太原市局2015年度省级业务能手选拔考试模拟试题(税务稽查)(共11页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上 姓名: 单位: 考号: -密-封-线-2015年度省级业务能手选拔模拟试题（税务稽查）（考试时量：120分钟）题型一二三四合计满分10205020100得分一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内。）1、税务机关2015年检查发现某企业2014年8月发生以下业务，账务处理如下：记账凭证2014年8月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提存货跌价准备资产减值损失50000.00存货跌价准备50000.00合计50000.0050000.00会计主管 记账 出纳 审核 制

2、单 根据凭证资料，企业该项业务应调整应纳税所得额（ ）元。A50000 B12500 C-50000 D-125002、某建筑工程公司，系营业税纳税人，主要从事建筑工程施工业务。2014年8月20日填制凭证如下：记账凭证2014年8月20日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目工程提前完工银行存款工行10000.00应付职工薪酬工资10000.00合计10000.0010000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证资料，仅考虑营业税及城建7%、教育费附加3%，对应纳税所得额的影响为（ ）元。A调增330 B调减330 C调增300 D调减300 3、某股份有限公司3月

3、12日填制凭证如下：记账凭证2014年3月12日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目支付劳务费管理费用劳务费65000.00库存现金65000.00合计65000.0065000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：劳务合同：A公司委托周某进行室内装潢设计，A公司在代扣个税后支付报酬。根据凭证及附件资料，A公司应代扣代缴周某个人所得税（ ）元。A19496.26 B20294.12 C23496.26 D25294.124、某商业银行2014年7月1日填制凭证如下：记账凭证2013年7月1日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目发放贷款贷款本金.00吸

4、收存款.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单附件：借款合同：该商业银行与B商业公司签订流动资金周转性借款合同，规定最高限额为元，借款人在规定的期限内和最高限额内随借随还。根据凭证及附件资料，A公司应缴纳印花税（ ）元。 A50 B200 C300 D5005、税务机关对某市甲房地产开发有限公司进行检查时，发现如下两笔业务：记账凭证2014年12月10日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目办公楼竣工验收固定资产 办公楼.00在建工程.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证2013年2月9日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细

5、科目取得土地使用权无形资产土地使用权.00银行存款.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料（假定容积率大于0.5），对该企业征收房产税时房产原值是（）万元。A2000 B6400 C8000 D100006、某房地产开发企业2013年12月发生如下经济业务：记账凭证2013年12月9日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目取得土地使用权无形资产土地使用权.00银行存款.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：与国土部门签订的土地成交确认书及国有土地出让合同，由土地承受方负责拆迁工作。契税完税凭证注明已经缴纳契税120万元，契

6、税税率为4%。记账凭证2013年12月28日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目支付拆迁补偿费、市政配套费开发成本 拆迁补偿费.00市政配套建设费.00银行存款工行.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：政府拆迁补偿文件、拆迁补偿协议。根据凭证及附件资料，企业应当补缴契税（ ）万元 A0 B20 C40 D607、某房地产开发企业2014年12月发生如下经济业务：记账凭证2014年12月13日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目支付消防赞助款开发成本基础设施费（消防赞助款）5000.00银行存款5000.00合计5000.005000.

7、00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，开发成本基础设施费列支的消防赞助款5000.00元应计入（ ），不能通过“开发成本”直接在土地增值税税前扣除。A管理费用 B销售费用 C财务费用 D营业外支出8、某市区新世纪房地产开发企业8月10日20号凭证填制如下：记账凭证2014年8月10日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目小区绿化费和广告费 管理费用绿化费.00销售费用广告费.00应付账款市园林公司.00应付账款 创意广告公司.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：（1）市园林公司开具的建筑业专业发票发票联。（2）创意广告公司合同，无发票

8、。经查：对创意广告公司的应付账款至年底一直未清偿。根据凭证及附件资料，下列说法中有误的是（ ）。A小区绿化费应作为基础设施费计入开发成本可以作为“房产成本”直接在土地增值税税前扣除B小区绿化费应作为开发间接费用计入开发成本可以作为“房产成本”直接在土地增值税税前扣除C将小区绿化费直接计入管理费用减少了应纳税所得额应调增当年的应纳税所得额D未取得发票的广告费不能在税前扣除应调增应纳税所得额9、某市区新世纪房地产开发企业10月16日20号凭证填制如下：记账凭证2014年10月16日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目转让在建项目C写字楼银行存款.00其他应付款甲公司.00开发成本

9、C写字楼.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，下列说法中不正确的是（ ）。A转让时已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税B转让已进入建筑物施工阶段的在建项目按“销售不动产”税目征收营业税C会计分录处理错误，转让在建项目C写字楼应计入主营业务收入D对取得土地使用权后未进行开发就转让的在计算应纳土地增值税时允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金，并可以加计扣除10、（1）资料：某房地产开发公司是一家股份有限公司，主要从事房地产开发、商品房

10、销售以及相关配套服务。主管税务机关派人对该公司上年度的经营情况进行检查，发现以下业务的会计处理情况：记账凭证2014年12月25日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目支付股息其他应收款.00银行存款.00合计.00.00经查证，上年度有3笔大额个人借款共计900万元。借款人均是公司的股东，该个人借款是企业为投资者分配的股息收入。根据凭证及附件资料，下列说法中正确的是（ ）。A上述业务会计处理是正确的B该公司以个人借款名义为投资者分配股息收入900万元，不用代扣代缴个人所得税C会计分录处理错误，按工资薪金代扣代缴个人所得税D应按“利息、股息、红利所得”代扣代缴股东的个人所得税二

11、、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内。多选、少选，选错均不得分）1、某市某股份有限公司5月10日填制凭证如下：记账凭证2013年5月10日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目收到教育费附加返还款银行存款50000.00资本公积50000.00合计50000.0050000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，下列说法正确的是（ ）。A应调增应纳税所得额50000元 B收到的教育费附加返还款应计入营业外收入C不用调增应纳税所得额 D应补缴企业所得税12500元 2、某市甲房

12、地产开发企业12月30日填制凭证如下：记账凭证2013年12月30日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目可供出售金融资产价格变动可供出售金融资产公允价值变动.00公允价值变动损益.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，以下说法正确的是（ ）。A上述会计处理错误，可供出售金融资产公允价值变动应计入资本公积B上述会计处理正确，可供出售金融资产公允价值变动直接计入损益类科目核算C需要调减应纳税所得额52700元D需要调增应纳税所得额元3、某房地产开发企业2014年1月发生如下经济业务：记账凭证2014年1月9日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金

13、额一级科目明细科目取得土地使用权无形资产土地使用权.00银行存款.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：国有土地出让合同、契税完税凭证。根据凭证及附件资料，下列说法正确的是（ ）。A国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 B以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费，不包括市政建设配套费。C以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内D以划拨方式取

14、得土地使用权，契税计税依据为补缴的土地使用权出让费用或土地收益4、某建筑工程公司，系营业税纳税人，主要从事建筑工程施工业务。2013年9月10日填制凭证如下：记账凭证2013年9月10日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目临时设施费银行存款工行30000.00工程施工30000.00合计30000.0030000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，以下说法正确的是（ ）。A公司收取的临时设施费应计入营业额，缴纳营业税B公司收取的临时设施费不用缴纳营业税C该笔业务对企业所得税没有影响D该笔业务对企业所得税有影响，应调减应纳税所得额990元5、税务机关进行

15、检查时，发现某房地产开发企业有如下凭证：记账凭证2013年9月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目房租收入银行存款工行3000.00其他业务收入3000.00合计3000.003000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：租赁合同。经查企业对此业务未进行任何税种申报根据凭证及附件资料，企业应补缴的税种有（ ）。A营业税 B城建税 C教育税附加 D房产税6、某房地产开发企业有如下业务：记账凭证2013年9月19日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目环保局罚款营业外支出50000.00银行存款50000.00合计50000.0050000.00会计

16、主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，下列说法中正确的有（ ）。A企业支付的环保罚款，企业所得税前不可扣除B企业支付的环保罚款，企业所得税前可以扣除C影响企业所得税, 应调增应纳税所得额50000元D影响企业所得税, 应调减应纳税所得额50000元7、某房地产开发企业有如下业务：记账凭证2013年10月10日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目销售人员考察学习销售费用50000.00银行存款50000.00合计50000.0050000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 附件：某旅游公司发票。根据凭证及附件资料，下列说法中正确的有（ ）。A企业和单位对营销业绩

17、突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税B通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等）,应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税C通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），不用计入营销人员应税所得D企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，所发生费用不与当月工资薪金合并，按照其他所得征收个人所得税8、某股份有限公司有如下业务：记账凭证2013年11月10日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目买入股

18、票交易性金融资产成本.00应收股利6000.00投资收益1000.00银行存款.00合计.00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，以下说法正确的是（ ）。A甲公司在确定投资资产的计税成本时，应当包括实际支付的交易费用1000元 B甲公司在计算企业所得税时不需要纳税调整C甲公司应当调增应纳税所得额1000元D该项投资的计税成本应为元9、某市区新世纪房地产开发企业11月2日5号凭证填制如下：记账凭证2013年11月2日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目安置回迁户开发成本拆迁补偿费.49 开发产品  .49合计.49.49会计主管 记账 出纳 审

19、核 制单 附件：拆迁安置协议。内容：在安置方式上，公司采取“拆一还一，就地安置，差价核算，自行过渡”的产权调换方式对拆除被拆迁人房屋进行安置补偿。2013年11月该公司用已完工7900平方米（等面积）的自建商品房偿还被拆迁人，住宅房屋建造成本4113.7931元/平方米，销售价格7000元/平方米。（按成本价考虑营业税）根据凭证及附件资料，以下说法正确的是（ ）。A新世纪房地产开发企业2013年11月开始与被拆迁户办理交接手续时，不需要确认视同销售所得B新世纪房地产开发企业2013年11月开始与被拆迁户办理交接手续时，需要缴纳企业所得税570.万元C新世纪房地产开发企业2013年11月开始与被

20、拆迁户办理交接手续时，需要预缴土地增值税D新世纪房地产开发企业2013年11月开始与被拆迁户办理交接手续时，需要缴纳营业税.2745万元10、某市区新世纪房地产开发企业12月23日25号凭证填制如下：记账凭证2013年12月23日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目销售部门向客户赠送礼品销售费用50000.00银行存款 50000.00合计50000.0050000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单 根据凭证及附件资料，以下说法正确的是（ ）。A销售部门向客户赠送礼品在进行企业所得税汇算清缴时应计入业务招待费的总额B业务招待费的扣除标准为当年营业收入的千分之五和发生额的6

21、0%两者取小C销售部门向客户赠送礼品直接作销售费用在当期扣除，不用进行纳税调整D业务招待费超标准部分，不能向以后纳税年度结转三、实务操作题（20小题，每题2.5分，共50分。）1、（1）资料：某企业2014年发生以下业务：记账凭证2014年3月5日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目出租某机器设备银行存款10000.00 其他业务收入10000.00合计10000.0010000.00会计主管 记账 出纳 审核 制单记账凭证2014年3月5日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提税金营业税金及附加500.00应交税费应交营业税500.00合计500.005

22、00.00会计主管 记账 出纳 审核 制单（2）问题：请指出企业账务可能存在的问题，可能影响的税种及金额。2.（1）资料：某建筑安装公司，2012年账务处理如下记账凭证2012年3月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目收取劳务价款银行存款.00主营业务收入.00管理费用.00合计.00.00记账凭证2012年3月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提税费营业税金及附加44000.00应交税费应交营业税40000.00应交城市维护建设税2800.00应交教育费附加1200.00合计44000.0044000.00附：该项建筑合同总金额元，其中包含

23、元的抢工费。（2）问题：请指出企业账务可能存在的问题，可能影响的税种及金额。3. （1）资料：某金融企业，2012年账务处理如下记账凭证2012年3月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目收取利息收入银行存款.00主营业务收入.00财务费用20000.00合计.00.00记账凭证2012年3月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提税费营业税金及附加26400.00应交税费应交营业税24000.00应交城市维护建设税1680.00应交教育费附加720.00合计26400.0026400.00附：收到的银行利息中包含20000万元的银行罚息。（2）问

24、题：请指出企业账务可能存在的问题，可能影响的税种及金额。4. （1）资料：主管税务机关在对某建筑安装工程公司进行检查时发现，2012年有一笔业务账务处理如下记账凭证2012年7月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目提供建筑设计劳务银行存款.00其他业务收入.00合计.00.00记账凭证2012年7月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提税费营业税金及附加3300.00应交税费应交营业税3000.00应交城市维护建设税210.00应交教育费附加90.00合计3300.003300.00（2）问题：请指出企业账务可能存在的问题，可能影响的税种及金额

25、。5. （1）资料：某企业2012年一笔账务处理如下： 记账凭证2012年8月30日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目代扣劳务支出的个人所得税管理费用160.00应交税费应交个人所得税160.00合计160.00160.00附：合同中注明：8月份去的四次授课报酬合计4000元，每次1000元。（2）问题：请指出企业账务可能存在的问题，可能影响的税种及金额。6.（1）资料：2013年10月，某房屋租赁企业，租赁房屋一套，期限2年，预收租金24000元，账务处理如下。记账凭证2012年7月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目预收租金银行存款24000.0

26、0预收账款24000.00合计24000.0024000.00会计主管 记账 审核 制单 出纳记账凭证2012年7月15日 凭证编号摘要会计科目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提当月税金营业税金及附加50.00应交税费-应交营业税50.00合计50.0050.00会计主管 记账 审核 制单 出纳（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。7、（1）资料: 2013年3月某市A公司一笔账务如下：转账凭证2013年 3月 20 日 转字第12号摘要会计科目金额金额总账科目明细科目总账科目明细科目收取利息银行存款财务费用10000.0010000.0010000.0010000.0

27、0合计10000.0010000.0010000.0010000.00会计主管 记账 审核 制单 出纳（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。8. （1）资料：某企业有如下业务：付款凭证贷方科目： 银行存款 2012年12月21日 付字第28号摘要借方科目金额总账科目明细科目向职工发放劳动保护费（无合理支出事由）管理费用.00合计.00会计主管 记账 审核 制单 出纳（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。9. （1）资料：某房地产企业有如下业务：付款凭证贷方科目： 银行存款 2012年12月31日 付字第28号摘要借方科目金额总账科目明细科目支付委托销

28、售手续费销售费用手续费.00.00合计.00.00会计主管 记账 审核 制单 出纳附件：委托销售合同显示：某房地产公司委托A公司境内销售房产，全年销售金额1000万元，按协议规定6%支付手续费。（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。 10.（1）转账凭证2012年12月31日 转字第29号摘要会计科目金额金额总账科目明细科目总账科目明细科目计提担保损失营业外支出预计负债.00.00合计.00.00会计主管 记账 审核 制单 出纳备注：该公司年初为关系单位A公司的2 000万元贷款提供50%债务担保，至2012年12月31日，A公司因发生严重财务困难，被银行告上法庭。（2）

29、问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。11、（1）资料：某企业凭证如下：通 用 记 账 凭 证 2013年 12 月 31 日 转字第31号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提利息财务费用.00其他应付款利息.00合计¥.00¥.00主管会计 记账 复核 制单 通 用 记 账 凭 证 2013年 12 月 31 日 付字第31号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目支付利息其他应付款.00银行存款.00合计¥.00¥.00主管会计 记账 复核 制单 经查，利息支付给贷款给企业的高管5人。问题：请指出企业可能存在的问题

30、，可能影响的税种及金额。12、（1）资料：某企业有关账务处理如下：通 用 记 账 凭 证 2012 年 11 月 2 日 银付字第3号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目支付2013年广告费预付账款光明广告公司.00支付2013年广告费银行存款.00合计¥.00¥.00主管会计 李丽 记账 复核 陈晨 制单 何金希通 用 记 账 凭 证 2012 年 12 月 31 日 银付字第3号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目广告费销售费用.00广告费预付账款光明广告公司.00合计¥.00¥.00主管会计 记账 复核 制单 （2）问题：请指出

31、企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。13 （1）资料：某建筑安装公司，主要从事建筑安装工程施工作业。2013年“其它应付款建设单位B”的期初余额20万元，经追查至2011年记账凭证。通 用 记 账 凭 证 2011 年 12 月 2 日 银收字第56号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目索赔费（该工程于2011年11月完工）银行存款招行.00其他应付款.00合计¥.00¥.00主管会计 记账 复核 制单 （2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。14、（1）资料：2012年底企业按20%的增长幅度计提下一年的营业费用。2012年企业所得税汇

32、算清缴时未调整。通 用 记 账 凭 证 2012 年 12月31日 转字第24摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提营业费用销售费用30000.00预提费用30000.00合计¥30000.00¥30000.00主管会计 记账 复核 制单 （2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。15、（1）资料：2013年12月31日企业账务处理如下：通 用 记 账 凭 证 2013年 12月 31日 转第100号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目转增实收资本盈余公积.00利润分配未分配利润.00实收资本张三.00李四.00王二.00合计.00.

33、00主管会计 记账 复核 制单 企业交纳个人所得税税目只有“工资薪金所得”。（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。16、（1）资料：金晨科技公司有一笔租赁业务账务处理如下：转账凭证 2010年 12 月 30日 转 字第 131 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额分摊本期租金收入预收账款太原创新8000.00分摊本期租金收入其他业务收入8000.00附原始凭证1张 合 计￥8000.00￥8000.00 会计主管： ×× 记账：××× 审核：×× 填制：×××转账凭证

34、 2010年 12 月 30日 转 字第 131 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额确认出租房产税管理费用房产税960.00确认出租房产税应交税费应交房产税960.00附原始凭证1张 合 计￥960.00￥960.00 会计主管： ×× 记账：××× 审核：×× 填制：×××附件：租赁协议：太原万科创新有限公司于2010年12月1日至2011年6月1日，租赁乙方（太原金晨科技有限公司）位于三层楼鑫源小区A座1楼3号物业作为办公用房，租金人民币玖万陆仟元整（96000元）。租金于2010年1

35、2月30日之前一次性付款。以实际收到的金额考虑房产税。（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。17、（1）资料：某公司为刘总购买商业保险5000元，2013年10月18号填制凭证如下： 付款凭证贷方科目：银行存款 2013年10月18日 付字第 89 号摘要借方科目金额总账科目明细科目购买保险管理费用5000.005000.00合计5000.00会计主管 记账 审核 制单 出纳（2）问题：请指出公司可能存在的问题，可能影响的税种及金额。18、（1）资料：某企业有如下业务：付款凭证贷方科目： 库存现金 2012年12月4日 付字第25号摘 要借方科目金额总账科目明细科目支付房

36、租费管理费用96800.00附原始凭证1张 合 计￥96800.00会计主管： 记账： XXX 出纳：XXX 审核： XXX 填制：XXX附件：支付高管人员房租转账凭证 2012 年 12 月 25日 转 字第 131 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额计提辞退福利管理费用.00计提辞退福利其他应付款辞退福利.00附原始凭证1张 合 计￥会计主管： 记账： XXX 出纳：XXX 审核： XXX 填制：XXX 附件：公司董事会决议：批准了公司关于辞退向中发等10名后勤人员的决定，并同意按每人每年1万元标准，发放支付5年辞退福利。（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额（指

37、出具体税目，不作计算）。19、（1）资料：某房地产开发公司开发项目，总投资2600万元，2012年1月开工兴建，2013年4月竣工结算。期间采取了收取购房户定金、预收房款方式对外销售，预计房产销售金额3500万元，预计实现地方税收350万元。从省地税征管业务系统及日常管理中采集下列数据：该企业2012年1月-2013年6月税收入库数 单位：万元指标名称2012-2013年6（5）月计税依据2310营业税（5%）115.5预缴企业所得税（3%）69.3城建税、教育费附加（10%）11.5土地增值税（按附征率2%预征）46.2该企业2013年7月税收申报数 单位：万元指标名称2013年6月计税依据

38、200营业税（5%）10预缴企业所得税（3%）6城建税、教育费附加（10%）1土地增值税（按附征率2%预征）4企业6月份利润表反映该企业2013年6月当月销售收入200万元，项目累计收入2510万元，净利润为-86万元。“预收账款” 科目前期无发生额，6月当期预收账款发生额467万元。以上预售行为及实现的收入均已签订房产销售合同。（2）问题：分析以上资料，指出企业2013年可能的涉税疑点。20.（1）资料： 通 用 记 账 凭 证 2012 年 1月30日 银付第20号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目购买小轿车固定资产.00银行存款招行.00合计¥.00¥.00主管会计 记账 复核 制单 通 用 记 账 凭 证 2012 年 12月30日 银付第20号摘 要 科 目借方金额贷方金额一级科目明细科目计提折旧（2-12月）管理费用88000.00累计折旧88000.00合计88000.0088000.00主管会计 记账 复核 制单 经查：这辆汽车是企业股东让公司为自己购买汽车一辆，办理了个人牌照。（2）问题：请指出企业可能存在的问题，可能影响的税种及金额。四、综合分析题（共10分