税收财政税收论文范文-探索电力企业税收策划与涉税风险应对论文

1、税收财政税收论文范文:探索电力企业税收策划与涉税风险应对论文【摘要】全面的税收策划是帮助企业有效节约经营成本的要点，对 电力企业而言，由于以大中型国有企业为主，因此普遍对税收策划工 作的重视程度不足。电力企业应根据经营阶段不同，适当采取不同层 次的税收策划策略。本文从电力企业特别是供电企业税收筹划的思 路、策略入手，对电力企业税收筹划中存在的理由及风险的进行探讨, 并提出相关倡议。【关键词】税收策划 涉税风险电力企业 风险应对一、电力企业税收策划思路有效的资本经营是企业追求价值最大化的必要条件，运营成本 的节约直接关系到企业的长期发展。税收作为企业经营中的纯成本， 对经营成果将产生直接的影响。

2、合法进行税收策划，利用国家政策导 向的税收优惠，优化企业纳税方案，获得正当的税收利益，是企业经 营管理中的重要部分。税收策划与逃税、避税等有着本质上的区别， 税收策划体现为事前的计划与安排，通过在日常经营活动中进行筹 划，根据国家政策限制和导向来调整投资理财活动，达到少缴税或者 递延缴税的冃的。在如今的市场背景之下，电力企业成本持续居高，而其他费用 可挖掘的节约空间已经不大，在种情况下，利用国家相关税收优惠政 策，合理进行税收策划，节约税收支出，是电力企业经营与发展中的 一个重点。针对自身生产经营状况进行充分的、多角度的税收计划， 更有助于企业增强以法律维护企业税务权利的意识，推动成本节约和

3、经济利益增加的同时，也将推动企业财税管理观念的进步。电力企业的稅收策划需要同行业特点和企业经营目标相协调。首先电力行业都具有一定地域垄断性，产品销售渠道和销售环节相对 固定，税收策划在销售环节难以有效实现，因而在电力企业的税收策 划中，应更多地考虑如何实现经营目标和企业整体效益最大化，而不 是单纯追求少缴税金其次电力企业以国有大中型企业为主，在企业 经营中容易忽视税收成本支出的大小，对税收策划的重视程度仍然有 待提高，充分了解国家相关优惠政策并予以有效利用，是当下电力企 业最为简便和有效进行税收策划的方式。另外，由于企业类型和规模 差异较大，而一般的会计事务所对电力企业的整个生产经验过程难有

4、完整充分的了解，照搬其他企业税收策划经验和方案的理由时有发 生。尽量避开不切实际的经验照搬，在电力企业的税收策划中应当引 起足够的重视。二、电力企业税收筹划策略1、税收策划层次策略具体的税收策划从水平和层次上可以区分为三个不同的层次， 即避开额外税负的最低层次策划，利用税收优惠政策、优化纳税方案 的策划，以及最高层次的策划策略、积极争取对企业自身有利的税收 政策。企业实际支付款项大于按照税法计税的金额，负担额外税负， 造成不必要的损失，是税收策划中首先要避开的理由。在最低层次上, 税收策划首先要实现涉税零风险，企业的税收策划首先应当保证账目 清晰、正确纳税，避开出现自身错误而多缴税款。同时要注

5、意避开无 意中违反税法规定，造成税务机关认定的偷税漏税行为，而导致受到 财务处罚以及名誉上的损失。避开额外税负需要注意的另一个理由是 保障企业对税法政策正确深入地进行理解，确保企业可正确核算应缴 税款，从而杜绝税务主管部门的非规范性征收、在具体执行税收过程 中出现涉税损失的情况发牛。利用税收法规优惠，在政策允许的范围内对企业经营活动进行 事前筹划，尽可能降低税收负担，是优化纳税方案的税收策划。迎合 国家税收优惠政策导向，需要对多税种性质进行研究，对不同纳税的 途径、策略和收益有足够了解，结合企业所在地区、组织形式以及投 资方案等具体条件进行纳税方案的安排和优化。针对电力企业的生产 经营特点而言

6、，策划重点可置于增值税、营业税和企业所得税方面。 在做出投资和经营决策之前，综合考虑不同决策方案在税收政策背景 及企业经营背景下出现的差异，针对具体纳税方案对比其预期成本和 预期收益，通过成本收益分析，择优选择税收策划方案。从税收策划的长远性和策略深度来看，争取对企业自身有利的 税收政策是最高层次的税收策划。随着我国体制改革的深入，财政税 收制度的制定开放程度也在不断提高，电力企业在公开的税收政策讨 论中应明确企业目标，并尽量获取支持。事实上作为国家重要战略行 业，电力企业在争取有利税收政策方面已经取得了一些成绩，但是由 于上文中所论述的理由，电力企业领导者对税收策划的重视程度尚不 够，争取有

7、利税收政策的积极性还未完全调动起来。2、企业经营阶段差异策略在税收策划的不同层次之外，电力企业的税收策划涉及到不同 经营环节和阶段，税收策划角度和策略多样。企业设立之初，公司投 资形式的选择应当与其所在地税收核算规定相协调，这是实施税收策 划开始就应注重的理市。在投资方向方面，电力企业应当跟随改革发 展的步调，依据政策优惠导向调整投资方向。企业清算与资产重组过 程中，取得产权的支付方式不同将导致实际税负不同，资产评估增值 部分的确认应按照我国相关规定结合实际情况选择。电力企业税收策划的重点在于经营阶段，在企业经营阶段，税 收策划涉及筹资安排与企业经营中的核算策略策划两个方面。筹资成 本中包含的纳税因素决定了不同筹资方式和筹资渠道的组合将带来 不同的税收负担，尤其对于电力企业这样的资金密集型企业而言，筹 资方式需要谨慎选择，以最大限度地节约筹资成本。在经营活动过程 中，企业所选择的财务核算策略应当尽可能地推迟纳税时间，从而提 高流动资金的利用效率，利用好免税期也是节税的有效手段。三、电力企业税收策划过程中存在的理由合理的税收策划是电力企业节约成本、提高经营效率的有效手 段，但是税收策划同时也可能带来一些实际理由，税收策划可能导致 企业面对外部政策环境和企业内部管理等带来的税务风险，另一方 面，税收策划本身的开展和管理仍存