民营医院后勤财务管理制度

1、一、财务处工作制度1、正确贯彻执行会计法、会计基础工作规范、医院财务制度、医院 会计制度和医院药品收支两条线管理暂行办法等各项财经政策，加强会计 核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污 盗窃，违法乱纪行为作斗争。2、严格执行国家对药品作价的规定和云南省非营利性医疗服务基准价格 等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算 外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临吋必须的开支，应按审批手续办理。3、根据医院事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），保 证临床和科研经费的需要，办理会计业务。按上级主管部门的耍求，报送会计月 报、季

2、报、半年报和年报（决算）。4、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值 的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、 账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报 销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公 借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。6、会计人员要及吋清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。7、财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、 器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、

3、卫生材料等）等国家资财进行经常性 的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出 纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找 出原因后报领导批示处理。9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会 计人员交接，均按财政部门的规定办理。10、加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制s严格执行城镇职工基本 医疗保险的有关政策。二、财务管理规定1、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合的办 法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后， 由财务

4、处统一掌握执行。2、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入 为出，略有结余。3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和 计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证 和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的 预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超 预算或计划外开支，

5、有关科室要提出书面报告，交财务处审核后，由院长批准执行。7、固定资产实行财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账（建 卡）的三级账卡制度。8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科 室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。9、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和 药房储备资金。10、卫牛材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应"的管理办法，科室或 个人不得以任何理由擅自购买。11、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用叩勺原则，按照规 定的用途和开支范围以及开支标准办理。12、凡固定资产、办公

6、用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入 库，任何人不得以任何借口以购列支。13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行三、财务收支审批制度1、医院各项开支必须由医院领导审批，方能报销。2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。3、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支，应当制止 和纠正。4、会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支, 应当制止和纠正。5、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。四、内部牵制制度为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量, 防止会计事务处理屮发生的失误和差错以

7、及舞弊行为，特制定内部牵制制度。1现金、银行存款的支付，应由主管领导和财务负责人审核批准，出纳人员付 款。2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检查员、仓库保 管员、采购员验收入库，会计登记入帐。3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。4、发放工资，由工资核算会计编制工资表，会计主管审核后，出纳向银行提 取现金，分发工资。5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的 登记工作。6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制 度。1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项

8、的内容、单价、数量、金额等是 否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科冃 是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据; 会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符 号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐 是否相符等。3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制; 会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制；数字是否真实、计 算是否准确、内容是否完整；有关责任人的

9、签章、单位公章是否齐备等。4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为， 应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度 的规定，对稽核屮发现的问题应及时予以纠正。6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定 帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。六、会计监督制度1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主 要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计人员职权条例以及有关规定，坚决做好

10、会计监督工作。2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、 明确地作出规定并定期检查落实。3、各级会计人员在经办每一项经济业务吋，都要取得合法的原始凭证和必要 的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不 予受理。要求其更正、补充、补办手续。4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设 备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含 量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理 和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、

11、价格等与合同不符的， 应立即提出拒付或部分拒付。6、财务处长应对基层单位如营养室、职工食堂、服务公司、后勤等单位的会 计及药品会计，器械科会计，收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不 定期检查财会工作，发现问题，及时纠正。7、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审 报手续自行购置物品，一律不予付款。8、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时， 一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批 准，财务科不予报销。七、现金管理制度1、现金支出范围 支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费。 支付给

12、个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等。 出差人员必须携带的差旅费。 支付给个人或集体的劳务报酬（如献血员营养费等）。 零星开支及购买办公用品等。2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未 经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶 库。3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务处通过银行汇款，不得携带大额 现金到外地采购。4、预借差旅费，财务处按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出 差人员填制借据，院长、副院长审签后借支。5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面 余额要与实际库层现金核对相符，日清月结。

13、若有长短款要及时向财务处负责人 报告。查明原因及吋处理。6、负责保管库存现金及现金支票、空口收据、有关印章，要确保其安全和完 整无损，如有短缺，要追究其经济责任。7、各类外出人员返回后，一周内必须到财务处结算报销。如有特殊情况，本 人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，凡逾期不结者， 从借款人工资中扣除。八、原始凭证管理制度1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单 位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用 章；经办人员签章。内容必须真实、完整。2、经济业务发生i寸，要及i寸取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办 人

14、签字后，及时送交财务部门。3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始 凭证，必须有填制人的签名或盖章。4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭 证。7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是 否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪 律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会 计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违 法乱纪行为，要拒

15、绝执行并及时向有关单位报告。8、原始凭证不得外借，其他单位确需借用时，经单位领导和财务负责人批准, 可以复制；向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的帐簿上进行登记，并由 提供人员和接收人员共同签名和盖章。9、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开岀单位盖有公章的证 明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责 人批准后才能代作原始凭证。10、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报 销。11、会计人员要根据审核无课的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是 地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。九、财产清查制度1、定

16、期对固定资产、其他财产物资、材料、药品进行清查。2、财产清查小组必须有会计参加。3、根据各科室的需要，中小型器械由设备采购小组集中采购。4、各种材料、低值易耗品由采购员进行采购。5、财产物资的维修由设备和后勤人员根据分工负责。6、购入的材料、低值易耗品由专人管理，材料的领发必须符合有关手续。7、大型的固定资产报废，必须按国家规定的程序和权限上报有关部门批准。8、在清查过程中，如果发现药品、材料的溢亏必须报告主要领导。物资的溢 亏要查明原因。对物资管理人按其责任给予奖励或惩罚。9、大型设备、贵重仪器要有专人保管。十、财产物资管理制度1、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归

17、口负 责的原则。2、凡木院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办 理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、 收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。调岀或调入，应凭领发单或 上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品 按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用 须经院领导批准，追加计划后发放。5、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记

18、 表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单，据以增加 部门包干物资；交回时，填制交回单，据以减少部门包干物资。6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对医院的财产物资，要每年 组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上 级处理。7、加强物资仓库管理。保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、 无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处 理意见，经批准后及时处理。8、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材 料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。9、私人不

19、得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。若 有损坏或丢失，应酌情赔偿。10、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库 保管，经科、院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。十一、财务报销制度1、对原始单据的一般要求： 发票必须是发票联和报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔 填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。 十三、固定资产管理制度1、医院固定资产实行归口（即后勤、设备科、图书室）管理，分级负责，责 任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技 术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。2、固定资产实行

20、三级账卡制，财务处设置固定资产总账，后勤、设备、图书 的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账（台账）（固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记 账方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账 物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人 员管好、用好固定资产。3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定 起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元 以上，业务技术专用设备单价在800元以上，耐用吋间在一年以上；单价在20 元以上，耐用时间在一年以

21、上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定 资产管理。4、固定资产的分类归口管理 房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电 器、家具、被服及有关设备等，归后勤管理。 医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、 验收、岀入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备, 亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入 固定资产总账和明细分类账内。6、各科增设家具、设备、仪器时

22、，均需事先按规定（或计划）作出计划，经 过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报后 勤、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报 经院长审批，并以此据作账务处理。8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间 进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余 的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。9、管理部门每年对固定资产全而清查，核对一次，发现余缺应及时作岀记录, 查明原因，提岀处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。

23、需追究责任 者，按有关制度规定处理。10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图 纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存，人型、贵重精密仪器等参照仪器设备档案资料管理制度执行。11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重耍范畴，做到合理使用，管理 完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面 报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。十四、低值易耗品管理制度1、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。2、凡不够i古1定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备单位价值在 200元以下，通用设备单

24、价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗 品范围，但单价在20元以上的大批固定资产例外），例如低值仪器、仪表、工具、 玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。3、后勤、设备科，根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并 结合当年i矢院经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划, 报院领导审批后购买。年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算 或储备定额内组织采购。4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验收时必须注 意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及 时办理退换赔补手续。

25、5、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、 固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消 耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。7、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有 无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。8、清查盘点多年不用的积压，呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进 行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的 低值易耗品，应当办理退料的手续9、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。仓库保管应做到账、卡、

26、物相符。10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有 关规定处罚。十五、报废及赔偿制度1、报废 凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损 坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。 需报废的各器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。 大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理 由的书面报告，由器械科、后勤管理屮心组织鉴定作出评价，然后上报院长批准, 方可办理报废手续。 报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备科，办理报废 手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任

27、。2、赔偿 由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的 低值易耗甜，按其原价的50%赔偿。 由责任心不强，未按耍求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按 10%赔偿；千元以下按30%50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原 价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处 理。 凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用 年限折旧后确定。 各类物品发生损环后，对隐情不报者加倍处罚。十六、医疗收费公示制度1、医院的医疗项目及药品项目收费都必须在电子触摸屏上进行公示，积极做 好i矢疗服务收费政策的宣传工作对有变动的收

28、费项目必须及时进行更新。2、在门诊和住院等收费处放置触摸屏，保证患者能随时查询药品、i矢疗价格 及住院的各项费用。3、在收费大厅及各医技科室设立价格公示栏，对常用检查、治疗项目进行公 示，内容包括：项口的名称、收费价格等进行公示，提高收费的透明度。同时建 立收费政策宣传栏；积极做好医疗服务收费政策的宣传工作，规范收费行为。十七、医疗收费查询制度1、医院设置的触摸屏必须保证24小时开放，出现故障时医院的负责计算机网 络的同志必须在接到通知后及吋解决，以保证患者随时能查询其医疗费用。2、收费窗口必须为患者提供费用查询服务，当患者需要查询时，收费员应当 为患者提供其医疗费用总额及费用构成情况。3、患

29、者对自己的医疗费用有疑问时，可先到所住科室护士长处核查，如有错 误应及时更正。各科护士长及相关人员不得以任何理由拒绝患者的查询要求。十八、医疗收费费用清单制度1、患者在办理出院手续时，收费处必须首先为患者打印其费用清单，费用清 单上的内容包括：收费项目名称、项目单价、治疗数量、收费金额等，经患者审 核确认后，方可进行住院费用的结算。2、对需要一口清单的患者，收费处及科室必须无条件为患者提供。3、无论患者是否需要，收费处都必须将费用清单连同发票一起交给患者，以 使患者清楚地了解自己住院期间所用药品、耗材及其他医疗服务的情况。十九、医疗费用投诉制度1、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意

30、见投诉箱，由专人负 责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。2、医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等 醒目位置。电话由i矢院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向 上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违 规现象进行处理。二十、大额医疗费用跟踪制度1、医院物价管理部门应定期或不定期的对在院病人的费用进行抽查，重点是 对一些大额i矢疗费用进行监控跟踪，一旦发现不合理的检查和治疗出现，陕院物 价部门应会同医务处等有关科室及时以于核查纠正，防止乱收费的情况发牛。2、在医院内部建立高值医用耗材的申报、审批制度。如心导介入的支架、人 工关节、心脏瓣膜等上万元的医用耗材的使用应先向有关职能科室申报，获得核 准后才能使用。二十一、门诊收费处工作制度1、收费处负责办理门诊病员的交费工作。2、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解 释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难