高校科研经费管理问题探析

1、高校科研经费管理问题探析【摘要】科研项目和科研经费在综合评价高校科技发展 实力方面起着愈来愈重要的作用。目前，高校在科研经费的 使用和管理上监督弱化，重立项、轻管理的现象较为普遍。 本文着重分析了高校科研经费管理现状和出现的问题，指出 高校科研经费应从规范制度、强化监督等方面加强管理。【关键词】高校;科研经费；管理科研项目是高校综合科技实力和水平的重要标志，是促 进高校学科建设与人才培养、提高学校声誉和地位的重要保 证。从当前高校的实际情况看，高校科研管理往往对项目立 项、上级主管部门的例行检查、研究中几个大的节点等方面 比较重视，而对科研经费使用情况及其效益关注不够。与教 育事业经费管理相比

2、，科研经费管理过于粗放，这在近年来 教育部对各大高校审计报告中有明确反映。可见，对科研经 费管理的好坏，直接关系到科研项目的完成质量和科研水平 的高效发挥，关系到科研人员申报项目的积极性以及高等院 校的学术风气、人才培养和学科建设工作，因此，加强高校科 研经费管理工作刻不容缓。一、高校科研经费管理现状和原因分析（一）科研评价机制不科学，重立项、轻管理现象普遍存 在一方面，许多高校把科研项目和经费作为考核科研管理 和教师的重要指标，把科研项目同教师竞争关键岗、重点岗、 职称评定等紧密相连，造成科研人员想方设法去争取科研项 目的现象；由于科研人员缺少财务知识，所编制的项目预算 经费不能全面、真实地

3、反映科研实际所需的成本，造成预算编制与结题结算不相配，预算的编制仅仅是为了满足争取科 研项目的需要。另一方面，有的高校对科研人员考评只认科 研项目第一负责人，科研论文第一作者，致使科研人员在项 目申报、成果报奖等方面缺乏团队协作精神，导致科研人员 松散孤立，申报项目规模小而数量多，科技含量不高，这不仅 给项目管理和财务核算带来诸多困难，而且这种科学研究方 向的纷繁杂乱，制约了科研项目的做大做强，使得大团队的 跨学科联合科技攻关受限，科研创新的学科优势互补和交叉 集成效应难以实现，影响了标志性重大科技成果的产出和核 心技术的竞争优势。（二）科研经费管理制度不规范首先，部分高校管理层对科研经费管理

4、认识不足，未纳入学校统一管理。通常是科研经费到账后按规定比例提取管 理费用后，其余经费由科研负责人自由支配，致使项目管理 和经费管理相脱节。其次，科研经费管理制度不规范。尽管 许多高校制定有详尽的科研经费支出范围和标准，但由于科 研经费种类繁多，资金来源的多层次、多元化，尤其是在横向 经费管理方面，不容易被学校监督控制，导致科研经费管理 规定执行乏力，利用科研项目圈钱、虚列转拨或支出以套取 科研经费的现象时有发生。（三）科研经费支出结构不合理，成本难以计量高校的科研人员大多是教学、科研双肩挑，科研工作与 教学活动有着密切联系，用教学的材料作科研项目的实验, 或用纵向科研经费作横向课题的实验，使

5、科研项目的成本难 以准确计量；学校对从事科研所用的房屋、水电费、仪器设 备使用费以及科研人员的工资、奖金等都不计入科研成本, 而是从教育事业费中列支，无形中加大了教育事业费开支范 围。目前，科研经费管理中的“成本核算”，实际上是核算经 费是否用完，至于将经费花在何处,用途是否与科研有关，科 研、财务等部门缺乏协作审核;加之科研人员普遍认为科研 项目是个人努力争取来的，因而出现了科研经费支出无序性 和随意性，“专款未必专用”，而且支出结构也不尽合理。据 山东省公布的xx年对所辖10所高校265个课题经费使用情 况的审计报告发现，直接用于课题研究的费用开支仅占，而 管理费用、人员经费开支等占近六成

6、，可见，将科研经费转化 成为个人消费基金的现象成为当前高校科研经费管理的通 病。（四）科研项目结题不结账现象较为普遍，结题资金处理 不明晰2004年国家审计署的审计调查发现，有1 3所高等院校 共17000多个科研项目结题,但却没有按规定结账，结存资金 达9亿元。同样，陕西某高校xx年对本单位科研项目进行清 查,清出结题项目30 5个，结存资金1,100多万元，平均资金 闲置率，而且发现结题项目时间跨度较大，有些可追溯到上 个世纪80年代。这种“结题不结账”，造成了大量科研经费闲置沉淀，使得课题中的许多固定资产未能得到及时清理, 同时也给财务核算和项目管理带来了一定难度。此外，高校 对于结余经

7、费处理也没有明确规定，管理松懈，支出多为招 待费、电话费以及与科研活动无关的差旅费等。（五）科研资产管理混乱、设备利用率低下 高校利用科研经费购置的固定资产的管理，名义上由科研处、院所、财务处等部门共同管理，但在实际工作中共管 缺位。一方面学校对固定资产管理混乱，出现资产登记不及 时，或者有账无物、有物无账，资产的盘盈、盘亏及报废等后 续工作处理缺失；科研资产大多数由项目组保管使用，项目 结题或者科研人员调动时，未按规定及时办理资产交接手续, 使大部分资产滞留在个人手中，物随人走。另一方面，由于科 研资金实行"专款专用”，有些项目研究方向相同或相近者， 由于分属不同院所或部门，科研仪

8、器设备不能共享，造成科 研设备（尤其是专用设备）重复购置，不仅占用了大量科研资 金，而且设备利用率不高。另外，髙校对科研成果转化和形成 的专利权、商标权、软件等无形资产管理措施也非常薄弱, 造成被侵权事件的发生和资产流失现象十分严重。（六）科研项目资金流失严重目前，高校科研项目资金来源主要由纵向、横向和学校 自筹专项三部分组成。纵向科研资金（无偿性）和学校自筹专 项按规定已纳入教育事业管理范畴，对于横向科研经费由于 其来源的多样性,有科研收入、有校企合作项目以及其他单 位投资等等，大部分要以科技服务或科研成果作为投资回报, 在管理上学校不易控制。诸如:有的课题组在校外设立公司， 科研经费不入学

9、校财务账而直接转入公司账;有的将进入学 校财务账户的科研资金以各种名义如合作、测试等方式转移 至校外；还有的利用学校资源、设备接受校外科研项目试验 等，造成科研资金直接或隐性流失严重。（七）科研经费管理的监督机制不完善目前，高校普遍存在科研经费管理监督检查意识不强现 象，缺少对科研经费结题审计和效益分析；尚未建立在经费 监管下的科研项目绩效考评指标体系，对科研项目技术水平 与经费开支的综合考核没有开展，成为科研项目管理水平不 高的重要原因之一。此外，高校还存在科研经费使用中的“腐败”现象。近 年来，随着科研项目和科研经费在评价一个大学、一个学科 和一个学者科研实力中的权重越来越大，加之目前科研

10、项目 立项制度的不健全，许多高校出现了科研机构和科研人员千 方百计“拉关系”、“走后门”和'跑项目”的不正常行为。 在科研经费使用中，便会出现一些以专家招待与咨询、专家 鉴定和小型会议费等不同名目的变相行贿，造成了 "钱权交 易"的腐败问题。二、加强高校科研经费管理对策随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目数 量呈现大幅增长趋势，筹措的科研经费总量也不断增长，科 研经费已成为高等学校重要的经费来源之一。科研经费来源 的多层次、多元化，给科研管理部门和财务核算部门带来巨 大冲击，高校管理部门应与时俱进，努力探索和制订一条适 应高校发展的科研经费管理办法，确保高

11、校科研工作健康、 持续发展。笔者认为，应从以下几方面做起（一）提高科研经费管理认识，不断完善科研经费管理体 制高校科研、财务等部门要密切配合,加强财经法规宣传力 度，使学校管理层及项目负责人充分认识到规范科研经费管 理的重要性，认识到高校科研经费是学校经费的重要组成部 分，只要是通过学校或学校授权的有关职能部门与往来协作 单位签署的科研协议，并由学校提供必要条件的科研项目， 其科研经费都应归属学校，而不是科研负责人个人经费。进 一步明确学校科研、财务等部门及项目负责人在科研经费使 用与管理中的职责和权限，不断完善高校科研经费管理体制。（二）完善科研经费预算管理，建立科研经费全成本核算 制度根据

12、国家教财xx 11号文关于加强高校科研经费管理的若干意见的有关规定，高校承担的科研项目应纳入学校 统一管理，实行“课题组长负责制”，并对科研经费实行全面 预算管理、全过程控制、全成本核算制度，使项目管理和预 算管理相结合。根据科研项目性质和资金来源渠道的不同,实行科研经费的分类管理和核算，避免科研项目支出挤占髙 校日益紧张的事业经费，保证科研经费支出的合理性；严格控制科研项目经费的开支范和标准，与项目研究无关的支出坚决不予以报销，国家明确禁止的消费项目严禁在科研经费中开支；建立科研经费审批权限制度，减少科研人员报账 的盲目性、随意性，做到管而不死，活而不乱。（三）加强科研资产管理，提高资产利用

13、率 利用科研经费或结题经费购置的资产，按照国家和省级有关规定均属国有资产，高校应按照固定资产管理办法对其进行核算、管理和处置，以达到“统一管理，资源共享”的目标，避免资产的重复购置和闲置浪费。科研项目负责人应配 合学校有关部门做好固定资产的登记、保管、维修、报损等 工作，尤其是在项目结题时，应及时办理资产的清理、移交、 变更手续，谨防账外资产的流失，提高资产利用率。此外，髙 校也必须重视无形资产的入账管理。随着科学技术市场的进 一步发展，高校拥有的无形资产数量巨增，对学校的贡献也 越来越大，高校有关部门要及时出台无形资产核算管理办法, 以便对无形资产进行有效的评估和管理。（四）制定校内科研结算

14、管理办法，强化结题经费管理国科发财字xx462号关于严肃财经纪律规范国家科 技计划课题经费使用和加强监管的通知（通称八大禁令）的 第六条禁令明确规定：“严禁课题结题后不及时进行财务结 算，长期挂账报销费用”。高校应根据单位实际情况制定内部 科研经费结算管理办法，明确科研课题的结账时间和课题剩 余经费的使用方向，项目负责人应严格执行科研合同，按规 定及时结题。目前，多数高校对结余经费主要用于弥补学校 科研支出和设立科研风险基金，高校也可以利用结余经费解 决自主创新课题经费短缺问题，调动教师科研积极性，以市 场和社会需求为导向，发挥已形成的学术优势和资源优势, 构造新的科研平台。（五）利用现代网络

15、信息技术等先进手段，建立健全科研 经费核算和管理的监督约束机制随着科研经费来源的日益多层次、多元化，创新科研经 费管理势在必行。财务部门可以与网络部门合作，针对科研 经费财务管理的特点与需求，共同开发科研经费财务管理信 息系统，将财务专用系统中的数据转化成科研人员能理解的 语言，并通过网络技术将预算执行情况及时反馈给科研人员, 以便对科研经费财务信息进行实时动态查询、统计、分析和 管理，实现科研经费财务管理由结果控制转变为过程控制。 学校要根据财政部制定的有关内部会计控制规范，建立健全 科研经费使用和管理的监督约束机制，加快校园数字化建设 进程，诸如"校园一卡通”系统工程，努力构建以

16、科研部门和 财务部门为主管，资产管理部门、审计和行政监察部门参与 的管理监督信息系统，实现职能部门之间数据共享，以达到 管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透，有效解决科研经 费管理监督各环节部门衔接不够、沟通不畅以及监督不到位 问题。（六）开展科研经费的结题审计和效益审计，完善科研项 目的绩效考评制度课题结题审计是对科研经费预算执行情况进行监督的 一种强有力手段。通过结题审计，可以发现问题，对症下药, 从而对其他课题的经费使用产生约束力。前审计长李金华曾 经提出：''我国今后的审计发展主要不是查处违法违规问题, 而是开展效益审计。”科研经费的使用效益如何，既是资金提 供者所关注的重点，也是衡量高校科研工作成效的一个重要 标志，因此，开展科研经费效益性审计也将是今后高校科研 管理最有效的途径之一。高校应进一步建立和完善科研项目 的绩效考评体系，从科研项目的国际国内技术水平、科技含 量、经费开支方面等进行全面考核，对科研项目所取得的社 会效益与经济效益进行综合评价，不