上市公司财务会计制度(范本)

1、上市公司?财务会? 计制度?上市?公司财?务会计?制度 ?第?一章总?则第?一条为?了规范?深圳 *? * 高科?技股份?有限公?司会计?确认、?计量和?报告行?为，保? 证会计?信息质? 量，使?公司的? 会计工? 作有章?可循、?有法可?依，公?允地处? 理会计? 事项，?以提高?公司经?济效益? ，维护?股东权? 益，制? 定本制?度，上? 市公司? 财务会?计制度?。第? 二条本?制度根?据我国?会计?法、?企业?会计准? 则、?会计?基础工?作规范? 等国?家有关? 法律、?法规，?结合公?司具体? 情况及?公司对? 会计工?作管理? 的要求? 制定 。?第三?条本制?度适用?于公司

2、?及下属? 控股公?司。各? 控股公?司可根? 据本制?度，结? 合自身? 实际情?况制定?实施细?则。 ?第二章? 会计核? 算体制?第四?条财会?组织体?系及机?构设置? 1 、?公司负?责人对?公司财?务管理?的建立?健全、?有效实?施以及?经济业?务的真? 实性、?合法性? 负责 。?公司财? 务管理?工作在? 董事会? 领导下?由总经?理组织? 实施，? 公司财?务负责? 人对董?事会和? 总经理?负责 。? 2 、?公司设?立会计?机构负?责人岗?位，负?责和组?织公司?财务管?理工作?和会计? 核算工? 作。会? 计机构? 负责人? 由董事?会按规? 定的任? 职条件?聘用或?解

3、聘。? 3 、?公司设?置财务?部，专?门办理?公司的?财务管?理和会?计事项?，财务?部配备? 与工作? 相适应?、具有?会计专? 业知识? 的会计?人员 。?财务部?根据会?计业务? 设置工? 作岗位?。会计?工作岗?位，可?以一人?一岗、?一人多? 岗或一?岗多人? ，但出?纳人员? 不得兼? 管稽核?、会计? 档案保?管、收? 入、费?用、债?权债务? 账务处? 理等工?作，财? 务部应?建立岗? 位责任? 6j 3k*? d9P?#!? k? 财务 ?管理制度?制，以?满足会? 计业务?需要 。? 4 、?财务部?经理是?公司会?计机构?负责人?。?5?、公司? 有权对? 下属控?股

4、子公? 司的财?务负责? 人予以? ，并依? 照规定?程序聘?任和解? 聘。?第五条? 会计人? 员职业?道德 。?会计人? 员应当? 热爱本?职工作? ，努力?钻研业?务，提? 高专业?知识和? 技能，?熟悉财? 经法律? 、法规?、规章? 和国家?统一会?计制度? 。按照?法律、?法规和? 国家统? 一会计?制度规? 定的程? 序和要?求进行?会计工? 作，保? 证所提?供的会? 计信息?合法、? 真实、? 准确、?及时、? 完整，?办理会? 计业务? 应当实?事求是? 、客观? 公正，?熟悉本? 单位经? 营情况?和管理?情况，? 运用掌? 握的会?计信息? 和方法?，改善? 内部管?

5、理，提?高经济? 效益 。?保守公? 司秘密? ，按规?定提供?会计信?息。 ?第六条? 账簿设? 置。根? 据企业? 会计准? 则的规?定结合? 公司具? 体情况?使用会?计科目? 、明细? 账、日?记账和? 其他辅?助账 。?第七?条内部?会计管?理制度?。结合?本公司?经营特?点和管?理要求?，建立?内部会?计管理?制度，?使会计?管理工?作渗透?到经营?管理各?个环节?，以利?于改善?管理 。?内部会?计管理?制度包? 含：?1、内?部牵制?制度 。? 必须组?织分工? 、钱账?分离、? 账物分? 离，出?纳和会?计分离? 。为保?障企业? 资金安?全完整? ，涉及?到资金? 不相容?

6、 的职责?分由不?同的人? 员担任? ，形成? 严格的?内部牵?制制度? ，并实?行交易? 分开、?账物管?理分开? 、钱账? 管理分?开，内? 部稽核?、定期? 轮岗 。? 2 、?内部稽?核制度?。明确?会计稽?核的职?责、权?限、程?序和方?法。?3、内?部原始?记录管? 理制度?。建立? 规范的?原始记? 录管理? 制度，?规定原?始记录? 的格式? 、内容?和填制? 方法，?按要求? 填制、? 签署、?传递、? 汇集、?审核、? 管理原? 始记录?。?4?、内部?定额管? 理制度? 。制定? 原辅材?料、低? 值易耗?品的消? 耗定额?、考核?方法、?奖惩措?施，定? 期检查?执行情

7、? 况，管?理制度?上市? 公司财?务会计?制度?。?5?、内部?财产清? 查制度? 。定期? 清查财?产，保? 证账实?相符 。?内部财?务收支?审批，? 按财务? 收支审?批权限? 、范围?、程序? 执行 。?财务?管理制?度?6?、 ? 内部财?务会计?分析制?度。制?定财务?指标分?析方法?，定期?检查财?务指标? 落实情? 况，分?析存在? 问题和?原因 。?第八?条会计? 工作交?接。会? 计人员?工作调? 动或离? 职，必? 须将本? 人所经?管的会?计工作? 全部移?交给接? 管人员? ，没有? 办清交? 接手续?的，不? 得调动?或离职?。办理? 移交手?续前，?必须编?制移

8、交? 清册，?由交接? 双方和? 监交人?在移交?清册上?签名，?移交清?册填制?一式三?份，交?接双方?各执一?份，存?档一份?。第?三章主?要会计?政策?第九条? 根据财? 政部财?会 3号?文的规?定，公?司于 201?X? 年 1月? 1 日起?执行 ?新的企业?会计准?则。 ?第十条? 会计年? 度：? 公司?采用公?历年度?，即每?年从 1? 月 1日?起至 12? 月31?日止?。第? 十一条?记账本?位币：?公? 司以人?民币为? 记账本?位币。?第十?二条记? 账基础?和计价? 原则：?本?公司以?权责发? 生制为?记账基? 础，?经济业务?发生时?以历史? 成本为?计价原?

9、则。 ?第十三? 条外币? 业务核?算方法?公司?发生外? 币业务?时，采? 用固定?汇率进? 行折算? ，报告? 期末按? 期末汇?率进行?调整，?差额列?入当期?损益或?予以资?本化，?在建工? 程外币?借款的?汇兑差?额在该?工程达?到预定?可使用? 状态前?计入在? 建工程?。第?十四条?现金等?价物的?确定标?准现? 金等价?物是指?持有的? 期限短?、流动?性强、?易于转? 换为己?知金额? 现金、?价值变? 动风险? 很小的?投资 。?第十?五条金?融资产?的确认?、计量?和转移?的核算?方法根?据企? 业会计?准则第? 22号?- 金融?工具确?认和计?量的?规定：?1 、?金

10、融资?产应当?在初始?确认时? 分为：?以公允? 价值计? 量且变?动计入? 当期损?益的金? 融资产?，包括? 交易性?金融资?产和指? 定为公? 允价值?计量且? 其变动?计入当? 期损益?的金融?资产 ;? 持有至?到期投? 资; ?贷款和? 应收款? 项; ?可供出? 售金融? 资产 。? 2 、?确认条?件：?在?满足下?列条件?之一时?，划分?为交易?性金融?资产：?取?得该金?融资产?的目的?主要是?为了近?期内出?售; ? 属于进?行集中?管理的? 可辨认?金融工?具组合?的一部? 分，且? 有客观? 证据 ? 表明企业?近期采?用短期? 获利方?式对该?组合进?行管理? ;?

11、属? 于衍生? 工具 。?但是，?被指定? 且为有?效套期?工具的? 衍生工?具，属?于财务? 担保合? 同的衍?生工具? 、与在? 活跃市?场中没? 有报价? 且其公?允价值?不能可? 靠计量? 的权益?工具投?资挂钩?并须通?过交付?该权益?工具结?算的 ?衍生工具?除外 。?只有?符合下? 列条件?之一的? 金融资? 产，才? 可以在? 初始确? 认时指? 定为以?公允价?值计量?且其变?动计入?当期损? 益的金?融资产? ： ?该指定?可以消?除或明?显减少?由于该?金融资?产或金?融负债?的计量?基础不?同所导?致的相?关利得?或损失? 在确认?或计量? 方面不?一致的? 情况 。?

12、企? 业风险? 管理或?投资策? 略的正?式书面? 文件已?载明，?该金融?资产组?合、该? 金融负?债组合? 、或该?金融资? 产和金?融负债?组合，?以公允? 价值为?基础进? 行管理? 、评价?并向关?键管理?人员报?告。 ?在活跃? 市场中? 没有报?价、公?允价值? 不能可? 靠计量?的权益? 工具投?资，不?得指定? 为以公? 允价值?计量且? 其变动?计入当? 期损益?的金融?资产 。?持有?至到期?的投资?，是指?到期日?固定、?回收金?额固定?或可确?定，且?企业有?明确意?图和能?力持有?至到期? 的非衍?生金融? 资产。?贷款?和应收? 款项，?是指在? 活跃市?场中没?

13、 有报价? 、回收? 金额固? 定或可?确定的?非衍生?金融资?产。 ?可供出? 售金融? 资产，?是指企? 业没有? 划分为?以公允? 价值计? 量且其?变动计?入当期? 损益金? 融资产?、持有?至到期?投资、?贷款和?应收款?项的金?融资产?。比如?，企业? 购入的?在活跃? 市场上? 有报价?的股票? 、债券?，没有? 划分为?以公允?价值计?量且其?变动计?入当期? 损益的?金融资? 产或持?有至到? 期投资?等金融? 资产的? ，可归?为此类? 。#X;G?#?-T %b!? R? 3、金? 融资产? 满足下?列条件?之一时?，应当?终止确?认： ?财?务管理?制度?收取该? 金融

14、资? 产现金?流量的?合同权?利终止?;该?金融资?产已转?移，且?符合?企业会?计准则?第 23? 号- 金?融资产? 转移?规定的? 金融资? 产终止?确认条?件。 ? 4、金? 融资产? 后续计?量交? 易性金?融资产? 按? 公允价? 值计量?。?持有期?间取得?的利息?或现金?股利确?认为投?资收益?。?资产负?债表日?，公允?价值的?变动计?入公允?价值变?动损益?。? 处置该?金融资?产或金? 融负债?时，该?金融资? 产或金?融负债?的公允? 价值 ? 与初始入?账金额?之间的? 差额应?确认为?投资收?益，同?时调整? 公允价? 值变 ? 动损益 。?8f 4K3?M;p?

15、0i;? q? 直接指? 定为以?公允价? 值计量?且其变? 动计入?当期损?益的金?融资产?按 公?允价值?计量 。?持? 有期间? 取得的?利息或? 现金股?利确认? 为投资?收益 。?资? 产负债? 表日，?公允价? 值的变?动计入? 公允价?值变动?损益 。?处? 置该金? 融资产?或金融? 负债时?，该金?融资产? 或金融? 负债的?公允价?值与初? 始入账? 金额之?间的差? 额应确?认为投? 资收益?，同时? 调整公?允价值?变动损? 益。?持有至? 到期投? 资? 持有期?间应当?按照实? 际利率?法确认?利息收?入，计? 入投资?收益 。?实际 ?利率与票?面利率?差别很? 小的，?也可按?票面利?率计算? 利息收?入，计? 入投 ?资收益 。?采? 用实际? 利率法?，按摊? 余成本?计量 。?处? 置持有? 至到期?投资时? ，应将? 所取得?价款与? 该投资? 账面价?值之间?的差额? 确认为? 投资收?益。 ?应收款? 项应?当采用?实际利?率法，?按摊余?成本计?量。?企业收? 回或处? 置应收?款项时? ，应按? 取得的?价款与?