2019年新手怎样做好出纳入门流程

1、新手怎样做好出纳入门流程万事开头难， 你知道新手怎样做好出纳工作吗 ?今天为你整理了 出纳新手入门流程，希望对你有用。出纳的具体工作包括 :1 、现金和银行存款的所有收付。经过出 纳直接收付的现金和银行存款款项， 由出纳编制记帐凭证， 然后及时 登记现金和银行存款帐，每天下班以前，清点现金，与登记现金帐的 余额核对一致，做到日清月结。2 、管理支票，开现金支票和转帐支票，保管公司在银行预留的 印鉴，只负责保管和使用负责人的私章。3 、收到的款项，比如别人付来的转帐支票，填写进帐单'送 存银行。月末，去银行把银行对帐单取回，和银行帐逐笔核对，编制 调节表'盖公司的财务专用章后，留

2、一份，交银行一份。4 、主管会计和领导交办的其他工作。1 、不是首战告捷，就是首战告劫，要认真 ;2 、多记，钱进钱出时自己记在一个本子上， 要核对时方便查询， 因为报销单发票等往往交给其他会计做账了， 到时自己手里什么都没 有了，或者资料不全时如何核对账目呢 ?3 、今天你问了么 ?要勤问，每一个老会计都是我的师傅，有疑 问的要及时问，不要怕笑话，不要有顾虑，多问才能多学到东西 ;4 、该加班时要加班，账实一致，虽然有时工作很忙，但再怎么 忙也要保证账实一致5 、手工做的现金日记账要简要、实用，突出重点，对未完账项 一定标记好，及时处理。6 、最好日事日毕，出纳工作很烦锁，每天钱进钱出很多次

3、，一 天不理说不定第二天就记不清了，该天的收据、该做的台账，要及时 做完、做好，学会见缝插针，节奏要快。7 、有错有问题不要捂着，赶紧请老会计、师傅帮忙解决兴许来 得及，否则一拖时间长就搞不清楚了。8 、一般不需通知报销者来取钱但自己不主动通知月底时会挤在 一起忙得要死本来月底事就多岂不添乱所以平时要主动通知有关人 员来取钱或冲账也同时树立我们部门或本岗位的服务形象9 、一次算准你是新手时别人会拿你和老手比所以工作要流畅果 断一次成功不要几张简单的差旅费报销单在那算来算去一遍又一遍， 要养成一次成功一次准确一次通过的习惯和能力精准度， 以本岗位以 后的工作和自身日后其他工作以及生活均有帮助，

4、促使自己成为一个 高效的人。第一天：什么是出纳 ?什么是出纳 ?大家都知道出纳肯定是管钱的呗， 但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。（ 一 ） 现金的收支管理与核算（ 二 ） 银行存款的管理与核算（ 三） 银行结算方式与核算（ 四） 保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据 不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招 会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生 人家根本不收你的简历 ; 但是招出纳的要求就相对低一些， 中专毕业， 甚至无需工作经验。所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要 求，先从出纳做起。如果你进入出纳工作

5、岗位， 是不是想马上进入工作状态 ?但有没 有老出纳人员为你指点迷津 ?如果你是自己创业或者家庭企业，前期 为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢 ? 别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始， 这些问题马上得到解决 !不是有那句玩笑嘛： 不想当会计的出纳不是好出纳 ! 很多人都是 从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。这一期我们就讲出纳在企 业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银 行叫号要叫对公的号 ! 每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲 完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题， 再也不用看老会计的脸 色了，老板也对你刮目相看了。它以帮助新手快速

6、上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到 过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、 花最 小的精力掌握这些技能， 都是实实在在你工作中要用到的， 会了就办 得很顺利，不会，你就要出糗的啊。那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证T记账凭证T账簿T报表”，也有一定的相似之处（ 一） 办理收付款业务（ 二） 填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（ 三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、 银行存款日记账（ 四） 结账、对账（ 五 ） 编制出纳报表（ 六） 装订凭证 好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。 会计凭证很多都是从

7、出纳传递到会计，所以出纳工作的质量和 效率，直接关系到企业会计核算的质量和效率。 每个企业中的出纳人 员不仅担负着现金、 票据和有价证券的保管， 同时还要办理各种款项 的收付和银行结算业务。钱少了，你是要赔的 ; 钱多了，你也不能拿 走一分，必须得仔细核对，对出来才行。万不可掉以轻心啊 ! 当然， 如果你掌握了出纳实战的技巧和规律， 按规定办业务，现金日清月结， 定时对账一切皆在掌握之中！第二天：现金的管理与核算 今天我们正式开始讲出纳入门的实际操作、 7 天快速入门系列 2现金的管理与核算，所以接下来五个问题都是围绕现金展开的， 个人的现金业务和公司的现金业务是不同的， 相信你看完这几个问题

8、 和答案，立马就掌握了出纳工作中很大一部分的业务了 !一、如何收取现金 ? 现金收入必须符合四项基本规定：现金收入必须合法合理，手 续必须严格，坚持一笔一清，及时送存银行收取现金必须开具收据，开具收据有以下注意事项：1 、收据一式三联复写，分别为“存根联、客户联、记账联”， 应一次开具、号码要连续2 、内容填写清晰准确，收款日期、交款单位、收款事由、人民 币金额大小写、收款人等3 、收据开好后，在第二联（即客户联或收据联 ）加盖单位财务专 用章，交给交款人 ; 第三联作为原始凭证交由会计做账 ; 第一联留作存 根备查。4 、如果收据开错，或者客户退费等造成收据作废的，需要把三 联都收回粘贴在一

9、起，都注明作废字样或加盖作废章才能作废。二、如何支付现金 ? 看到这个标题大家肯定会笑了，支付现金谁不会啊，该给谁钱 给谁钱就行了呗。 千万不要以为真是这么简单， 现金只在一定范围内 使用，主要包括以下内容：1. 职工工资、各种工资性津贴 ;2. 个人劳务报酬 ;3. 支付给个人的各种奖金4. 各种劳保、福利费用 ;5. 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 ;6. 出差人员必须随身携带的差旅费 ;7. 结算起点 1000 元以下的零星支出 ;除 5、6 两项不受结算起点 1000 元的限制外，开户单位支付给 个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过 1000 元，超过限额部 分，根

10、据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、 银行本 票支付。所以说员工工资 1000 元以下的可以发放现金， 1000元以上的 应该通过银行发放 ;购买办公用品、劳保等款项在 1000 元以下的可以， 超过 1000元的得通过银行支付了。 1000 元是现金支付的限额，记住 了!三、如何提取现金 ?当单位需要现金时 , 可以按照有关规定到开户银行提取现金。 取 款的一般程序是 :1 、填写现金支票。单位需要提取现金时 ,一般由出纳人员填写 现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格 : 必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用 钢笔填写,书写要认真 ,不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。 收

11、 款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致 ;金额必须按规定填写 , 金 额如有错误 ,不能更改,应作废重填 ;用途栏要填写真实用途 ,不得弄 虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符 ; 支票背面要有取款单位或取 款人背书。关于填写支票的详细方法，大家可以点击专题文章 >>>>>>如何 填写支票 ?进行学习，包括现金支票和转账支票的票样2 、向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后 , 向开户银行会计窗口交现金支票 , 银行核对无误后，付现金给你。3 、取款人收取现金后 ,应根据取款数额认真清点、确认无误后 才能离开。4 、取回现金后,应及时将现金存入保

12、险柜内。四、如何送存现金 ? 除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可 以用于补足库存现金限额的不足外， 其他业务活动取得的现金以及超 过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。 当日送存银行 确有困难的，由开户银行确定送存时间。库存现金的限额即开户银行给单位核定的一个保留现金的最高 额度。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金 =前一个月的平均 每天支付的数额（不含每月平均工资数额）X限定天数。各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收 入中坐支现金。1 、整理要送存的现金。把纸币展开铺平，按票面金额大小分类 整理，每 100 张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每

13、 10把扎成一捆。比如 100 元券的纸币一把即为 10000元，一捆即为 100000元;10 元 券一把即为 1000元，一捆即为 10000元。不满 100 张的，从大到小 平摊摊放。2 、填写现金缴款单。现金缴款单一般一式四联， 第一联为回单， 由银行签章后作为送款单位的记账依据 ; 第二联为银行收人传票，第 三联为收账通知， 第四联由银行出纳留存作为底联备查。 按规定填写 包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送 款金额的大、小写及各券别的数量等。3 、送存现金。出纳员按规定整理现金并填写 “现金缴款单” 后， 应连同现金一起送交银行柜台收款员。 当面交接清点，

14、经柜台收款员 清点无误后，银行加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人 在接到“回单联” 后应当即进行检查，确认无误且银行有关手续已经 办妥后即可离开柜台。五、如何清查现金 ? 现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然 后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。现金盘点时，出纳人员必须在场。清查过程中不能用不具法律 效力的借条、收据充抵库存现金，即不能白条抵库。盘点后，根据现 金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账 簿记录的原始凭证。1 、如果盘盈，即现金长款，会计分录为：借：库存现金贷：待处理财产损溢 待查明原因后，如果是应付而忘了付的款的：

15、借：待处理财产损益贷：其他应付款 如果找不到原因：借：待处理财产损益贷：营业外收入2 、如果盘亏，即现金短款，会计分录为：借：待处理财产损溢 贷：库存现金 待查明原因后，如果是应收而未收的员工罚款等：借：其他 应收款贷：待处理财产损益 如果找不到原因：借：营业外支出贷：待处理财产损益知道了现金的收取、支付、提取、送存和盘点之后，还有几个 点是出纳需要注意的：一、钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、 债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记 ; 另外还可以 让出纳登记一些和库存现金、 银行存款不产生对应关系的账簿， 比如 累计折旧等明细账。二、

16、库存现金开支审批制度1 、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付， 哪些则需要银行支付。2 、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层 员工出差可以做火车硬座， 中层可以做硬卧， 而高层出差可以坐飞机 等，出纳应该非常清楚才行。3 、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款 1000元以下某经理签字， 1000元-3000 元需要总经理签字， 3000 元 以上董事长签字等， 这时候员工来借款， 出纳就要看应该审核的经理 有无签字。三、库存现金日清月结制度1 、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符2 、及时登记和清理日记账3 、现金每天盘点，做到日清月结明

17、天要讲的是：银行存款的管理与核算。第三天：银行存款的管理与核算昨天我们知道了现金结算只能办理金额在 1000 元以下的日常 零星支出等，金额超过 1000 元的，或者单位之间的购销等往来业务， 就得使用银行结算来办理了。我们就从四个方面来学学吧。一、银行账户的概念 ?企业银行存款账户分四类：基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户。先把这四类账户分别介绍下。 基本户：指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款 人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 一般户：指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或者 在非同一地区的非独立核算附属单位开立的账户。 存款人可以通过

18、本 账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。临时户：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可 以通过该账户办理转账结算和现金收付。专用户：指存款人因特定用途需要开立的账户。二、如何开设银行账户 ? 携带工商局核发的营业执照或相关登记证书、批文等，税务机 关核发的税务登记证，法人身份证，租房协议，经办人身份证，法人 授权委托书 （以上资料要求原件及加盖公章的复印件 ） 还有公司公章、 财务章、法人章，以及银行要求的其他资料。填写开户申请书，送交 盖有公章、财务章、法人章的印鉴卡，经银行审核同意、凭中国人民 银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立企业银行基本户。开设好基本户以后，

19、根据需要凭基本户开户许可证和银行要求 的其他相应资料可以开设其他三种账户。企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户，一个 企业只能开一个基本户 ! 一般户可以开立若干个，但不得在同一家银行的几个分支机构开立，也就是说在工行的文化路支行开个一般户，就不能在工行的其他支行再开一般户，但是可以再去农行开一般户， 也可以再去建行开一般户。三、如何使用银行账户 ? 在办妥银行开户手续后，就可以办理购买支票等业务，具体的 银行结算方式我们明天细讲，今天先了解下银行账户使用规定：第一，企业基本存款账户只能开立一个。 第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定 可以在异地结算的除外。第三，

20、存款人可以自主选择银行开立银行结算账户， 第四，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取 现金及其他违法犯罪活动。第五，企业应加强对预留银行签章的管理。单位遗失或更换预 留印章时，应向开户银行出具相关证明文件、申请等。第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并向 银行发出对账回单或确认信息。第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结 算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结 算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证， 银行核对无误后方可办理销户手续。 未按规定交回空白票据的， 应出

21、 具有关证明，造成损失的， 由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银 行债务的，不得申请撤销该账户。第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项， 每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即 单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内， 除资金转入和现 金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。四、如何进行银行存款清查 ? 银行存款的清查，也是采用核对法，即将开户银行定期送来的 对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对， 以查明银行存款收、 付及余额是否正确相符。在与银行对账之前，应先检查本单位的银行存款

22、日记账的正确 性与完整性。通过核对，往往会发现双方账目不相符。其主要原因有 二：一是双方记账可能有差错，如错账漏账等，这是不正常的，应及 时查明更正 ; 二是存在未达账项，这是正常的。未达账项不外乎以下四种情况：1. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。2. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。3. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。4. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项， 编制“银行存款余额调节表”，会计实务中一般采用“补记式”余额 调节法。其基本原理是：假设未达账项全部人账，其编制方法是：在 双方现有余额基础

23、上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方 已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：(1) 企业帐面存款余额 =银行对帐单存款余额 +企业已收而银行 未收帐项 - 企业已付而银行未付帐项 +银行已付而企业未付帐项 -银行 已收而企业未收帐项(2) 银行对帐单存款余额 =企业帐面存款余额 +企业已付而银行 未付帐项 - 企业已收而银行未收帐项 +银行已收而企业未收帐项 - 银行 已付而企业未付帐项如果公式(1) 和(2)相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。 一般可以说明双方记帐没有差错。 如果仍不相等， 要么是未达帐项未 全部查出， 要么是一方或双方记帐出现差错， 需要进

24、一步采用对帐方 法查明原因，加以更正。值得注意的是，由于未达账项不是错账，漏 账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的 余额，待收到有关凭证之后 ( 即由未达账项变成已达账项 ) ，再同正常 业务一样进行处理。知道了银行账户的这些基本知识，是不是很想知道如何办理支 票啊、汇票啊、进账单这些实务 ?别着急，明天我们就细说银行结 算方式与核算。第四天：银行结算方式与核算 银行结算方式主要有： 支票、银行汇票、 银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。深圳会计网就从每种结算方式的定义、 分类、适用对象及出纳实务中如何结算等几个方面讲起吧。一、支票 支票是出票人签发的，委托

25、办理支票存款业务的银行在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票的提示付款期 限为 10 天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受 理，付款人不予付款。一般为同城支付。分类：现金支票，只能提取现金 ; 转账支票，只能用于转账 ; 普 通支票，既可以用来支付现金，也可以用来转账。实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务窗口，填写票据领 购单，写清公司名称、账号、购买票据种类等， 盖上财务章、法人章， 有些银行规定一次最少买一本 （25 张*0.8 元=20元） ，也有银行可以 一次买一张 0.8 元，费用从公司账号里扣。 企业需要从银行账户提取 现金的话，就填写一张现

26、金支票， 递交到开户银行，银行审核无误后， 取现金给你 ; 企业需要给往来单位付款的话， 可以填写一张转账支票， 递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给收款账户。因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一 点不合格银行都会拒绝付款， 曾经我一个出纳朋友去银行取钱， 填了 8张支票才填对。所以这一次我就详细说说。二、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又 其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款 项的票据。适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可 以适用实务操作：某公司为取得银行汇票将 20000 元款项交与银行， 并于数日后

27、使用汇票购买商品取得发票价税共计金额 11700 元，之后 将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：取得银行汇票时 借：其他货币资金银行汇票 20000 贷：银行存款 20000 购买商品并取得发票时借：物资采购 10000应交税金应交增值税 （进项税额 ）1700 贷：其他货币资金银行汇票 11700将余额退还开户银行时借：银行存款 8300 贷：其他货币资金银行汇票 8300三、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账 或提取现金的一种票据。适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的 单位和个人。分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种实务操作：同银

28、行汇票的操作，把“其他货币资金银行汇 票”换成“其他货币资金银行本票”四、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付 确定金额给收款人或者持票人的票据。 使用商业汇票必须要有真实的 交易关系或债权债务关系。 商业汇票的付款期限由交易双方商定， 最 长不超过 6 个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起 10 日内。分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 特点：(1) 适用范围相对较窄： 只适用于企业之间由于先发货后收款或 双方约定延期付款的商品交易。(2) 使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户， 二是具有法人资格。(3) 必须经过承兑

29、。(4) 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。(5) 同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。五、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 分类：信汇和电汇。六、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付 款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应 的款项。适用于国有企业、 供销合作社以及经营管理较好，并经开户 银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项 不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为 10000 元， 新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。七、

30、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 分类：邮寄和电报划回。适用：同城和异地结算不受金额起点限制。 最后三天深圳会计网带大家熟悉出纳的实务流程，办理收付款 业务、填制凭证、登记现金银行日记账、对账结账、编制出纳报告。第五天：出纳的工作流程前四天讲了出纳工作中的基本财务知识，包括现金的收付和和 银行结算业务等， 后三天就讲讲出纳的工作流程： 严格审核有关原 始凭证，据以编制收、付款凭证：根据收、付款凭证逐笔顺序登记 现金日记账和银行存款日记账，并结出余额 ; 随时查询银行存款余 额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对， 对于未达 账款要及时查询， 月末要编制

31、银行存款余额调节表， 使账面余额与对账单上的余额调节后相符；负责工资和奖金的核算或审核、发放。一、审核原始凭证。所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳 一定要再审核一遍， 确认无误后，签字，付款，加盖“现金付讫” 章。 主要审核以下几方面：1 、付款申请单据上是否有经办人签字、 相应的领导是否签字审 核?2 、所附原始票据是否真实、有无涂改 ?3 、发票是否正规 ?注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全。4 、金额是否书写正确、大小写是否一致 ?5 、报销内容是否合理、符合公司报销规定 ?二、编制收、付款凭证。1 、采用收付转凭证的， 出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭

32、 证。编号为“现收”、“现付”、“银收”和“银付”，凭证按照这 四类分开保存、排序2 、采用通用记账凭证的， 出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭证。编号统一为“记”字 XX号，统一按编号排序。三、登记现金账和银行存款账。1 、现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式， 出纳人员根据现金收付款凭证， 按照业务发生顺序逐笔登记。 每日终 了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并 将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账 款相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日 记账”进行明细核算。2 、出纳按开户银行和其他金融机构、 存款

33、种类等，分别设置“银 行存款日记账”。 银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏 式账页格式， 出纳人员根据银行存款收付款凭证， 按照业务的发生顺 序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账” 应定期与“银 行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银 行对账单余额之间如有差额， 则必须逐笔查明原因进行处理， 并按月 编制“银行存款余额调节表”。如何编制银行存款余额调节表 ?我们已经在第二天的时候讲过 了，如果你还不是很清楚，就回过头来再看一看。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存 款日记账”进行明细核算。四、结账。1 、现金日记账和银行存款日记账

34、必须每日结出余额。2 、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。3 、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额 的，应当在摘要栏内注明 “本月余额” 字样，并在下面通栏划单红线4 、需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累 计”字样，并在下面通栏划单红线 ;12 月末的“本年累计”就是全年 累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。5 、年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了， 要把余额结转到下一个会计年度， 并在摘要栏注明 “结转下年”字样; 在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结 转的余额，并在摘要栏注明“上年结转

35、”字样。出纳的结账方法和我们前面讲的会计手工实账的结账方法是一 致的，只不过会计每个月结一次账， 而出纳的现金日记账和银行存款 日记账不仅只在月末结，而是要每天都结账的，要不然为什么叫“日 记账”呢。第六天：编制出纳报告出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价 证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳报表，例如“出 纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等，报 告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并 与总账会计核对期末余额。 根据领导要求和业务需要， 有时候要编制 “应收账款票据日报表” 、“收支日报表” 、“零用金记账表” 等等，一、

36、出纳报告单的编制(1) 出纳报告单根据报告期可以分为出纳日报表、 月报表等， 也 可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账 10 天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。(PS:现金和银行存款的 总账是由会计登记的， 现金和银行存款的日记账是由出纳登记的， 别 搞混了。 )(2) 上期结存数， 是指报告期前一期期末结存数， 即本期报告期 前一天的账面结存金额， 也是上一期出细报告单的 “本期结存”数字。(3) 本期收入按账面本期合计借方数字填列。(4) 本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。(5) 本期结存是指本期期末账面结存数字。 本期结存 =上期结存 + 本期收入 -本期支出

37、。本期结存必须与账面实际结存数一致。二、银行存款余额调节表的编制。 第三次提到了，必须得会，实际工作中出现未达账项是常有的， 出纳如果不会编余额调节表，天天就等着一堆错账、乱账吧。深圳会 计网就再啰嗦一遍了。未达账项不外乎以下四种情况: 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。基本原理是：假设未达账项全部人账。编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、 本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：(1) 企业帐面存款

38、余额 =银行对帐单存款余额 +企业已收而银行 未收帐项 - 企业已付而银行未付帐项 +银行已付而企业未付帐项 -银行 已收而企业未收帐项(2) 银行对帐单存款余额 =企业帐面存款余额 +企业已付而银行 未付帐项 - 企业已收而银行未收帐项 +银行已收而企业未收帐项 - 银行 已付而企业未付帐项如果公式(1) 和(2)相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。 一般可以说明双方记帐没有差错。 值得注意的是， 由于未达账项不是 错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保 持原有的余额，待收到有关凭证之后 (即由未达账项变成已达账项 ) ， 再同正常业务一样进行处理。 如果仍不相等，

39、 要么是未达帐项未全部 查出，要么是一方或双方记帐出现差错， 需要进一步采用对帐方法查 明原因，加以更正。有些单位领导会有其他要求， 比如想知道每天的应收账款情况， 出纳就要提供应收账款日报表 ; 比如想了解每天的收支明细，就要提 供收支日报表 ; 比如想了解支票的使用情况， 就要提供支票登记表等。 如果没有额外要求，最基本的，做到现金日清月结，银行存款及时查 询，定期与银行对账单核对。收支清晰准确，然后不管什么报表都能迅速、准确地提供，你 会很受领导赏识的。 出纳的报表比会计的简单易懂呀， 会计提供一大 堆资产负债表、现金流量表什么的，老板看不懂啊，你这儿提供了活 生生的报表，出来进去都是现

40、金，老板就心里有数啦。第七天：出纳不容忽视的细节前几天把出纳的日常工作都介绍一遍了，没做过出纳的人认真 看完都能应对自如了。 先念一段顺口溜， 祝大家顺顺溜溜地当出纳 出纳员，很关键 ; 静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱 ; 情绪好，态度 谦。取现金，当面点 ;高警惕，出安全。收现金，点两遍 ; 辨真假，免 赔款。支现金，先审单 ;内容全，要会签。收单据，要规范 ; 不合规， 担风险。账外账，甭保管;违法纪，又罚款。长短款，不用乱; 平下心， 细查点。借贷方，要分清;清单据，查现款。月凭证，要规整; 张数明， 金额清。库现金，勤查点 ; 不压库，不挪欠。现金账，要记全 ; 账款符， 心坦然。最后

41、再提几点注意事项吧， 包括点钞、使用保险柜、 保管印章、 发放工资等。一、点钞 出纳经常接触现金，点钞是一门必备的技能，分为手工点钞和 机具点钞两种。点钞器点钞就不用我教了吧，主要说的是手工点钞， 要遵循四个基本原则：点准、算对、挑净、码齐。并且按以 下程序进行操作，避免技术性失误。 准备工作。收到票币前，应保持桌面干净整齐，不得乱放其 他杂物，尤其是现金，避免出现混杂不清的情况。 按券别分类。出纳员收到票据后，先按硬币和纸币分类，再 按不同的面值分类。硬币应当码齐，纸币应当平放铺开。 整理票币。清分票币时，损伤券要挑出来。断裂的纸币可用纸粘好。对于破损严重难以辨认的损伤票币应予以退回挑净选好

42、后，将票币墩好码齐，准备清点。 清点数量，辨别真伪。出纳人员清点数量时，按券别由大到小清点张数，进行一次初 点。初点后，应采用不同的点钞方法再重点一次。点钞的时候注意辨别票币的真伪，把有疑问的票币挑捡出来进 一步核对，确认是真币、数量无误后即可捆扎并写好数量。对于假币 或疑似假币的应予以退回。 计算金额。根据复点无误的数量与相应的票币面值进行计算， 得出现钞的实有金额，最后统计并与收款依据核对金额，确认无误后 收好现钞并出具收款单据，完成点钞工作。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指 多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、 手按式双张点钞法

43、等。 将上述方法掌握好不是一两天的事，所以不能心急，平时多学多练，熟能生巧嘛。 二、保险柜的使用1 、保险柜的管理：一般由财务经理授权，由出纳员负责管理使 用。2 、保险柜钥匙的配备：钥匙配备两把，一把由出纳保管，供日 常工作开启使用， 出纳人员不得将钥匙交给他人代为保管， 非出纳人 员不得开启保险柜 ; 另一把交由财务经理负责保管，以备特殊情况下 经有关领导批准后开启使用，一般情况下不得任意开启。3 、保险柜密码：出纳应将保险柜密码严格保密，不得向任何人 泄露，出纳员调动岗位时，新出纳应更换使用新密码。4 、财务的保管：每日终了后，出纳员应将空白支票、银钱收据、 印章等放入保险柜内造册登记，

44、不得存放私人财物。5 、保险柜被盗：出纳人员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅 速报警，待公安机关勘察现场时才能清理财务被盗情况。三、空白票据及印章的保管1 、空白支票：开户单位向开户银行领购支票 ?一般会保留一定 数量的空白支票在企业以备使用。支票一旦填写了有关内容 ?并加盖 印章后?即可提取现金或转账。 所以?在空白支票使用和印章的保管上 必须加强管理存有空白支票的企业 ?必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则 ?空白支票和印章不得由一人负责保管。2 、空白收据：即未填制的收据，一经填制 ?并加盖有关印鉴 ? 即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明 ?必须将强管理。空白收据一

45、般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记 簿”?填写领用日期、单位、起始号码 ?并由领用人签字 ?收据用完后 ? 要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用 ?不得转 借、赠送或买卖 ?不得弄虚作假、 开具实物与票面不相符的收据 ?更不 能开具存根联与其他联不符的收据 ?作废的收据要加盖“作废”章 ? 各联要连同存根一起保管 ?不要撕毁、丢失。3 、印章的保管支票印鉴章有财务专用章和法人印鉴章， 必须由两人分别保管。 一般情况下，财务专用章由出纳保管，法人印鉴由会计主管保管。负 责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位， 确因工作需要携 带出企业使用的， 必须经企业负责人或其

46、授权人批准， 并由保管人员 监督用印。不准交由非责任人用印，不准在空白单证及纸张上用印。四、工资发放1 、发现金从财务经理处拿工资表 （一式两份 ） ，同时开一张工资总金额的 现金支票到银行提现， 然后将其中一份工资条一条条撕开， 发工资时 将工资和工资条给员工， 同时要求员工在工资领取表上签字， 将另一 份工资表和签名表当做单据交给会计。2 、工资卡转账有些银行需要到柜台操作， 出纳开一张工资总金额的转账支票， 用途是发工资，拿公章和自制工资表的电子版表格 （ 包括姓名、账号、 工资，要求账户银行均是公司的开户银行 ） ，到银行柜台办理，之后 要在工资发放单上盖公章。有些银行可以在网银上操作

47、，出纳需要在企业网银上输入工资 表信息（包括姓名、账号、工资等 ） ，确认、转账成功。记得转账完毕 后通知所有人查账，然后签写工资条。最后将银行转账单和工资表、 签名表交给会计做账。注意：工资条除老总和财务部门的相关人员外，其他人一律无 权查看 !做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面 精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。1. 政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩” 很多，如会计法及各种会计制度， 现金管理制度及银行结算制度， 会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制 度及发票管理办法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法规、制

48、 度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出 纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政 策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白哪些该做，哪 些不该做，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。2. 业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来 说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、 填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但 要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识， 还要具备较高的处理 出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。 出纳的数字运 算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金， 速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目 计算错了可以按规定方法更改， 但钱算错了就不一定说得清楚， 不一 定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不 管用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快 的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准 确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打 算