2019年增值税税率表

1、2019年最新增值税税率表小规模纳 税人以 及允许 适用简 易计税 方式计 税的一 般纳税 人简易计税征收率小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产； 一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为， 但适用5%征收率的除外。3%销售不动产；符合条件的经营租赁小规模不动产（土地使用权）；转让营改增 前取得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；符合 条件的不动产融资租货；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提 供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、天然气。5 %个人租住房，按照 5%的征收率減按1

2、. 5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依 3%征收率减按2%征收增值税。般纳税人原增值项目税率销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。13%销售或者进口：1 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2 自来水、暖气、冷气、热水、媒气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居 民用煤炭制品；3 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4 饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。9%购进农产品进项税额扣除率扣 除率纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的。9%纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率

3、货物的农产品。10%全面推行营改增试点项目税率交通运输服务陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务） 和管道运输服务、无运输工具承运业务9%邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务9%电信服 务基础电信服务9%增值电信服务6%建筑服 务工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务9%销售不动产转让建筑物、构筑物等不等产所有权9%金融服务贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让6%现代服务业其他现代服务（除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动）6%研发和技术服务（研发服务、合冋能源管理服务、工程勘察勘

4、探服 务、专业技术服务）信息技术服务（软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、 业务流程管理服务和信息系统增值服务）文化创意服务（设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服 务）物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打 捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务）鉴证咨询服务（认证服务、鉴证服务和咨询服务）广播影视服务（广播影视节目、作品的制作服务，发行服务和含放 映在内的播映服务）商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安 全保护服务）有形动产租赁服务13%不动产租赁服务9%文化体育服务（文化服务和体育服务）教育医疗服务（教育服务和医疗服务）生活服旅

5、游娱乐服务（旅游服务和娱乐服务）6%务餐饮住宿服务（餐饮服务和住宿服务）居民日常服务（市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和 护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、足疗、洗染、摄影扩印等服 务）务生活服其他生活服务（除列举的生活服务之外的其他满足城乡居民日常生 活需求提供的服务活动）6%销售无转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产 使用权或所有权6%形资产转让土地使用权9%出口货物、服务、无形资产税率纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）零税率纳税人境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产零税率销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的免税境内的单位和个人