解决电子商务企业税收流失问题的对策探讨开题报告

1、.开题组别/序号2/26 本科生毕业论文开题报告学 院 财政与公共管理学院 专 业 财政学 班 级 12 财资班 学生姓名 指导教师 2015年 11月 22 日开题报告填写要求1开题报告是毕业论文答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业论文工作前期内完成，经指导教师、教研室及学院签署意见审查后生效。 2开题报告内容必须按教务处统一设计的电子文档标准格式打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。3学生查阅资料的参考文献应符合我校的有关规定。4有关年月日等日期的填写，应当按照国标GB/T 740894数据元和交换格式、信息交换、日

2、期和时间表示法规定的要求，一律用阿拉伯数字书写。如“2004年9月26日”或“2004-09-26”。论文题目解决电子商务企业税收流失问题的对策探讨一、论文研究目的及意义随着信息和互联网技术的蓬勃发展，中国网民的数量不断增加，依靠互联网和信息技术的电子商务交易量也在迅速增长。中国电子商务研究中心监测数据显示，2015 年上半年，中国电子商务交易额 7.63 万亿元，同比增长 30.4%。其中，B2B 交易额 5.8 万亿元，同比增长 28.8%。网络零售交易规模 1.61 万亿元，同比增长 48.7%。然而网络购物“不开发票不上税”已经成为一种潜规则。中国电子商务研究中心调查显示，网络购物开票

3、金额仅30%,70%未缴纳任何税费，全国平台型电商一年漏税达数千亿元。在电子商务交易额动态增加的过程中，确实存在着税收流失问题并且十分严重，电子商务的税收流失问题及其亟待完善的征收和稽查管理问题是当前我国财税体制完善、税收管理制度完善的重要内容。对于税收流失，它是市场经济中的行为主体采取各种“不遵从行为”或是“手段”违反国家税法将税款据为己有，导致实际税收收入少于按照既定标准计算的应纳征税额的现象。中国的税收流失问题及其相关主体的经济行为导致了国家和公众的利益蒙受损失，这在交易总量数以亿计的电子商务中表现得尤为突出。而电子商务的迅速崛起使得贸易活动中的交易凭证摆脱纸质形式而以电子形式存在，便于

4、修改与删除，这为企业隐藏收入、偷税漏税制造了可乘之机。电子商务发展迅猛，与之相配套的税收征管系统还不甚完善，不能很好地适应网络虚拟环境下具备隐蔽性、广泛性、无纸化的贸易活动，税务机关也就无法通过税务登记对纳税人的生产、经营及其他相关活动进行有效监督，不能够履行对纳税人的管理义务，从而造成税款大量流失。因此研究电子商务企业税收流失问题具有很强的现实意义和必要性，为此确定该选题。论文从分析电子商务企业的税收流失问题入手，通过分析电子商务企业税收流失的原因、表现形式等，找出电子商务企业税收流失产生的根源，并逐步改善电子商务企业税收过程中的缺陷。最后结合国际经验以及我国现状，对我国电子商务企业税收问题

5、提出有针对性地切合实际的政策建议，尽量减少税收流失。因此论文的撰写对如何加强对电子商务企业监督管理和解决电子商务企业税收流失的问题的方面，具有一定的理论和现实意义。二、论文提纲1 绪论1.1 研究背景1.2 研究目的和意义1.2.1 研究目的1.2.2 研究意义 1.3 国内外研究现状1.3.1 国外研究现状1.3.2 国内研究现状1.4 研究内容和方法1.4.1 研究内容1.4.2 研究方法2 电子商务企业税收流失问题的相关理论 2.1 电子商务企业的概念2.1.1 电子商务的概念2.1.2 电子商务企业的特点2.2 电子商务企业税收流失的内涵2.2.1 电子商务企业税收流失的概念2.2.2

6、 电子商务企业税收流失的原因2.2.3 电子商务税收流失的表现形式2.2 解决电子商务企业税收流失问题的理论依据2.3.1 税收逃避理论2.3.2 税收筹划理论2.3.3 最优税制理论3电子商务企业税收流失的现状及问题分析 3.1电子商务企业税收流失现状3.1.1 电子商务企业税收流失的途径3.1.2 电子商务企业税收流失的程度3.1.3 电子商务企业税收流失的趋势3.2 税务部门对电子商务企业税收征管方面的问题3.2.1 征管体制不健全3.2.2 纳税主体不明确3.2.3 法律制度不完善3.2.4 征管队伍素质弱3.3 电子商务企业纳税方面的问题3.3.1 企业纳税意识薄弱3.3.2 企业逃

7、税倾向严重4 国外针对电子商务企业征税的经验借鉴4.1 国外解决电子商务企业税收流失的措施4.1.1 美国解决电子商务企业税收流失的措施4.1.2 欧盟解决电子商务企业税收流失的措施4.1.3 韩国解决电子商务企业税收流失的措施4.2 国外经验对我国的启示 4.2.1 制定完善的税收政策 4.2.2 完善有关电子商务的法律和规章制度 4.2.3 采取有效措施对实行网络贸易企业加强监管5 解决电子商务企业税收流失问题的对策5.1 改革和完善税收征管体制5.1.1 开发电子征税软件5.1.2 调整税收管辖权并加强国际合作5.1.3 推行个体电子申报与交易平台的代扣代缴制度 5.2 明确纳税主体和征

8、税对象5.2.1 电子商务征税客体明确化5.2.2 电子商务纳税主体法定化 5.3 完善与宣传相关法律制度与政策5.3.1 完善有关电子商务企业纳税的法律法规5.3.2 制定体现税收公平原则的税收政策 5.3.3 向相关企业普及税法知识5.4 培养征管队伍和提升技术手段 5.4.1 进行电子征税人才培养 5.4.2 加快网络技术建设5.5 加强对电子商务企业的监管力度 5.5.1 加大税务检查力度 5.5.2 对电子支付进行有效监管结论三、论文研究思路、方法及进度安排（一）研究思路电子商务是我国新兴的重要产业，而目前电子商务企业税收流失的问题十分严重。本文以财政收入理论和税制设计理论的基本理论

9、为基础，从国内外研究现状入手，采用理论与现状相结合的方法，研究我国目前电子商务企业税收流失的问题，探求其中的症结，同时查阅发达国家防止电子商务企业税收流失的资料，总结其经验，并力求给出有针对性的防止税收流失的对策。（二）研究方法本文在研究过程中，运用比较分析与实证分析相结合的方法，借助于实事、案例等进行论证。涉及的研究方法主要包括：1比较分析法。在本文的研究过程中，对不同国家解决电子商务企业税收流失问题的办法进行比较分析，进而对合理方法进行借鉴。2理论与现状结合分析法。通过税收理论和电子商务企业征税现状结合使研究结果更加具有科学性。3文献研究法。 首先通过阅读大量国内外相关文献，总结出防止电子

10、商务企业税收流失的必要性，为后续论文的创作提供理论基础。（三）写作进度计划1.毕业设计准备 2015年09月01日-2015年09月30日2.确定题目 2015年10月01日-2015年10月31日3.开题（确定提纲、提交开题报告书和毕业设计任务书） 2015年11月01日-2015年12月02日4.提交初稿 2015年12月03日-2016年05月08日5.中期检查（基本定稿，准备答辩） 2016年05月09日-2016年05月31日6.论文答辩 2016年06月01日-2016年06月15日7.根据答辩委员会要求修改论文定稿 2016年06月16日-2016年06月20日8.论文打印及装订

11、 2016年06月21日-2016年06月25日9.毕业论文工作总结、资料归档 2016年06月26日-2016年07月01日四、论文参考文献1 Martin A. Weiss，Nonna A. Noto.EU Tax on Digitally Delivered E-Commerce，CRS Report for CongressJ.April 7, 2015 2 Salvador M. Borraccia of Baker & McKenzie LLP.Taxation of Electronic Commerce in CanadaJ.20133 Jenny.E.Ligthart

12、.consumption taxation in a digital world：a primerJ.Canadian Tax Journal，2014 Issue 44 朱亚平国际电子商务税收政策对我国的启示J.武汉商业服务学院学报，2013（12）：12175 杨惠蓉.电子商务的税收征管问题探讨J .西部财会,2015, (2)：34366 刘栋.论电子商务税收征管的法律问题J.知识经济.2015,(03)：367 李叶华.国外电子商务税收问题的研究综述J. 财经界.2015,(03)：2708 沈寅斐.电子商务税收现状分析及问题应对策略J.中国电子商务.2015,(01)：339 李菁.

13、 浅析网络财务管理存在问题及对策J.武汉：财会通讯,2012（23）：2010 李海芹. C2C 模式电子商务税收问题探析J.南昌：企业经济，2012（4）11 李娜，胡小平. 浅谈电子商务环境下中国的税收征管问题J.哈尔滨：经济研究导刊，2012（13）12 王肖肖. C2C 模式下网店征税的有关问题探讨J.兰州：财会研究，2013(9)13 邵冰.论电子商务条件下税法设计的基本原则J.哈尔滨：经济研究导刊，2009（8）14 王奕森.电子商务对我国国际贸易的影响及现存问题J.科技探索.2011(5)：96-9715 徐黔.电子商务对税收的影响及对策分析J.科技信息，2013，（19）：47

14、716 张新.对我国税收信息化现状的反思与国际借鉴J.税收经济研究，2012，(05)：1-1317 庄二平.电子商务环境下的我国税收征管J.人文社会科学学报，2012，32（06）:122-12418 朱军.我国电子商务税收流失问题及其治理措施J.财经论丛，2013，（03）：44-4519 武汉市国家税收研究会课题组.网络交易税收征管问题研究J.武汉学刊，2012，（01）:51-5720 张翼飞，孙文韬.国外电子商务税收政策比较分析以及对我国电子商务税收问题的启示J.东方企业文化，2011，（16）：89-9221 陈洁璟.电子商务带来的税收问题及对策思考J.湖南工程职业技术学院学报，2010，22（02）：51-5422 贾绍华.电子商务税收征管研究J.税收经济研究，2012，(03)：1-823 厉爽.我国电子商务环境下税收征管问题研