会计模拟实训》第三章辉煌参考答案

1、会计模拟实训第三章参考答案各位同仁：由于时间紧迫，水平有限，不足之处，敬请指出，不胜感谢! 参考答案1.超额库存现金存银行：借：银行存款500 贷：库存现金500 2.购主板：借：在途物资主板180000 应交税费应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600 3.购液晶：借：在途物资液晶176000 应交税费应交增值税（进项税额）29920 贷：应付账款一一滨海贸易公司205920 4. 付运费：借：在途物资主板600液晶240贷：库存现金8405. 材料入库：借：原材料一一主板180600 液晶176240 贷：在途物资主板180600 液晶176240 6. 刘明借差旅费：借

2、：其他应收款一一刘明2000贷：银行存款20007. 提现：借：库存现金3000贷：银行存款30008. 购设备：借：在建工程21300应交税费 - 应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款230009. 购白纸：借：管理费用200贷：库存现金20010. 领料：借：生产成本 modem 183150 贷：原材料主板183150 （1500 92 + 500 90.3 ）11. 领料：215)3贷：原材料 - 12. 支付设备安装费：借：在建工程23400贷：银行存款2340013. 设备交付使用 :14. 付医药费 : 应交税费 - 应交增值税（进项税额）850贷：银行存款585016.

3、支付电话费：借：管理费用2000贷：银行存款200017. 销售modem: 借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费一一应交增值税（销项税额）3400018.提现：借：库存现金61090 贷：银行存款61090 19.发放工资：借：应付职工薪酬63290 贷：库存现金61090 其他应付款-水电费1350 房租850 20.分配工资费用：借：固定资产一一二车间机器贷：在建工程44700 44700 270900 (1260 215) 汉215) 322500 (1500 借：生产成本 - - 显示器pos机51600 （ 240 液晶借：应付职工薪酬800 贷：库存现金8

4、00 15.付电费：借：生产成本制造费用modem1500 - 显示器1200 -pos机800 - 一车间500 二车间200 管理费用800 215)4借：生产成本modem12200 - 显示器13980 -pos机9320 制造费用一一一车间2400 - 二车间3450 管理费用21940 贷：应付职工薪酬工资63290 5提取教育经费、工会经费借：生产成本modem 549显示器629.1 pos机419.4 制造费用一车间108 二车间155.25 管理费用987.3 贷：应付职工薪酬职工教育经费工会经费缴纳所得税借：应交税费应交所得税200000 贷：银行存款200000 销售显

5、示器：借：应收账款上凌公司234000 贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税（销项税额）销售modem：借：应收票据名天公司187200 贷：主营业务收入160000 应交税费应交增值税（销项税额）刘明报差旅费：借：管理费用1800 库存现金200 贷：其他应收款刘明2000 收到欠款和预付款：借：银行存款20000 贷：应收账款西海公司10000 预收账款西海公司10000 利息收入：借：银行存款2000 贷：财务费用2000 摊销专利权：借：管理费用1000贷：累计摊销1000贷：长期借款市建行1000000报销业务招待费：借：管理费用400贷：库存现金40021. 22. 23

6、. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 计提折旧：借：制造费用一车间8500 二车间8900 管理费用贷：累计折旧借款：借：银行存款6800 24200 1000000 1582.25 1265.8 34000 27200 632. 购工作服 : 借：低值易耗品一一工作服30000应交税费 - - 应交增值税 (进项税额 ) 5100贷：银行存款3510033. 领工作服：借：制造费用一一一车间10000二车间12000贷：低值易耗品一一工作服2200034. 付利息：借：财务费用13000 贷：银行存款1300035. 付广告费：借：销售费用3000 贷：银行存款

7、300036. 分配二车间的制造费用：借：生产成本一一显示器14823.15pos机9882.1贷：制造费用一一二车间24705.25制造费用一一二车间_ 15) 200 36)24705.2520) 345021) 155.2529) 890033) 12000合计：24705.25 合计：24705.2537. 结转一车间的制造费用：借：生产成本modem 21508贷：制造费用一一一车间21508制造费用一一一车间15)50037) 2150820)2400 21)108 29)850033)10000合计：21508合计：2150838.结转完工产品成本：借：库存商品- modem 2

8、18907显示器301532.25 贷：生产成本modem218分配率=24705.25 /( 600+400)=24.70525 显示器应分配=600* 24.70525=14823.15po机应分配=400*24.70525=9882.17907显示器301532.25810)18315038) 21890715)150020)12200 21)549 37)21508合计：218907合计：21890739.提取坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备生产成本modem7320732011)27090038)301532.2515)120020)13980 21)629.1 36)1482

9、3.15生产成本 - - 显示器合计：301532.25 合计：301532.25应收账款期初余：2000023) 23400026) 10000期末余：24400040.交纳本月应交增值税：应提取=244000 3%=7320借：应交税费应交增值税(已交税金 ) 27030贷：银行存款270302)3060017)340003)299208)170023)3400015)85024)2720032)510040)27030应交税费应交增值税应交税费=销项税额-进项税额=95200 - 68170 =27030 41.结转已售产品成本：借：主营业务成本260000 贷：库存商品modem 18

10、0000 (900200) 显示器80000 (80 x 42.结转损益类账户：1/2结转收入类账户：借：主营业务收入560000 贷：本年利润5600002/2结转成本费用类账户：管理费用9) 20042)35927.3借：本年利润317247.3 915)800 贷：主营业务成本260000 16)2000 销售费用3000 20)21940 管理费用35927.321)987.3 财务费用11000 25)1800资产减值损失732028)100029)680031)400合计：35927.3 合计：35927.343.计算并结转全年所得税费用:1/2计算全年应交所得税费用:(68000

11、0 + 560000 - 317247.3 ) 25% =(1240000- 317247.3 ) x 25% =922752.7 25% = 230688.18 借：所得税费用230688.18 贷：应交税费一一应交所得税费用230688.182/2结转所得税费用：借：本年利润230688.18 贷：所得税费用230688.18 44.结转本年利润：922752.7 - 230688.18 = 692064.52 借：本年利润692064.52 贷：利润分配 -未分配利润692064.52 45.提取盈余公积：借：利润分配一- 提取盈余公积103809.68 贷：盈余公积 - 一法定盈余公积

12、69206.45 (692064.5210任意公积金34603.23 (692064.52 5%)46.应分配投资者利润:(692064.52 -103809.68) 60% =588254.84 60% = 352952.90 借：利润分配一一应分配投资者利润352952.90贷：应付利润352952.90 47.结转利润分配各明细账户：借：利润分配未分配利润456762.59 贷：利润分配一一提取盈余公积103809.68应分配投资者利润352952.901 0试算平衡表期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金3,500 56,470 56,010 3,960 银行存款1

13、,250,000 1,256,500 1,206,550 1,299,950 交易性金融资产40,000 40,000 应收票据15,000 187,200 202,200 应收账款20,000 234,000 10,000 244,000 其他应收款8,000 2000 2,000 8,000 坏账准备7,320 7,320 在途物资356,840 356,840 原材料680,500 356,840 505,650 531,690 低值易耗品30,000 22,000 8,000 库存商品400,000 519,028.12 260,000 659,028.12 制造费用45,948.20

14、 45,948.20 生产成本590,552.20 519,028.12 71,524.08 预付账款8,000 8,000 长期股权投资400,000 400,000 持有至到期投资100,000 100,000 无形资产100,000 100,000 累计摊销1,000 1000 在建工程842,000 842,000 固定资产2,420,000 842,000 3,262,000 累计折旧192,000 24,200 216,200 短期借款449,000 449,000 应付账款200,000 205,920 405,920 应付职工薪酬16,000 555,500 562,465.80 22,965.80 应交税费200,000 95,200 400,036.31 504,836.31 应付利润157,822.07 157,822.07 其他应付款2,200 2,200 预收账款10,000 10,000 长期借款700,000 1,000,000 1,700,000 实收资本2,800,000 2,800,000 盈余公积200,000 92,836.51 292,836.51 利润分配501,317.16 869,568.67 368,251.51 本年利润680,00