(财务内部管控)采购业务内部控制

1、第十章 采购业务内部控制内控目标1 促进本公司合理采购，满足公司经营需要，规范采购行为，防范采购风险；2 确保采购活动以及供应商的管理方法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章制度的要求；3 保证供应商的资料数据保存完整，记录真实、准确，易于管理，便于追踪，同时合理设置供应商审核程序与审核权限，提高企业的决策效益与效率；4 维护和发展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企业的长远发展战略；5 确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离，保证采购资料及数据记录的真实、准确、完整；6 加快资金周转，降低采购成本，防止资金占用，提高经营效率。关键风险7 采购计划安排不合

2、理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司销售不及时或资源浪费；8 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；9 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。内控范围本手册主要描述了上海来伊份股份有限公司（以下简称本公司）关于采购管理的相关控制流程，主要包括供应商管理、食品类商品采购、非食品类物资采购、价格调整、商品生命周期管理等。（ 一 ） 购买1. 本公司的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。本公司应当对办理采购业务的人

3、员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。本公司除小额零星物资或服务外，不得安排同部门办理采购业务全过程。2. 本公司应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。本公司可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排本公司的采购计划。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权

4、限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。3. 本公司应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。本公司可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。4. 本公司应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、 实施程序和评标规则；般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等

5、方式。5. 本公司应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对本公司采购价格的影响。大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。6. 本公司应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。本公司应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。7. 本公司应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验

6、收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向本公司有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。8. 本公司应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况， 对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。本公司应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ 二 ） 付款1. 本公司财务核算部及各子公司财务部应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款

7、审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。财务核算部及各子公司财务部在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。财务核算部及各子公司财务部应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。财务核算部及各子公司财务部应当合理选择付款方式，方式不当带来的法律风险，保证资金安全。并严格遵循合同规定，防范付款1. 财务核算部及各子公司财务部应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项， 应当定期进行追踪核查，综合分析预

8、付账款的期限占用款项的合理性不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。2. 总部采购一部采购二部仓储部门财务核算部及各子公司财务部等应当共同加强对购买验收付款业务的系统控制，详细记录供应商情况采购申请采购合同采购通知验收证明入库凭证商业票据款项支付等情况，确保会计记录采购记录与仓储记录核对一致。本公司应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款应付票据预付账款等往来款项。本公司应当建立退货管理制度，对退货条件退货手续货物出库退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。四关键控制点1.

9、 供应商准入标准的制订与审核2. 供应商巡检评及奖惩的实施3. 供应商清场的审核4. 供应商培训的编制与开展5. 供应商第三方审核的实施6. 食品/ 非食品月度/ 年度采购计划的编制审核与实施7. 食品/ 非食品采购订单的审核确认8. 食品非常规采购申请的审核确认9. 提前解封申请的审核确认4. 供应商奖励/ 惩罚记录11. 退供应商采购的审核确认12. 食品/食品供应商引进计划标准13. 食品/非食品采购合同的审核与确认14. 服务供应商引进计划标准的制订审核与确认15. 服务采购合同的编制审核确认与签订16. 服务提供方权力义务的谈判与确认17. 返利的申请审核与确认18. 商品生命周期预

10、估量计划19. 体验评估（食品）结论20. 新品/老品引进计划制订审核与确认21. 商品分析报告审核与确认22. 质量/非质量商品下市及方案制订审核与确认五相关制度目录上海来伊份股份有限公司采购一采购二部制度汇编上海来伊份股份有限公司品质管理部制度汇编上海来伊份股份有限公司库存管理部制度汇编六控制表单1. 供应商准入标准2. 供应商巡检记录5. 供应商清场清单6. 供应商培训方案、课程7. 供应商第三方审核记录、报告8. 食品月度/ 年度采购计划书9. 食品采购订单10. 食品非常规采购申请表11. 提前解封申请表12. 委外加工采购订单13. 退供应商采购订单14. 非食品月度/ 年度采购计

11、划书15. 非食品供应商引进计划、标准16. 非食品采购合同17. 非食品采购订单18. 非食品非常规采购申请表19. 服务供应商引进计划、标准20. 服务采购合同21. 服务确认书22. 返利申请单23. 商品生命周期预估量计划24. 食品试吃记录表25. 体验评估（食品）表新品 / 老品引进计划单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：米购一部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.0名祚值访口!*1ftliIt- £h<png jjyhU至战 1»曲J口 1"制，3睁RQ0?*i

12、乐厘褶盾下划二 iHj界是禽品品提伸I 舒昂会分析专蚂榜过不漏理工育呈膝和置现 1”明IEJM食里岛晶中占 总笳年理，闩观x附选曰部谆由iris；.1单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-1风险控制文档（RCD单位名称：上海来伊份股份有限公司业务流程名称：采购业务当前子流程名称：食品年度采购计划管理经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控 制 点 编 号遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A准 确 性

13、控 制V有 效 性 控 制R 接 触 性 控 制控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名1.1保证采购计划符合实际需求存管理部经理审核年度计划：1、对参考数据进行审核2、对采购计划数据进行审核1.21采购计划与需求不相符保证采购计划符合实际需求商品总监根据库存管理部提交的 年度采购计划表，对采购计划数据 进行审批1.3保证采购计划符合实际需求供应链系统副总裁复核年度采购 计划2.12采购计划未经过有效的审 批保证采购计划经过有效的审 批总裁审批食品年度采购计划单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：米购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部最后更新时间：2010-1

14、0-31业务参与部门：版本：V1.0vnffd i4*an峥障tmn.vviqrrflw1.1氐餐茶叶tl2.1胃调北品需器3界I修言星我X症香壬|£ |Mana 出风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-2单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购管理当前子流程名称：食品月度采购计划控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名 称遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营

15、 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控制R 接 触 性 控 制1.11月度采购计划订制不合理保证月度采购计划合理的制 定每月26-27日订单计划员根据供 应商生产能力、运输能力，参考物 流中心库存计品类销售计划及目 前库存情况制定采购计划。采购库存管理制度第十 一条2.12月度采购计划未经有效的 审批保证采购计划经过有效的审批库存管理部经理根据订单计划员 制定的食品采购计划进行审批，检 查合理性单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-2风险控制文档（RCD单位名称：上海来伊份股份有限公司业务流程名称：采

16、购管理当前子流程名称：食品月度采购计划管理控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控制R 接 触 性 控 制3.13采购订单未被准确的制定保证采购订单根据采购计划 准确的制定库存管理部订单员根据已经审批 的食品采购计划，在系统中进行维 护，制作食品计划协议采购库存管理制度第十单位：上海来伊份股份有限公司流程

17、名称：米购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部、采购二部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：品质管理部版本：V1.0售餐、供血L南甲他切* thenc jun/,曲to* _型匚助FWlXl牲*J3J堂屋整崩平R-邸境显屈网的二部 麻泉im*亮¥理*,各品二皆口 SfiiHi2.4供庇商年2.53.134、i用体餐没电惧应由上就 sawn不通也不需村夏田M，：.品飞记伴KA最压匚阿工数塔幄横戳应向导 救部怙事偎应商*应$姓 律也表应就卷福车残的去圆风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务

18、流程名称：采购业务当前子流程名称：供应商评估当前子流程编码：LYF-10-3经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控 制 点 编 号遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控 制R接 触 性 控 制控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称1.11供应商评估信息不完整、 不准确保证被评估供应商的信息完整、准确1品质管理部文员录入系统无法 直接导出的考核项目数据2、采购二部文员录入供应商评估 表内的系

19、统无法直接导出的考核 项目数据采购品质管理制度第二十七 条1.2保证被评估供应商的信息完整、准确供应商评估员从SAP中导出供 应商评估表，评估表中的内容应 包括：供应商商品贡献率、送货准 确率、及时率等，并对评估表进行 再整理采购品质管理制度第二十七 条风险控制文档（RCD单位编码：LYF-10业务流程编码：LYF-10单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购管理当前子流程名称：供应商评估当前子流程编码：LYF-10-3控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决

20、策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控 制R接 触 性 控 制2,12未能对供应商进行合理、 准确的评估保证对供应商的评估是合理、准确的品质管理部品质管理主管、品库存 管理部分销资源主管、采购一部成 品采购专员、采购二部辅料采购专 员对导出的供应商评估表进行 整合和分析，得出并提交供应商 绩效评估表采购品质管理制度第二十七 条2.2保证对供应商的评估是合 理、准确的1采购二部经理、采购一部经理、 库存管理部经理审批供应商绩效 评估表。2品质管理部经理审批供应商

21、绩 效评估表。采购品质管理制度第二十七 条风险控制文档（RCD单位名称：上海来伊份股份有限公司单位编码：LYF-10业务流程名称：采购管理业务流程编码：LYF-10当前十流程名称：供应商评估当前十流程编码：LYF-10-3控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控 制R 接 触 性 控 制2.32未能对

22、供应商进行合理、准确的评估保证对供应商的评估是合理、准确的商品总监复核供应商绩效评估 表2.4保证对供应商的评估是合理、准确的商品总监再次复核汇总后的供应 商绩效评估表2.5保证对供应商的评估是合 理、准确的供应链系统副总裁复核供应商绩 效评估表3.13供应商评估表经过有效审 批保证对供应商评估表经过有 效的审批董事长审批供应商绩效评估表4.14未能有效的使用供应商评估结果保证能有效的使用供应商的 评估结果供应商评估员根据供应商绩效评 估表，修改供应商等级等数据采购品质管理制度第二十 八条单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：米购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部最

23、后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.0足至斑1S 47阳食品"it为设 已堂步蚂十里1.1saw+*M >1.2AWim聚的1B3.2亚星曾年库寻右耳鼻应前品J*在管建 先分2霹盅1t项主鼻的计内打口产划内食？丽订单毒品翦唁r羊0f卬；加芦卜白而 注茶六里不与支*WP2.22.1同耳BsZ/31s圣,frsjceiiw届“鹿晶采吩匕聿4.1瞬解馥亲购钉,区:IV*k*品褊购 M单心比方盘号相弁殖期一 %曲亍不炫含晶制版r单的修 作风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-4单位名称：上海来伊份股份有限公司

24、业务流程名称：采购管理当前子流程名称：食品采购订单处理控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控制R 接 触 性 控 制1.11食品采购没有有效的采购 订单保证所有的采购都有有效的 订单库存管理员参照采购计划，和供应 商沟通确认送货数量、时间，及时 制定采购订单采购库存管理制度第十1.2保证所有的采购都有有

25、效的订单库存管理部订单员根据实际情况， 并和供应商沟通，及时制定计划外 采购订单。采购库存管理制度第十2.12采购订单内容不准确保证采购订单内容准确库存管理部经理审核确认采购订单是否符合采购计划，订单内容是否准确风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-4单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购管理当前子流程名称：食品采购订单处理控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资

26、 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V 有 效 性 控 制R 接 触 性 控 制2.22采购订单内容不准确保证采购订单内容准确分销资源主管审核确认订单内容 是否准确采购库存管理制度第十3.13计划外采购订单经过有效 的审批保证计划外的订单经过有效 的审批库存管理部经理审核签批计划外 的采购订单采购库存管理制度第十4.14采购订单经过双方的确认保证采购订单经过双方的确认供应商确认采购订单并回传，不允 许修改订单，如有异议则与订单员 沟通采购库存管理制度第十4.24采购订单经过双方的确认保证采购订单经过双方的确 认订单员在

27、收到供应商回传的订单 后，在系统中确认采购订单采购库存管理制度第十单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购二部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.030HiT r 读单或增加H3U.部声话埼.|*' 闻 3道管理.卡苣京罚转篌L一 .量旦囊品工旨建I限中丹舒1|单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-5风险控制文档（RCD单位名称：上海来伊份股份有限公司业务流程名称：采购管理当前子流程名称：非食品月度采购计划控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标

28、具体描述现有控制措施控制文件的文号及名遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控制R 接 触 性 控 制1.11采购申请符合实际情况保证采购申请符合实际情况申请职能部门经理审核非食品月 度采购计划或增补计划申请单非食品管理制度第十三1.2保证采购申请符合实际情况职能中心总监审批非食品月度采 购计划或增补计划申请单非食品管理制度第十四2.12采购计划得到有效的审批保证采购计划得到有效的审批各职能中心总监签核

29、非食品月度 采购计划或增补计划申请单31单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购二部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.0皂哀 相畲制i诋口廓裱磊&,如IT通 器34,少 工供应商证照供应商授权许可供应商成功案例1.2供应商预选名单1.3进行询价的操询价单2-3竞价常规竞价单进行比价的操采购委员会竞价进行竞价的操比价单2.12.2采购委员会竞价采购委员会竞价提报竞价单比价单提报比价单确认竞价单类采购委员会竞价常规竞价单审批比价单比价单采购委员会竞价提报竞价单常规竞价单采购委员会竞价通过不通过常规竞价单审

30、核竞价单3.1采购委员会竞价不需要常规竞价单采购委员会竞价会签已完成常规竞价单采购委员会竞价3.2通过不通过常规竞价单采购委员会竞价3.3进行项目发起 部门会签的操进行采购委员 会会签的操作进行供应商资 料收集的操作提交供应商询 价成本分析表采购委员会 相关人员进行供应商初 步筛选的操作审核竞价单（ 供应商系统副爱屋食品至购二部 辅料采丽局级专员爱屋食品至购二部 辅料采丽局级专员爱屋食品无购二部 辅料采丽局级专员爱屋食品采购二部 辅料采购高级专员爱屋食品采购二部 辅料采购W员判断是否需要 封存样品爱屋食品采购二部 辅将采丽专员爱屋食品采购二部 辅将采丽专员爱屋食品采购二部 辅将采场专员项目主导

31、单 位相关人员发屋食品米购二部 辅料采丽高级专员爱屋食品采购二部 辅料采购。员爱屋食品采购二部 辅料采购高级专员爱屋食品采购二部 辅料采购高级专员进行议标的操 作（非食品）发展食品米购二部 辅料采购高级专员发展食品米购二心 辅料采购W员发屋食品米购二部 辅料采购员通过，采购委 员会范畴内不通过，竞价通过，采购委 员会范畴多卜爱屋食是供应链系 统副总裁友屋艮拈木区可一百卜 辅料采购高级专员爱屋食品采购二部 辅料采购W员友邑艮口口木火旬一F 辅料采购员采购委员会 相关人员采购合同会 签相关人员供应商询价成本 分梆表爱屋食品采购二部 辅料采购高级专员爱屋食品采购二部 辅料采购高级专员爱屋食品采购二部

32、 辅料采购专员审核竞价单（ 爱屋食品商品 中心总监）爱屋食品采购二部 辅料采购专员爱屋食品采购二部 副经理爱屋食品采购二部 副经理爱屋食品商品中心 总监非食品采购订单 处理2.3 非食品）6Z风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-6单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购业务当前子流程名称：非食品供应商引进控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受

33、到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控制R 接 触 性 控 制1.11供应商选择不符合公司的规定保证供应商的选择符合公司 规定采购二部辅料采购高级专员收集 供应商资料相关资料非食品管理制度第二 条1.2保证供应商的选择符合公司 规定采购二部辅料采购高级专员寻找至少3家厂商进行询比价，制作供应商询价成本分析表非食品管理制度第二十1.3保证供应商的选择符合公司 规定采购二部辅料采购高级专员对供 应商的资质、产品质量、价格、配 合度等进行对比审核，筛选风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：

34、LYF-10-6单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购业务当前子流程名称：非食品供应商引进控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V有 效 性 控制R 接 触 性 控 制2.12采购价格确定方案不符合 公司规定保证采购价格符合公司的规 定，防止暗箱操作采购委员会相关人员进行议价的操作非食品管理制度第二十2.

35、2采购价格确定方案不符合 公司规定保证采购价格符合公司的规 定，防止暗箱操作采购二部辅料采购高级专员进行竞价的操作1、根据采购询价单制作采购竞价 单2、再次与厂商进行议价3、竞价单审核签批非食品管理制度第二十风险控制文档（RCD单位编码：LYF业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-6单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购业务当前子流程名称：非食品供应商引进控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产

36、 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V 有 效 性 控 制R 接 触 性 控 制2.32采购价格确定方案不符合 公司规定保证采购价格符合公司的规 定，防止暗箱操作采购二部辅料采购高级专员进行 比价的操作：1 .接到申购后采购员进行广泛厂 商询价2 .对于询价厂商进行比对非食品管理制度第二十3.13采购价格、付款方式的确 定不合理保证采购价格及付款方式的确定是合理的采购二部副经理审核竞价单非食品管理制度第二十3.2保证采购价格及付款方式的确定是合理的商品中心总监审核竞价单非食品管理制度第二十风险控制文档（RCD单位编码：LY

37、F业务流程编码：LYF-10当前子流程编码：LYF-10-6单位名称：上海来伊份股份有限公司 业务流程名称：采购业务当前子流程名称：非食品供应商引进控 制 点 编 号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及遵循法律目标财 务 报 告 目 标营 运 目 标经 营 决 策 风 险违反法律风险财 务 报 告 失 真资 产 安 全 受 到 威 胁营 私 舞 弊风 险 点 编 号具体描述C 完 整 性 控 制A 准 确 性 控 制V 有 效 性 控 制R 接 触 性 控 制3.33采购价格、付款方式的确 定不合理保证采购价格及付款方式的确定是合理的供应链副总裁审核竞价单非食品管理制度第二十4.1采购价格及供应商确定方保证采购价格及供应商的选 择方案经过有效审批公司总裁审批竞价单非食品管理制度第二十4案未经过有效审批39单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购二部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.042名称：非食品采购合同管理仓 U 建者：zhangjun最后更