浅议养老金个人帐户透支后公共支出公平和效率

1、浅议养老金个人帐户透支后公共支出公平和效率中图分类号：f842文献标识：a文章编号：1009-4202 （2013） 09-000-02摘要目前我国的养老保险制度属于部分基金积累制， 收支不平衡，养老金账户长期存在巨大缺口，负债运行，贫 富差距严重，影响经济发展和社会稳定和谐，亟待解决负债 运行以及公平和效率的关系。本文提供多纬度政策性建议， 以调整养老金个人账户透支后公共支出的贫富差距，统筹公 平与效率，减少社保负债，使公共支出更为科学、合理。主 要建议是缩小透支后公共支出级差，探究制定新的个人帐户 养老金计发准则，拓展社保筹资渠道，提高社保基金投资收 益，延迟退休，推进机关事业单位改革等，

2、以拓展社保制度 的长效机制。关键词基本养老金个人帐户透支公共资源二次分 配公平与效率一、我国养老金个人帐户的透支（一）养老金个人帐户透支弊端化解国家资产负债中长期风险发布最新报告，目前 中国65岁以上的老年人口已接近1.3亿人，全国31个省 （市、自治区）已有26个进入老龄化状态，而到2050年， 这一数字将会达到3. 32亿人，超过总人口的23%。我国成为 世界上老龄化程度最高的国家之一。报告预测到2013年， 我国养老金缺口将达18 .3万亿元。未来养老金的支付危机 和对财政造成的支付压力增大已是不争的事实。就新的养老 保险办法而言，养老金个人帐户透支前权利义务对等，多缴 多得，少缴少得，

3、但个人帐户金额支取完毕后，支付标准不 变，由社保统筹基金支付，继而是公共财政补贴，直至死亡。 权利义务不对等，贫富差距大。多享用社会统筹基金资源成 为"富裕”（缴费基数高）退休人员的特别福利，出现公共 资源二次分配的不公。（二）透支成因及现状养老金个人帐户透支主要有两类：一为政策性转制原因 造成的空帐户。据社科院世界社保研究中心2012年12月17 日发布的中国养老金发展报告，2012空账规模现已高达 2万亿元，而且个人账户空账还在以每年数千亿元的规模增 加；二为个人相对负帐户：随着人类余寿普遍延长，个人养 老金账户总金额不足以支付到死亡的较多（大多15年内支 取完毕）。二、养老金个

4、人帐户透支后公共支出的公平与效率（一）养老金个人帐户的融资方式目前我国养老金个人账户储存金额二个人缴纳的基本养 老保险费+以往单位缴纳的基本养老保险费记入个人账户部 分+按社保利率计算的利息。（2-1）当前，缴费标准的设定包括两部分，一方面是征缴比例 的确定。另一方面是缴费基数的确定，目前的政策规定是当 地上年度缴费工资的60%-300%之间，养老金计算方法近几年 有了巨大的变化，缴费基数的不同起到了更重要的作用。（二）个人帐户养老金给付标准个人帐户养老金计算公式二（个人帐户储存额+个人帐户 补贴额）三国家规定个人帐户计发月数。（2-2）个人账户养老金的多少直接影响退休后月养老金的多 少。个人

5、养老账户透支后给付办法和此前不变。缴费高、工 龄长的企业职工与缴费比例相应较低、工龄较短的职工相 比，社会统筹基金和财政给付金额差距过大，严重不公。（三）公平的偏颇和效率的失横注：上表使用2009年北京社会养老保险数据上下限 （1490元、11178元）进行模拟测算。下限为甲，上限为乙。 假设两人退休时年龄均为55岁，85岁死亡，领取养老金时 间等长，计发月数均为190。计算时剔除了帐户利息因素和 单位以往划转部分的金额。再假设个人帐户养老金均在退休 15年后领取完毕，透支时间等长。则领取养老金数据的测算结果甲：乙=847. 17： 112. 93 =：7. 5就是说假设获得养老金的月数相等，

6、透支后，最终''富 人”最终从社会统筹基金中的得到的那一部分是“穷人” 的7. 5倍，所占公共资源比例悬殊，有悖社会公平。虽然公 平性和权利义务对等两者不可兼得，但可缩小矛盾，在缩小 养老金收入差距的同时又不影响参保热情。（四）政策性建议（1）保守办法透支点出现后，适当缩小公共支出的支付比例范围。比 如可以将缴费基数高的按比例缩小折算，如基数为 150%一一300%的，支付时调整到150%-200%,可适当缓解不 公平的程度。在个人帐户领取完之后占有的社会统筹基金将 大幅减少，缓解老龄化重担。（2）激进办法透支点出现后，不再执行原来的计发标准，而考虑采用 透支后这一时段新的计发

7、标准，分段用不同标准计发个人帐 户养老金，兼顾效率与公平，缩小差距，按当时的经济、社 会和地区情况，按照三档标准确定养老金个人帐户月领取金 额，级差不可大，目标建议为1： 3o以促进我国养老保险制 度的可持续发展。具体可参照失业金领取标准的过渡思路。（3）其他措施1）筹集资金通过多种渠道。如发行特别国债，实行社 会保障税等。2）提高投资回报率。实现对冲基金增值。3）加强法制建设，加紧收集社会保险和监管力度。4）建立中国特色的个人保险奖励、个别基金。5）进一步提高参保率，减少社会负债人均额。6）在时机成熟时逐步推迟退休年龄。7）加快推进机关事业单位改革。8）国有股划拨。（4）社会保险制度的设计社

8、会保险制度的设计离不开特定国家的国情，此外原有 制度的“路径依赖”也对制度模式的选择产生着重要影响。 世界各国养老保险改革的新思路层出不穷，但在没有经过实 践论证之前，其他国家的制度不宜盲目照搬。制度一旦实施 就会产生惯性，发现问题后再纠正，必将成本高昂。制度还 很年轻，其最终的优点和缺陷还需要实践的进一步检验。特 别是要对它在的运行状况进行一段时间的观察。三、透支后统筹公共支出公平与效率的意义（一）个人账户养老金透支后政策性设计的公平与效率个人账户制度是个人不同年龄时期的收入再分配制度， 个人老年收人取决于个人的终身储蓄及其积累的数量。权益 是以收定支，退休金的多少应取决于个人账户已有的积累

9、。 个人所得与支出应紧密联系，才能体现效率。目前政策看， 透支后贫富待遇两重天，“富人”不劳多获，既未充分体现 效率，又有失公平。（二）设计养老社会保险制度需兼顾养老和社会公平双 重目标养老社会保险制度的社会目标是通过保险达到养老的 目标，同时达到分散个人风险、社会公平或再分配的目标， 两者必须并行不悖。无论是从政治还是社会伦理的角度，一个追求文明进步 的社会不能容忍贫富差别扩大，因为不利社会的安定和整 合；其次，从经济效率的角度看，必然导致有效需求不足， 此时经济不会有效。人口老龄化问题的解决，主要靠社会总 产品的增长来解决。（三）养老社会保险制度的根本目标养老社会保险制度是社会制度，也是经济制度，可以进 行再分配、需求管理，还可以通过设计产生提高储蓄的能力 和资本形成的能力。养老保险收入和公平则是根本目标。一是减少贫困，维护最基本的人权或个人尊严；二是促进个人一生收人平滑移动，避免明显波动；三是减少纵向的和横向的不平等，促进社会团结和社会 稳定等。个人账户制度并不能解决社会公平，也不能单独承担养 老问题，所以统筹基金管理应该提到前所未有的高度。养老 是世界性难题。中国仅仅只有几十年的社保发展史，经济又 不够发达，