证单位员工能在自身岗位上发挥应有作用，明确行政事业单位工作人员岗位责任，保证行政事业单位工作人员对自身岗位负责。第二，提升行政事业单位组织构架的全面性。行政事业单位需要对自身岗位进行分析与分类，优化自身组织构架，保证自身组织构架能对单位发展过程中的所有岗位进行管理。4.5提升行政事业单

12、位考核评价质量提升行政事业单位考核评价质量是提升行政事业单位对自身内部控制优化质量、保证单位内控在发展过程中起到更大作用的重要手段。单位在提升自身考核评价质量时可从以下方面入手。第一，优化考核评价编制团队，保证单位各个部门的人员都能参与到单位考核评价编制中，从而从单位各个部门出发，多个角度全面性的制定考核评价项目。第二，行政事业单位在对单位进行考核评价的过程中需要设定自主性较强的考核评价内容，从而保证单位工作人员可以更加及时主动的对单位内部控制实施过程进行评价，保证单位管理层能够根据单位工作人员的评价结果更加客观的对单位内控进行分析，有利于找到能够更加有效提升单位内部控制质量的方法。5结束语综上，行政事业单位是我国发展过程中十分重要的一部分，是我国和经济发展以及社会进步的基础保障。现阶段行政事业单位能够通过内部控制提升行政事业单位的管理水平以及综合质量，有利于行政事业单位在社会的发展中做出更大的贡献。