S企业内部银行管理制度

1、s企业内部银行管理制度 一、什么是企业内部银行 企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部,来充实和完善企业内部经济核算的方法。在运用和发展责任会计基本功能上,将“企业(基础)管理”、“金融信贷(银行机制)”、“财务管理(会计核算)”三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作,在内部银行统一调剂、融通运用,通过吸纳企业下属各单位闲散资金,调剂余缺,削减资金占用,活化与加速资金周转速度,提高资金使用效率、效益,与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合,并监督、考核、掌握和管理方法。 二、企业内部银行的职能 内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息

2、反馈职能,发挥计划、组织、协调作用,并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。 1.结算职能 内部银行对下属各核算及其之间的经济往来,诸如:原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务供应、器材设备的供应、商品选购、库存、销售、服务及营业费用发生,以及各种费用支出、解缴,资金调拨,都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段,准时精确地进行内部核算。 效果:对原来内部各单位相互经济往来,缩短了结算时间,尤其原各单位在社会上的银行多头开户,结算时间长的局面大为改善,活化了资金,削减了在途资金占用。 通过强化内部结算纪律,解决内部资金相互拖欠问题。 原来企业

3、内部单位之间实物形态转移,体现为企业内部一切经济活动。通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系,树立直观的价值观、成本观、商品观。 2.融资信贷职能 以资金有偿占用的原则,引入信贷机制,运用利息杠杆调整作用,促进企业内部资金使用效率、效益。 集中和吸纳企业下属各单位的货币资金,利用信贷杠杆进行内部资金融通,并尽量削减对外借款。 效果:转变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的状况,改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面,削减了对外贷款,节约了对外银行贷款利息。 发挥横向拆借和纵向调剂职能,把有限资金真正用在刀刃上,促进各下属单位精打细算、少贷、早还,提高企业支付能力。 3

4、.监督掌握职能 监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。 效果:通过监督、掌握,使很多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预估、事中监督、事后核算进行全过程管理,弥补传统财务会计事后算帐的不足。 4.信息反馈职能 通过内部银行核算资料,精确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余状况和经营业绩,加强信息反馈,准时为企业领导决策和调整信贷计划供应依据。 效果:对各下属单位收支、结存状况反馈准时。公司通过建立资金收、支、存制度,每天对各单位资金收、支、存状况统计上报,准

5、时把握各单位资金动态、销售经营状况。 三、适用范围 一般而言,企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位。一般不推荐给小企业或责任实体少的企事业单位使用。 企业集团。包括掩盖整个集团全资企业,控股、参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务公司,而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。 大中型实体性企业。包括大型联合企业(钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂)、矿务局、港务局等企业,掩盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室。 控股性总公司。对下属控股、参股形成的企业群体建立内部银行,作为管理掌握的一种手段,如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司。 大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研究所,主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理。 四、组建内部银行的原则和策略 1.要与现行财务制度相衔接 遵守企业财务通则、会计准则的基本要求,与现行财务会计核算体制相结合,发挥事前、事中掌握作用。假如完全脱离现有财会体系另搞一套,将增加企业管理难度和复杂性。 2.企业内部银行运作的工