出口退税每日一练0619

1、出口退税每日一练0619多项选择题1.关于出口退税率表述错误的有（ ）。分)a由财政部决定b由国家税务总局决定c由财政部商国家税务总局决定d由国务院决定e由海关总署商财政部、国家税务总局决定参考答案:a,b,c,e试题解析:财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知规定，除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率。2.按照有关规定部分出口企业申报出口退（免）税时须提供收汇资料，以下属于规定情形的有（ ）。分)a出口退（免）税企业分类管理类别为四类的b主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的c主管税务机关发现出口企业提供

2、的出口货物收汇凭证是冒用的d出口退（免）税企业分类管理类别为三类的e海关认证为a级出口企业参考答案:a,b,c试题解析:国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告规定，对有下列情形之一的出口企业，在申报出口退（免）税时，须按照30号公告的规定提供收汇资料：出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的；主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。3.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的相关单证按规定备案，备案单证不包括（ ）。分)a外贸企业购货合同或生产企业收购非自产货物出口的购货合同b国内货物购进合同

3、c出口货物装货单d出口货物运输单据e收汇凭证参考答案:b,e试题解析:国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告 2012 年第 24 号）第八条不包括选项be。4.下列属于我国出口企业出口货物退（免）税办法的有（ ）。分)a免、退税b免、抵、退税c先征后退d即征即退e留抵退税参考答案:a,b试题解析:先征后退、留抵退税、即征即退是内销企业适用的资源综合利用等税收优惠政策的退税办法。5.下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（）。分)a生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定b外贸企业出口委托加工修理修配货物增值

4、税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额c免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格d生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额e输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额参考答案:b,c,d,e试题解析:生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。6.根据现

5、行政策规定，可以享受出口货物退（免）税的纳税人包括( )。分)a内资外贸企业b有进出口经营权的内资生产企业c生产型外商投资企业d无进出口经营权委托外贸企业代理出口货物的内资生产企业e未进行报关，经国际邮寄直接进行邮包出口的纳税人参考答案:a,b,c,d试题解析:选项abcd属政策规定可享受出口货物的退（免）税的纳税人，选项e未进行报关，未取得报关单，不享受出口货物退（免）税。7.生产企业可视同自产产品办理退税的外购货物，需要同时满足的条件有（ ）。分)a与本企业所生产的产品名称、性能相同b出口销售价格不高于自产产品的平均售价c使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标d使用本企业提供的原辅

6、材料e出口给进口本企业自产产品的外商参考答案:a,c,e试题解析:可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策的生产企业同时符合下列条件的外购货物：与本企业生产的货物名称.性能相同；使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标；出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。8.某县税务局把申报受理岗设在办税服务厅，这个岗位职责包括（ ）。分)a受理和反馈出口退（免）税备案事项b受理和反馈出口退（免）税申报事项c受理和反馈出口退（免）税证明及免税证明事项d受理和反馈出口退（免）税企业高新技术证明事项e受理和反馈出口退（免）税其他事项参考答案:a,b,c,e试题解析:第十三条申报受理岗设在进

7、出口税收管理部门或办税服务厅，岗位职责：受理和反馈出口退（免）税备案事项；受理和反馈出口退（免）税申报事项；受理和反馈出口退（免）税证明及免税证明事项；受理和反馈出口退（免）税其他事项。不包括受理和反馈出口退（免）税企业高新技术证明事项。9.在出口退税的规定中，所称出口货物必须同时具备（ ）。分)a已向海关报关b已实际离境c销售给境外单位或个人d已收取货款e已收取外汇参考答案:a,b,c试题解析:所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。选项de不是必要条件。10.小王是某县税务局服务大厅出口退税受理申报岗，在对所受理的出口退（免）

8、税申请资料的进行审查并签署初审意见，本岗位需注意的有（ ）。分)a真实性b完整性c合法性d逻辑性e合理性参考答案:b,d试题解析:全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（版）规定，出口退税受理申报岗结合系统只对受理资料和数据的完整性和逻辑性进行审核，真实性、合理性和合法性不是受理申报岗位职责，需要审核岗和调查评估岗等进行审核。11.张科长是某县局出口退税审核人员，在退税资料审核过程中，发现疑点需要发函进行核实，发函流程涉及的岗位有（ ）。分)a调查评估岗b复审岗c受理岗d审批岗e核准岗参考答案:a,b,e试题解析:对出口企业申报的出口退（免）税，需要发函调查的，由调查评估岗发起，经复审岗确认、

9、核准岗核准后，向复函地税务机关发函。12.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的相关单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。相关单证包括（ ）。分)a外贸企业购货合同b生产企业收购非自产货物出口的购货合同c出口货物装货单d出口货物运输单据e收汇单证参考答案:a,b,c,d试题解析:单证备案内容包括相关合同，装货单，运输单据，不包括收汇单证。13.张老师在讲授出口退税课程时收集到学员下列关于生产企业出口货物退（免）税方法的说法，下列说法正确的有（ ）。分)a没有进出口经营权的生产企业（一般纳税人）委托

10、出口的货物实行免税管理办法b生产企业（小规模纳税人）自营和委托出口的货物实行免征增值税、消费税的管理办法c采取进料加工和来料加工贸易方式出口的货物都实行免税管理办法d外贸企业购进简易办法征税的货物实行“免、抵、退”税管理办法e生产企业出口自产的属于应征消费税的产品实行免税管理办法参考答案:b,e试题解析:选项a没有进出口经营权的生产企业（一般纳税人）委托出口的货物实行免抵退管理办法；选项c采取进料加工贸易方式出口的货物实行免抵退税管理办法；选项d外贸企业购进简易办法征税的货物实行“免、退”税管理办法。14.根据增值税暂行条例规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（ ）。分)a其销售额的人民币折合率可以选择结汇当日的人民币汇率中间价b其销售额的人民币折合率可以选择销售收入实现当天的人民币汇率中间价c其销售额的人民币折合率可以选择销售收入实现当月1日的人民币汇率中间价d其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价e其销售额的人民币折合率可以选择销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价参考答案:b,c试题解析:出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的，其人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。15.下列属于流转业务的有（ ）。分)a来料加工登记手册备案b进料加工登记手册备案c生产企业免抵