江苏泗阳农村商业银行客户信用评级中的财务分析问题毕业论文

1、专科毕业设计（论文）设计题目：江苏泗阳农村商业银行客户信用评级中的财务分析问题 系 部： 港航运输与物流管理系 专 业： 会计（水运会计） 摘 要风险管控水平是商业银行核心竞争力的直接表现。加强客户信用评级，提高信贷资产质量是降低商业银行金融风险的需要。对客户进行信用评级已成为商业银行办理客户信贷业务的重要依据。准确的客户信用评级可以帮助银行防范金融风险，促进客户消费信贷业务发展等。银行对客户的信用评级依据一般包括企业的财务因素和非财务因素两个方面，而对客户财务因素的评价需要借助于财务分析。财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行分析研究，并由此预测客

2、户的发展变化趋势，对客户的偿债能力及意愿做出评价，从而为贷款决策提供依据。本文借助江苏泗阳农村商业银行的信贷实例，阐述该行对客户进行信用评价时所进行的财务分析，探讨其合理性和不足，并尝试提出自己的改进建议。关键词：商业银行 信用评级 财务分析AbstractBanks have since been on the risks and follow like a shadow, attendant. The risk is not only a challenge, but also contains the opportunity. The bank due to effective risk

3、 management and control and survival and prosperity, but also because of risk of inadequate controls and decline. Strengthen enterprise credit rating, improve the quality of credit assets is to reduce the financial risk of commercial banks need. Customer credit rating of commercial banks have become

4、 the important basis for customer credit business. Accurate customer credit rating can help banks to guard against financial risks, promoting consumer credit business development.Bank customer credit rating based on generally includes the financial standing of the enterprise and non financial factor

5、s in two aspects, while customers financial status evaluation needs financial analysis. Financial analysis of financial statements to customers as the main basis, using some analysis methods, on the customer's financial processes and the results of research and evaluation, to analysis customer f

6、inancial conditions, profitability, efficiency in the use of funds and the solvency, and thus predict customer development trend, so as to provide the basis for decision-making of loan.In this paper, with the aid of Jiangsu Siyang rural commercial bank credit example, elaborated the bank customer cr

7、edit evaluation to financial analysis, to explore its rationality and deficiency, and try to put forward their suggestions for improvement.Keywords: commercial banks Credit Rating financial analysis目 录1 引言12 客户信用评级中的财务分析概述12.1 客户信用评级的概念12.2 财务分析的概念12.3 财务分析的方法13 泗阳农商银行客户信用评级体系构成23.1 客户信用等级分类23.2 客户信

8、用评级指标34 泗阳农商银行客户信用评级案例44.1 客户基本情况及主要财务数据44.2 按照常用四能力框架进行财务分析64.3 按照银行角度对客户进行评级分析95泗阳农商银行信用评级中财务分析的不足106 泗阳农商银行信用评级中财务分析的建议11结 论12致 谢13参 考 文 献14附录115附录21819 / 23文档可自由编辑打印1 引言风险管理水平是商业银行核心竞争力的直接表现，对于商业银行来说，客户信用评级是确定贷款风险程度的依据和信贷资产风险管理的基础，是信用风险管理中发展最快、应用最广的技术。1996年6月，“中国人民银行令1996年2号”发布贷款通则，要求银行等金融机构对借款人

9、的信用等级进行评估。规定：“根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、财务情况、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级”。其中，既有财务类因素评价，也有非财务类因素评价，而对客户财务类因素的评价需要借助于财务分析。笔者将结合江苏泗阳农村商业银行（以下简称“泗阳农商银行”）的客户信用评级实例，探讨该行客户信用评级体系中的财务指标设计的合理性与不足，并提出自己的建议。 2 客户信用评级中的财务分析概述2.1 客户信用评级的概念客户信用评级分为外部评级和内部评级。外部评级是专业评级机构对特定债务人的偿债能力和偿债意愿的整体评估；内部评级是商业银行对债务人如期足额偿还债务本息的能力

10、和意愿进行评价，并用简单的评级符号表示其违约风险和损失的严重程度。本文所指的是内部评级，评级主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。2.2 财务分析的概念客户信用评级依据既有财务因素，也有非财务因素。由于客户的偿债能力主要是由财务因素决定的，所以财务因素是评定客户信用等级的主要依据。客户信用评价中的财务分析，就是对财务因素的分析，是指银行对借款人财务报表中有关数据资料所进行的确认、比较和分析，借此掌握借款人的财务状况，分析借款人的偿债能力，预测借款人未来发展趋势，为做出正确的贷款决策提供依据。其中，财务分析的核心是评价客户的偿债能力。2.3 财务分析的方法银行在对客户进行财

11、务分析时，常用的分析方法有三种：比率分析法、趋势分析法、比较分析法。2.3.1 比率分析法比率分析法是指银行根据企业某一时点会计报表上的相关数据，用相对数揭示它们的相互关系，据以分析企业财务状况及经营成果的方法。本文在计算四大能力指标时采取的是比率分析法。2.3.2 趋势分析法趋势分析法又称水平分析法，是运用编制比较会计报表，即根据连续几期的会计报表，对比有关项目各期的增减方向和幅度，揭示有关财务指标和经营状况的变化及其趋势的分析方法。本文计算四大能力指标是基于历史数据，以此来预测客户未来的财务状况和经营成果，运用的是趋势分析法。2.3.3 比较分析法比较分析法是指在同一行业的各个企业间依照行

12、业平均水平进行比较的分析方法。采用这种分析方法首先要注意各企业间是否存在可比的基础，同时还应了解行业的经济动态和趋势、技术发展的特点以及所处环境的变更和现状。本文在对四大能力指标的计算结果进行分析时用的是比较分析法。3 泗阳农商银行客户信用评级体系构成江苏泗阳农村商业银行（以下简称“泗阳农商银行”）是经中国银行业监督管理委员会批准，由境内自然人及非金融机构企业法人共同发起设立的股份制银行业金融机构，是在原农村信用社的基础上发展起来。2007年6月18日从原泗阳县农村信用合作联社改制为江苏泗阳农村合作银行，又于2011年6月15日成功改制为泗阳农商银行，并于6月28日挂牌开业，注册资本金为150

13、88万元。与其他商业银行一样，刚刚改制组建的泗阳农村商业也非常关注自身的内控和风险管理，在其信贷业务的风险管理上，引入了客户信用评级体系。3.1 客户信用等级分类根据对客户生产经营能力进行分析的结果对客户进行信用等级评定，该行将客户信用等级分为AAA+级、AAA级、AA+级、AA级、A+级、A级、BBB级、BB级八个等级（见表1）。表1 客户信用等级表序号评分（含下限，不含上限）等级195分以上AAA+29095分AAA38590分AA+48085分AA57080分A+66570分A75565分BBB855分以下BB3.2 客户信用评级指标泗阳农商银行将客户类型划分为五种：正常生产型、商贸流通

14、型、新建生产型、医院型、学校型，进行信用评级时的指标根据客户类型不同而不同。本文将以正常生产型企业为例进行分析，对该类型客户进行信用评级时，设置了5个一级指标，分别是经营者素质、经营情况、偿债能力及信用、贷款保障能力、发展前景，这5个一级指标又细分23个二级指标，并针对二级指标设定了评分内容和评分细则，评分表直观易于操作。具体指标名称、权重、评分内容及评分细则见附录1。在附录1中所列示的5个一级指标和23个二级指标中，既有需要进行定量分析的指标，又有需要进行定性分析的指标，具体分类见下表2。定性分析是主观上对关键要素进行判断，包括对借款人的特定因素进行分析，市场条件不利或有利的情况下对借款人的

15、影响情况进行判断。定量分析主要针对企业的财务指标、经营情况、市场竞争力等可以量化的指标对企业进行评价。定量分析指标的名称、数量、比重，以及定性分析指标的名称、数量、比重如下表2所示。需要进行定量分析的指标分值总和为53分，需要进行定性分析的指标分值总和为47分，定性分析和定量分析的比重基本相当。表2 信用评级指标按定量和定性分类表序号一级指标（共5个）二级指标（共23个）定量分析指标定性分析指标名称分值比重名称分值比重%1一、经营者素质5、业绩331、品质2、学历3、经历4、能力6、资产状况17172二、经营情况1、年销售额2、年纳税额3、年销售归行4、基本结算账户5、用电增长率6、工资增长率

16、8、资产负债率9、销售增长率38387、报表报送223三、偿债能力及信用1、全年逾期或欠息次数2、全年存贷比773、还款来源334四、贷款保障能力2、实收资本551、抵（质）押物变现能力，或保证能力3、贷款有效抵押情况20205五、发展前景001、产品适销程度2、产品档次55合计535347474 泗阳农商银行客户信用评级案例4.1 客户基本情况及主要财务数据宿迁市华泰机械制造有限公司（以下简称“华泰机械”）是泗阳农商银行的客户之一，该公司成立于2009年4月，位于泗阳县李口镇工业集中区，注册资本108万元，员工人数46名，主要经营范围是汽车半轴生产、销售，属于正常生产类型的企业。根据关于印发

17、中小企业划型标准规定的通知(工信部联企业2011300号)，该公司人数在20人以上且营业收入在300万以上，属于小型工业企业。表3 资产负债表主要数据 单位：万元项目/时间2010年9月末2010年末2011年9月末至调查日核查企业真实数据现金4213085757应收账款472437688688存货余额260290215215流动资产合计11531035960960长期投资合计固定资产合计623653749749其中：土地房产无形及其他资产总计1176168817091709短期借款800800400400应付账款10143313313其他应付款68252424流动负债合计9698687377

18、37长期负债合计负债总计969868737737实收资本108108108108资本公积508508608608盈余公积未分配利润192204256256所有者权益合计808820972972（注：数据一般取整数，百分比保留一位小数；以上数据截止2011年9月）表4 利润表主要数据 单位：万元项目/时间2011年9月末2010年末2010年9月末主营收入200416271268营业利润614158146净利润6121581464.2 按照常用四能力框架进行财务分析4.2.1 客户偿债能力分析企业偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，是作为债权人的银行对申请贷款企业最为关注的一个方面，分为短期

19、偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力是指以企业流动资产的变现偿还到期流动负债的能力。反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率。现仅计算流动比率和速动比率：(1)流动比率流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，根据表3:一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，参考小企业工业标准值（见附录2），流动比率良好值是1.12，优秀值是1.42，该公司的1.3介于优秀和良好之间。(2)速动比率速动比率是企业的速动资产与流动负债的比率，根据表4:速动比率一般认为1左右比较好，该公司的比率为1，属于正常范围。长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力。评价一个企业的长期偿债能力指标

20、有资产负债率、股东权益比率、产权比率等，现仅计算资产负债率。资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，根据表3:资产负债率反映的是企业偿还债务的综合能力，比率越高，企业长期偿债能力越低。参考附录2，资产负债率良好值是56.4，优秀值是43.5，该公司的43%属于优秀。总体看来，该公司的偿债能力还是比较强的，但是由于只有一年的资料，可靠性不强，还需要结合其他方面的分析进行印证。4.2.2 客户营运能力分析（1）应收账款周转率应收账款周转率是企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。根据表3、表4：该指标是评价应收账款流动性大小的一个重要财务指标，比率越高，说明企业应收账款的回收速度越快，

21、可以减少坏账损失，增强资产的流动性。参考附录2，应收账款周转率的平均值是6.5，较低值是3.1，该公司的3.56比较低。（2） 存货周转率存货周转率是企业一定时期的销售成本与平均存货的比率，根据表3、表4：存货周转率说明企业在一定时期内的存货周转次数，用来测定企业存货变现速度，该指标越高说明企业存货周转速度越快，销售能力越强。参考附录2，存货周转率的平均值是4.8，良好值是11，该公司的5.50略高于平均值。总体来看，该公司的营运能力不够好，资金的周转上难以实现良性循环。4.2.3 客户盈利能力分析盈利是一个公司的重要目标，是企业盈利的能力，是企业生存和发展的物质基础，是财务分析的一个重要依据

22、。（1） 净资产收益率净资产收益率是一定时期内企业的净利润与股东权益平均总额的比率，根据表3、表4：该指标反映了企业股东获取投资报酬的高低，比率越高，说明企业的获利能力越强。该企业的净资产报酬率为68%，远远高于小型工业企业平均6的平均水平，主要是因为该企业2009年才成立，目前还属于成长阶段，不断地扩大生产规模，因此在提高资产负债率的同时，也提高了净资产收益率。（2） 销售净利率销售净利率是企业的净利润与销售收入净额的比率，根据表3：该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。通过分析销售净利率的升降变动，可以促使企业在扩大销售的同时，注意改进经营管理,提高盈利水平。

23、该企业的净利率30%明显高于小型工业企业14%平均值，主要原因是近几年的汽车市场很有前景，而且汽车属于消费品，所以生产汽车半轴的利润也是可观的。4.2.4 客户发展能力分析（1） 资产增长率资产增长率又名资产扩张率，是企业本年总资产增长额与年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。根据表1：总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时，需要关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续发展能力，避免盲目扩张。该公司由于刚刚成立2年，所以经营规模扩张比较快，远高于小型工业企业7.9%的平均值。（2） 销售增长率在评级指标中，销售情况主要看销售增长率，该指标

24、是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，反映的是相对化的销售收入增长情况，与绝对量的销售增长额相比，消除了企业规模的影响，更能反映企业的发展情况。根据表1，取2011年9月末和2010年9月末的数据进行比较计算：该指标大于0表示该公司的销售收入有所增长，指标值越高，表明增长速度越快。该公司的销售增长率远高于小型工业企业12.5%的平均值，由于处于成长期，增长速度很快。4.3 按照银行角度对客户进行评级分析4.3.1 经营者素质经营者素质这个一级指标中的需要定量分析的财务因素是业绩指标，主要关注的是客户近三年的经营发展，评分标准是资产规模逐年递增率。如果资产规模逐年

25、递增率20%，得3分；递增率10%，得2分；递增5%，得1分；其余不得分。根据上文计算知总资产增长率为45.3%，即得3分。4.3.2 经营情况在反映经营情况的九个二级指标中，只有“报表报送情况”是需要定性分析的，只需要看客户是否及时报送财务报表，其他8个财务因素指标都需要定量分析。年销售额可以根据表4直接得到，截止2011年9月末，该企业年销售额为2672万元，以500万元为起点记一分，每增加100万元得0.1分，经计算该企业年销售额得3分；年纳税额需要银行和税务机关进行调查核实，根据调查可知截止2011年9月末，该企业年纳税额为57万元，10万元为起点记1分，每增1万元得0.1分，经计算该

26、企业年纳税额得4分；年销售资金归行率按企业报送银行流水账单资料进行计算，流水单包括个人名义的卡和企业对公账户贷方累计发生额,承兑汇票保证金同样要计算在内，并且计算出他行归行情况，因为该企业与泗阳农商银行暂时没有业务往来，所以销售资金归行率为0。基本结算账户反映主营业务收入回笼情况，如果开设在泗阳农商银行得3分，若归行率达80%以上也可得3分，否则不得分。该客户是在建设银行开设的基本结算账户，所以该项为0分。用电量增长率是银行将该企业2011年9月末的用电量与2010年9月末的用电量相比，若用电量增长率5%可得2分，若用电量增长率<5%可得1分，据评级人员的调查数据可知该企业2011年9月

27、末的用电量为55,2010年9月末的用电量为63，经计算得该企业的用电量增长率为-12%，即得1分。工资增长率与用电量增长率的计算和评分标准相同，也是与上年同期相比，据评级人员调查数据可知，该企业2011年9月末的工人工资为54，2010年9月末的工人工资为72，经计算得工资增长率为-25%，即得1分资产负债率是指当期的比率，若企业资产负债率>75%，得0分；若在45%-75%之间，得1分；若是<45%，即得2分。根据上文计算知该企业资产负债率为43%，即得1分。销售情况主要看销售增长率，若销售增长率10%,得3分；若5%，得2分；若0，得1分。根据上文计算知该企业的销售增长率为5

28、8%，即可得3分。4.3.3 偿债能力及信用反映偿债能力及信用的一级指标中，需要定量分析的是全年逾期或欠息次数和全年存贷比，这些数据都来自于银行内部的信用记录。由于该公司是泗阳农商银行的新客户，所以全年逾期或欠息次数为0，全年存贷比也为0。4.3.4 贷款保障能力反映贷款保障能力的指标中，需要定量分析的是实收资本，以营业执照为准，该企业的实收资本为108万元。在对以上财务因素进行定量分析的基础上，进一步对经营者素质、发展前景等非财务因素进行分析。综合各方面分析结果，对照附录1进行打分，经营者素质总得分为18分，经营情况总得分16分，偿债能力及信用总得分为7分，贷款保障能力总得分为19分，发展前

29、景分析为5分，汇总得企业的综合评分为65分,根据表1，等级评定为A级。5 泗阳农商银行信用评级中财务分析的不足根据上一章节的分析我们可以看出，对该企业按照常用四能力分析框架进行财务分析时，该企业的偿债能力总体水平较强，营运能力一般，盈利能力很好，也很有发展前景，该企业的评级分数和信用等级本应该属于良好类的，但实际的分数与等级结果并不太乐观。对比分析得出原因有二：一是按照银行的角度，常用四能力指标在打分系统中所占权重并不高，所以即使该企业的四能力分析结果处于表较良好的状态，也不能表示该企业的最终评级结果会比较好；二是对该企业定量分析的内容有所不同，根据表2可知，银行在定量指标中除了包括常用四能力

30、分析指标，还包括其他一些指标，例如年纳税额、年销售归行率、用电增长率、工资增长率等指标，其中年销售归行率为18分，比重约占定量分析指标的三分之一，因为该企业与泗阳农商银行暂时没有业务往来，所以销售资金归行率为0，可见该指标对评级结果的影响很大。其次，该银行对企业的评级分析中缺乏对现金流量的分析。现金流量是最能反映企业真实经营状况的。我们知道现在企业采用的都是权责发生制的原则，利润表的盈利数字并不表示企业现金流量的真正增加，因此，只有对现金流量进行分析，才能更为准确真实地反映企业的偿债能力情况。而根据上一章节的内容可以看出，该银行对企业没有涉及现金流量的分析，而是偏向于对常用四能力分析，因而难以

31、反映企业未来的真实的偿债能力，容易造成评级结果的失真。最后，该银行的财务分析体系不够科学。它是对单个指标进行打分，然后加总得分，确切地说更像是多因素集合体。这样的体系缺乏对各指标之间逻辑关系的分析，容易导致结果的不准确性，影响银行对企业偿债能力的正确分析，加大银行放贷风险。6 泗阳农商银行信用评级中财务分析的建议首先，拓宽信用评级指标的覆盖面。在常用的四能力分析框架内，有代表性地选择各个能力指标，拓展财务分析指标覆盖的范围，同时注重分析各指标要素之间的联系，通过建立一定的体系，将各个要素紧密联系，从而做到对企业的财务状况进行更准确的分析。其次，引入现金流量表，建立相应的现金流量分析框架。建立现

32、金流的分析有利于银行更准确地掌握企业的偿债能力，剔除权责发生制下盈余管理行为对信用评级的潜在影响，强化财务分析的偿债风险识别能力，合理反映客户偿债能力的变动。所以，加强现金流量的分析是分析企业信用等级十分关键的一点，也是势在必行。最后，加强人员培训。加强人员培训主要是指加强银行内部信用评估人员的素质建设。聘用财务会计类专业的人员在信用评估岗位上任职，以及加强在职人员的财务知识的继续教育，使信用评估人员对客户的评价更为客观和完善。结 论笔者根据自己的实习经验，通过一定的分析方法，对商业银行客户信用评级中的财务分析进行了一些有益的探讨和研究，并结合企业实例作了具体的分析，得出该商业银行在财务分析方

33、面的不足，并尝试提出自己的建议。可以看出在财务分析中还存在权重指标的比例不合理、对现金流量分析的缺乏、财务分析体系不够科学等问题，并指出了拓宽信用评级指标的覆盖面、建立现金流量分析框架、加强人员培训等解决上述问题的途径。 由于本人的理论水平不够及研究时间不足，还有很多不到之处，我将在今后的学习中继续这一方面的研究。致 谢这篇论文是我对大学所学知识的一个总结，也是老师们对我潜心教导的结果。因此，在这里，我要感谢港航系各位任课老师的教授，是他们让我获得了各门学科的知识。本论文能够得以顺利完成，首先要衷心感谢我的指导老师陈婷老师。陈婷老师在这次论文指导中给了我极大的关心与帮助，从论文选题到搜集参考资

34、料，从论文格式规范到内容思路的开展，老师都给予了非常具体又细致的指导。陈婷老师的认真负责的态度和平易近人的作风给我留下了深刻的印象，让我受益终生。其次我要感谢我的朋友和同学，在大学学习期间，是他们给了我一段难忘的时光，是他们给了我学习的动力，给我指明了方向。再次，我要由衷的感谢目前所在单位的领导和同事，他们对我的学习和论文都给予了无私的支持和帮助。最后，谨向在百忙之中审阅本文的老师致谢。参 考 文 献1 关于商业银行对企业信用评级的研究一中国工商银行为例EB/OL.,2012-02-08 2 商业银行信用评级指标体系设计EB/OL. ,2008-09-203 银行风险管理：客户信用评级的概念资

35、料EB/OL.4 杨超,王长江.张家港农商行自查：探索适合自身特色的信贷管理体制J.中国农村金融.2011，第23期5 张先治.财务分析（第四版）M.东北财经大学出版社.20116 张铁铸,周红.财务报表分析M.清华大学出版社. 20117 陈少华.财务报表分析方法M.厦门大学出版社.20048 陈玉菁，赵海林，董恩宏.客户信用分析技巧 M.立信会计出版社.20069 吴慎之，陈颖.银行信贷管理学M.武汉大学出版社.200410周好文，何自云，钟永红.商业银行管理M.北京大学出版社.2007附录1 泗阳农商银行客户信用评级指标及权重表项目最高分评分内容评分标准具体评价得分一、经营者素质20分1

36、81、品质5分主要考察经营者个人的社会声誉；道德品质；个人诚信程度；是否有不良嗜好；是否有赌博、吸毒等劣迹行为；业界评价等社会声誉、业界评价良好，无不良嗜好及不良行为（5分）；社会声誉及行业协会或行业评价为一般（3分）；社会声誉及业界评价较差，有不良嗜好及劣迹行为（0分）评价良好52、学历3分企业主要负责人学历大专（含）以上（3分）；中专（2.5分）；高中（2分）；高中以下（1分）大专33、经历3分主要考察经营者从业经验与管理能力从事本行业3年以上，且经营稳健，管理规范（3分）；从事本行业不满3年，但经营稳健，管理规范（2分）；从事本行业不满或经营管理能力一般（1分）；在本行业经营的企业曾发生

37、关、停或破产的（0分）；09年34、能力3分主要考察企业的经营能力，生产经营周转是否持续正常；销售客户的稳定性及原料供应保障程度等生产经营周转正常，客户基础稳定，原料货源充足（3分）；存在偶然因素影响生产经营活动正常持续运转（2分）；生产经营的正常持续运转受较多干扰，易产生不利影响（1分）股东变更25、业绩3分近三年经营发展资产规模逐年递增20%（3分）；递增10%（2分）；递增5%（1分）；其余不得分。45%36、资产状况3分主要考察企业资产的真实性、是否拥有固定的经营场所；厂房或土地是否为租赁使用；企业固定资产的成新程度；资产的安全状况企业拥有固定的经营场所，均为自有，经营设施健全、成新程

38、度良好，资产真实（3分）；企业拥有固定的经营场所，但为租赁使用，经营设备较健全，成新程度较好（2分）；企业无固定经营场所，经营设施健全，生产设备比较陈旧，资产的真实性可疑（1分）自有，土地租赁2二、经营情况40分注：新营销的客户，下列各项指标若能在与我行合作期间实现，按下列各项指标进行打分161、年销售额4分以本年1-9份实际销售额为据进行推算500万元起点（1分），每增100万元得（0.1分）；本年销售额=1-9份实际销售额÷9×12267232、年纳税额4分以实际缴税款为据10万元起点（1分），每增1万元得（0.1分）5743、年销售归行率18分销售归行率=农商行账户贷

39、方发生额/全年销售总额(含保证金)90%以上（18分），每少5个百分点扣（1分）004、基本结算账户3分反映主营业务收入回笼情况开设在我行（3分），若归行率达80%以上也可得3分，否则不得分建行05、用电增长率2分与上年同期相比增长率5%的（2分），<5%得（1分）-12%16、工资增长率2分与上年同期相比增长率5%的（2分），<5%得（1分）-25%17、报表报送2分按月报送真实的财务报表每少1月扣（0.2分），全年累计少报5次以上不得分及时28、资产负债率2分当期的资产负债率>75% （0分）；45%-75% （1分）；<45% （2分）43%29、销售情况3分销售

40、增长率当期与同期增长情况10% （3分）；5% （2分）；0（1分）58%3三、偿债能力及信用10分71、全年逾期或欠息次数4分本行或他行还贷付息情况（包括他行）无逾期、无欠息得(4分)，无逾期或跨月度结息二次得(2分)，欠息或跨月度结息全年发生3次以上及逾期不得分无42、全年存贷比3分全年存款月平均余额/上年度授信金额20%得3分，10%(2分)，5%(1分)，<5%不得分，新客户按预期打分03、还款来源3分及时足额偿还贷款本息的能力企业以回笼款还贷(3分)，通过融资还贷(2分)，有逾期记录不得分回笼款3四、贷款保障能力25分1、抵（质）押物变现能力（抵质押贷款占比超过50%，需填此项）15分抵（质）押物所处地理位置、购置年限及变现难易程度房产方面，城区干道两侧门面房得(15分)，非干道门面房得(12分)，工业园区土地房产抵押得(15分)；机械设备方面，新购置年限在3年以内的得(10分)，超过5年的得8分。（以实际居多项填列）保证能力（保证贷款占比超过50%，需填此项）13分保证人实力信用评级为AAA级以上的得（13分），AA级以上的得（10分），A级以上的得5分，A级以下不得分。（以实际居多项填列）担保公司得(13分)担保公司132、实