某公司会计核算制度

1、某公司会计核算制度(0003)某某有限公司会计核算制度二00六年四月-、会计科目设置:1、所有一级科目及编码按企业会计制度结合本企业实际选用。2、对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见 科目表用友软件核算系统）3、对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款 美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账 户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。4、辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记 账是特指现金和银行存款的明细账。客户

2、往来是指在用 友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码 录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客 户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往 来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应 商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所 有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等 资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况 等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中 的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业 务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业

3、务支出 科目统一用一套物料编码 （包括原料、在产品、产成品） 进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科 目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品 在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、 销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是 对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容 包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资 料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指 按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的 所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。二OO六年科目表类型级科目编科目名称外辅助账页格备注次码币币种账类型式资产11001现金金额式资产2

4、1001001现金-人民币金额式资产21001002现金-美金美元外币金额式资产11002银行存款金额式资产21002001某银行人民币金额式资产21002002某银行美兀户美元金额式资产21002003某银仃社保缴费户金额式资产21002004某银仃社会保险缴费卡专户金额式资产21002005某银行纳税专户金额式资产11111应收票据金额式资产2111100应收票据国内金额式1资产21111002应收票据国外美元客户往来外币金额式资产11131应收账款金额式资产21131001应收账款国内客户往来金额式资产21131002应收账款国外美元客户往来外币金额式资产11133其他应收款金额式资产2

5、1133001其他应收款单位金额式资产21133002其他应收款个人个人往来金额式资产11141坏账准备金额式资产11151预付账款金额式资产21151001预付账款国内供应商往来金额式资产21151002预付账款国外美元供应商往来外币金额式资产11201物资采购金额式资产11211原材料金额式资产11221包装物金额式资产11231低值易耗品金额式资产21231001车间低值易耗品金额式资产3123100101MRO金额式资产3123100102备件金额式资产3123100103工具、夹具金额式资产3123100104VMI金额式资产21231002办公室低值易耗品金额式资产11232材料成

6、本差异金额式资产11241自制半成品金额式资产11243库存商品金额式资产11251委托加工物资金额式资产11281存货跌价准备金额式资产11301待摊费用金额式资产21301001员工福利金额式资产11501固定资产金额式资产11502累计折旧金额式资产11505固定资产减值准备金额式资产11601工程物资金额式资产11603在建工程金额式资产21603001金额式资产21603002金额式资产21603003金额式资产21603004金额式资产21603005金额式资产21603006金额式资产21603007金额式资产21603008金额式资产21603009金额式资产21603010金

7、额式资产21603011金额式资产21603012金额式资产21603013金额式资产21603014金额式资产21603015金额式资产21603016金额式资产21603017金额式资产21603018金额式资产11605在建工程减值准备金额式资产11701固定资产清理金额式资产11801无形资产金额式资产21801001某软件金额式资产21801002软件金额式资产21801003金额式资产11805无形资产减值准备金额式资产11901长期待摊费用金额式资产21901001制造费用金额式资产3190100121折旧费部门核算金额式资产21901002营业费用金额式资产21901003管理

8、费用金额式资产3190100314办公用品部门核算金额式资产3190100315折旧费部门核算金额式资产21901004财务费用金额式资产21901005研发费用金额式资产11911待处理财产损溢金额式负债12101短期借款金额式负债12111应付票据金额式负债12121应付账款金额式负债22121001应付账款国内供应商往来金额式负债22121002应付账款国外美元供应商往来外币金额式负债12131预收账款金额式负债22131001预收账款国内客户往来金额式负债22131002预收账款国外客户往来金额式负债12151应付工资金额式负债22151001工资金额式负债3215100101实发工资

9、金额式负债3215100102代扣四金金额式负债3215100103代扣个税金额式负债22151002计提工资金额式负债12161应付股利金额式负债12171应交税金金额式负债22171001应交增值税金额式负债3217100101进项税额金额式负债3217100102已交税金金额式负债3217100103转出未交增值税金额式负债3217100105销项税额金额式负债3217100106出口退税金额式负债3217100107进项税额转出金额式负债3217100108出口抵减内销产品应纳税额金额式负债3217100109转出多交增值税金额式负债22171002未交增值税金额式负债22171003

10、应交营业税金额式负债22171006应交所得税金额式负债22171007应交土地增值税金额式负债22171008应父地市维护建设税金额式负债22171009应父房产税金额式负债22171010应父地地使用税金额式负债22171011应父车船使用税金额式负债22171012应父个人所得税金额式负债12176其他应父款金额式负债12181其他应付款个人往来金额式负债12191预提费用金额式负债22191011质量认证金额式负债22191012安规认证金额式负债22191013电话金额式负债2219101保安费金额式4负债22191015工资薪金金额式负债22191016保险金额式负债2219101

11、7宽带金额式负债22191018宽带初装费金额式负债22191019律师费金额式负债22191020审计金额式负债22191021租车费金额式负债22191022贷款利息金额式负债22191023预提电费金额式负债22191024雇主责任险金额式负债22191026员工社保金额式负债12201待转资产价值金额式负债12301长期借款金额式负债12341递延税款金额式权益13101实收资本金额式权益13111资本公积金额式权益23111001资本溢价金额式权益23111003接受现金捐赠金额式权益23111006外币资本折算差额金额式权益23111007其他资本公积金额式权益23111102接受

12、捐赠非现金资产准备金额式权益23111104股权投资准备金额式权益13121盈余公积金额式权益2312100法定盈余公积金额式1权益23121002任意盈余公积金额式权益23121003法定公益金金额式权益23121004储备基金金额式权益23121005企业发展基金金额式权益23121006利润归还投资金额式权益13131本年利润金额式权益13141利润分配金额式权益23141001其他转入金额式权益23141002提取法定盈余公积金额式权益23141003提取法定公益金金额式权益23141004提取储备基金金额式权益23141005提取企业发展基金金额式权益23141006提取职工奖励及福

13、利基金金额式权益23141007利润归还投资金额式权益23141008应付优先股股利金额式权益23141009提取任意盈余公积金额式权益23141015未分配利润金额式成本14101生产成本金额式成本24101001基本生产成本金额式成本3410100101直接人工金额式成本441010010101工资部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010102加班费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010103餐费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010104社保费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本24101002

14、直接材料金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本3410100201直接材料金额式成本3410100202辅助材料金额式成本24101003制造费用金额式成本14105制造费用金额式成本24105001工资金额式成本3410500101基本工资金额式成本441050010101工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本441050010102代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500102奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105002福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105003折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成

15、本24105004修理费金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500401厂房维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500402设备维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105005办公费金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500501手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500502快递费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500503交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500504差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500505办公用品部门核算金额式除管理费用、

16、生产成本人员外成本24105006水电费金额式成本3410500601电费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500602水费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105007机物料消耗部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105008劳动保护费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105009季节性和修理期间的停工损失部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105010培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105011交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105012低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费

17、用、生产成本人员外成本24105013咨询顾问费金额式成本3410501301安规质量认证部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501302校准费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501303其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105014进口费用金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501401进口费用部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105015车辆修理/汽油/路桥费金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501501车辆维修维护部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501502车辆保险部门核算金额式除管

18、理费用、生产成本人员外成本3410501503汽油部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501504路桥费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501505车辆租赁部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105016社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105059其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105099结转金额式损益15101主营业务收入金额式损益15102其他业务收入金额式损益15201投资收益金额式损益15203补贴收入金额式损益15301营业外收入金额式损益15401主营业务成本金额式损益15402主营业务税金

19、及附加金额式损益15405其他业务支出金额式损益15501营业费用金额式损益25501001工资金额式损益3550100101基本工资金额式损益4550100工资咅金额式除管理费用、生10101核算产成本人员除损益455010010102代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100102奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益25501002福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益25501003办公费金额式损益3550100301手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100302交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益35

20、50100303差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501004培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501005社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501006交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501007广告费及展览费金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100701广告费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100702展览费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501008低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501009资询费部门核算金额式除管理费用、生产

21、成本人员外损益25501011折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501099其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益15502管理费用金额式损益25502001工资金额式损益3550200101基本工资金额式损益455020010101工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020010102代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200102奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502002福利费金额式损益3550200201餐费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200202其他福利费部门核算金额式财务、人

22、事、行政、总经理损益25502003办公费金额式损益3550200301手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200302差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200303交通费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200304快递费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200305办公用品部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200306清洁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200307门卫部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200308电话费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益355

23、0200309宽带部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200310车辆修理/汽油/路桥费金额式损益455020031001车辆维修维护部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031002车辆保险部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031003汽油部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031004路桥费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031005车辆租赁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502004培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502005社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总

24、经理损益25502006交际应酬费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502007工会经费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502008保险费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502009董事会会费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502010员工招聘费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502011聘请中介机构费金额式损益3550201101审计部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201102咨询顾问费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201103律师费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益255020

25、12会议费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502013低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502014折旧费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502015会员费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502020无形资产摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502021各种税金金额式损益3550202101印花税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202102土地使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202103车船使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502088研究开发费金额式

26、损益3550208801工资金额式损益455020880101基本工资金额式损益55502088010101工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益55502088010102代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020880102奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208802福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208803办公费金额式损益455020880301差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020880302手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208804培训费部门核算金额式财务、人事

27、、行政、总经理损益3550208805社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208806低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502099其他部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502999结转金额式损益15503财务费用金额式损益25503001利息费用金额式损益25503002汇兑损溢金额式损益25503003利息收入金额式损益25503004手续费金额式损益25503005开办费金额式损益25503999结转金额式损益15601营业外支出金额式损益15701所得税金额式损益15801以前年度损益调整金额式主要会计事项分录举例:（一）、日常

28、处理1、职员暂借款：分录：借：其他应收款-其他应收款个人-个人往来（职员 姓名）贷：现金或银行存款后附原始凭证：借款单要求：总经理签字、借款人签字2、个人费用报销处理：1000元以下发放现金：1000元及以上打卡：分录：借：制造费用-其他应收款个人-个人往来（职员姓 名）贷:现金或银行存款后附原始凭证：费用报销单要求：总经理签字（自由费用由部门经理签字）、报销人签字。（二）、月未处理：1、电费：（水费可以参照）1、暂估电费：按厂务月未用电报表做如下分录：（按预计金额除1.17)借：制造费用-水电费-电费-制造工程部贷:预提费用-预提电费2、银行预扣电费：按回单金额做如下分录：借：预付账款-预付

29、账款国内-某某供应商贷：银行存款-工行奉贤支行人民币3、收到电费增值税发票：借：预提费用-预提电费应交税金-应交增值税-进项税额贷：预付账款-预付账款国内-某某供应商差额借或贷：制造费用-水电费-电费-制造工程部2、审计费：自动生成按预算每月预提某某元审计费：借：管理费用-审计-财务部贷:预提费用-审计年未收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-审计贷：银行存款-某某银行人民币3、无形资产摊销：自动生成按十年摊销每月某某元：借：管理费用-无形资产摊销-公司公用贷：无形资产-某软件-软件-软件34、低值易耗品摊销：自动生成每月所有低值易耗品一次摊销，按实际请购及领用部门月未计入：借：管理

30、费用-低值易耗品摊销-公司公用制造费用-低值易耗品摊销-制造工程部贷：低值易耗品-车间低值易耗品-MRO-备件- 工具、夹具-办公室低值易耗品5、餐费：每月底按行政预计计提工人餐费，账务处理如下：（预算入行政）借：生产成本-基本生产成本-直接人工-餐费（行政）贷：预提费用-工人餐费月初收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-工人餐费贷：银行存款-某银行人民币6、租车费: 每月底按合同预提租车费，账务处理如下：借：管理费用-办公费-车辆修理-汽油-路桥费-车 辆修理（行政）贷：预提费用-租车费月初收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-租车费贷：银行存款-某银行人民币7、保安费：

31、每月底按合同预提保安费，账务处理如下：借：管理费用-办公费-门卫（行政）贷：预提费用-保安费月初收到对方发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-保安费贷：银行存款-某银行人民币&电话费：每月底按预提费用余额8000元预提，账务处理如下：借：管理费用-办公费-电话费（行政）贷：预提费用-电话收到电话费发票及付款回单做如下分录：借：预提费用-电话贷：银行存款-某银行人民币9、宽带费: 收到宽带费发票做如下分录：借：管理费用-办公费-宽带（行政）贷：应付账款-某供应商10、机票款：收到机票费发票及行政分部门单做如下分录：（国外机票费用入总经理费用）借：管理费用-办公费-差旅费（财务部、行政总

32、经理）研发开发费-办公费- 差旅费（研发）营业费用-办公费-差旅费（销售部）制造费用-办公费-差旅费（物流部、质量管理部、供应 商开发部、生产部、制造工程）贷：应付账款-某供应商11、工资：1、根据行政人事部门提供的职员工资单，按部门将如下分录：（四金个人部份加实发工资计入工资明细科目，个人所得税计 入代扣个税：借：管理费用-工资-基本工资-工资（财务部、行政总经 理）-代扣个税（财务部、行政总经理）研发开发费-工资-基本工资-工资（研发）-代扣个税（研发）营业费用-工资-基本工资-工资（销售部）-代扣个税（销售部）制造费用-工资-基本工资-工资（物流部、质量管理部、供应商开发部、生产部、制造

33、工程）-代扣个税（物流部、质量管理部、供应商开发部、生产部、制造工程）贷：应付工资-计提工资2、根据行政人事部门提供的生产员工工资单，按部门将如下分 录：（四金个人部份加实发工资计入工资明细科目，个人所得 税计入代扣个税：借：生产成本-基本生产成本-直接人工-工资（生产 部）贷：应付工资-计提工资3、发放工资：按工资单实发数和银行回单做如下分录：借：应付工资-工资-实发工资-代扣个税-代扣四金贷：银行存款-某银行人民币其他应付款-代扣四金应交税金-应交个人所得税4、月未一般应付工资余额应为预提本月工资（含个人四金、代扣个税），应交税金-应交个人所得税余额应为上月代扣个人 所得税（本月实发工资代

34、扣的个人所得税）。12、四金:一般城保、小城镇、外来人员保险本月交纳上月的，本月需要 预提上述费用。（一般人员从5-26日变动人数）公积金是交纳本月的。A、预提四金：按人事部提供本月公司负担四金部门分摊表：1、城保：2、小城镇保险：3、外来人员综合保险：4、公积金:借：管理费用-社保费（财务部、行政总经理）研发开发费-社保费（研营业费用-社保费（销售部）制造费用-社保费（物流部、质量管理部、供应商开发部、 生产部、制造工程）生产成本-基本生产成本-直接人工-社保费（生产部 工人）贷：预提费用-员工社保B、划款：按人事请款单、缴纳通知书（复印件），做如下分录： 借：银行存款一-某银行社保缴费户-

35、某银行小城镇保险账户-某银行社会保险缴费卡专户贷：银行存款-某银行人民币1、城保：对应科目（某银行社保缴费户）2、小城镇保险：对应科目（某银行小城镇保险账户）3、外来人员综合保险：对应科目（某银行社会保险缴费卡专户）C、支付：1、城保：按城保结算单、开户行回单做如下分录：借：预提费用-员工社保其他应付款-代扣四金（扣除当月公积金缴费书的一 半后的金额）贷：银行存款-某银行社保缴费户2、小城镇保险:借：预提费用-员工社保贷：银行存款-某银行小城镇保险账户3、外来人员综合保险：借：预提费用-员工社保贷：银行存款-某银行社会保险缴费卡专户公积金：金额为公积金缴费书的一半。借：预提费用-员工社保其他应

36、付款-代扣四金贷：银行存款-某银行人民币月未其他应付款（代扣四金）应无余额。13、计提折旧：固定资产模块自动生成14、结转汇兑损益（汇率调整）：给定月未汇率总账自动生成15、暂估入库：根据月未发票未到已验收入库，按供应商做明细表做为附件下月初做原分录冲回.借：原材料贷：应付账款-应付账款国内（暂估入库）应付账款-应付账款国外（暂估入库）16、制造费用结转：月未自动生成，将制造费用余额结平，结转到 生产成本下.17、摊销关税：根据本月进口原料分摊表，将关税按一定方法摊入原料成本 中.平常关税计入到物资釆购中.要求分摊到每个料号. 借：原材料贷：物资釆购18、领料：由存货模块自动生成借：生产成本贷

37、：原材料19、结转产成品成本：由存货模块自动生成借：库存商品贷：生产成本20、结转本月主营业务成本：由存货模块自动生成借：主营业务成本贷：库存商品21、出口退税转出：按出口退税软件出的报表做如下分录：借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）22、结转本年利润：月未自动生成（三）月未结账步骤：对于月末结账我想做为会计人员都是身有体会的，月末年 末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想 每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作及从哪些逻 辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑或的。本文是我个 人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来 了解月末结账的方法和程序。对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月 末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身 的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。对于这个问题个人比较似向于按自然月结账。原因如下：1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期 间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务 期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务