【推荐】超齐全的企业所得税账务处理总结,看过的都说好!

1、精品资料欢迎下载超齐全的企业所得税账务处理总结,看过的都说好！企业所得税账务处理1、股东分红确定要缴纳个人所得税吗.如何进行账务处理 .答：全部股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税, 企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额；独资企业,股东分红不要交个人所得税；有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交20%个人所得税；会计分录： 注：年终利润支配,股东分红的金额多少.是依据董事会的准备,来进行支配的； 第一步： 从利润支配先转到应对股利 会计分录：借：利润支配股东分红贷：应对股利 支付给个人时 应代扣代交个人所得税借：应对股利 如股东其名字多,可造

2、一张表统一发放贷：应交税金代扣个人所得税20%贷：现金到月底交税时 用税票作为凭证 借：应交税金个人所得税贷：银行存款企业间股东分红 这股东是企业不要交个人所得税EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载借：利润支配股东分红贷：应对股利某企业 附董事会决议 甲企业向乙企业支付时借：应对股利某企业贷：银行存款注：将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内假如企业涉及到企业所得税时,例如：甲企业所得税率25%,乙企业所得税率 20%,差额 5%收到甲企业汇来分红款时,假定是10 万元借：银行存款100000贷：投资收益 100000补交 5%差额时, 10 万

3、元× 5%=应补交 0.5 万元企业所得税交所得税时；借：投资收益0.5 万元贷：银行存款 0.5 万元仍剩下 9.5 万元,转到利润支配2、用全部者权益增资确定要缴纳个人所得税吗.答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等；将资本公积,盈余公积,未支配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税；有限责任公司,将“未支配利润、资本公积、盈余公积,转到个人资本金增加实收资本的,按股息红利 20%征收个人所得税；会计分录 :借：盈余公积或资本公积或未支配利润 假定 10 万元贷：实收资本个人资本金 假定 10 万元EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJ

4、FBNEIFKDNF精品资料欢迎下载 运算个人所得税时； 10 万元× 20%=应交个人所得税 2 万元 会计分录：代交个人所得税时,借：其他应收款代扣代交个人所得税20000贷: 银行存款 20000收回时借：现金 20000贷：其他应收款某个人所得税20000 将收据和税票附上,做原始凭证 3、股东撤资的涉税问题及账务处理；答：查账征收企业,股东是个人的有限责任公司,股东撤资或转让时,本企业全部者权益, 大于实收资本部分,按持股的比例增值部分,征收20%个人所得税；会计分录：支付时：借：实收资本某股东某人 假定 10 万元 贷：应交税金代扣个人所得税 20%2万元贷：银行存款 8

5、 万元注： 1、董事会批准撤资或股权转让决议书附上2、将原股权证收回、撤股本人写张收据3、全部者权益超过实收资本增值部份按比例×20%运算个人所得税的依据附上；交税时：借：应交税金个人所得税 20000贷：银行存款 20000将税票作为原始凭证EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载4、实际账务处理的税率应用问题；答：一是, 10%税率是指非居民企业和金属回收公司；二是,新税法二十九条其次款规定,对高新技术企业实行15%优惠税率不再作地域限制；三是符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率,但要符合以下三个条件,1、年度应纳税所得额不超过30

6、万元, 2、从业人数不超过 100 人, 3、资产总额不超过 3000 万元；四是其他工业企业实行25%税率；5、“应收账款”科目余额在不同方向的涉税问题及账务处理；答：“应收账款”借方余额长期挂账有三种可能,一是,可能变相利润支配,二是,可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋,三是,可能是客户有其他缘由有意拖欠； 应收款余额在贷方,一是,“预收账款”或是“定金”,二是,抽心账款收到后不开票；这种都是自己责任, 假如长期挂账,超过两年者,最好自行账务处理,用一般票开,申报销售交税, 免得被税务所查出要罚税款 ；假如是 07 年 12 月份产品已发出, 款大部分到账, 仍有小部分未到账,发票

7、是在08 年 1 月份开的票, 那在 07 年 12 月份应先做一笔会计分录借“发出商品”,贷“库存商品”,在08 年 1 月份开票时,再把这份“发出商品”用红字冲掉；6、“以前年度损益调整”科目所涉及的成本的账务处理问题；答：在年度结账之后,以前年度账目已结转,又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分,应在以前年度损益调整科目进行账务处理：会计分录：以前年度多计收益,少计费用时借：应交税金应交企业所得税贷：以前年度损益调整以前年度少计收益多计费用时EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载借：以前年度损益调整贷：应交税金应交所得

8、税结转以前年度损益科目时借：本年利润或：借：以前年度收益调整贷：以前年度损益调整贷：本年利润特别要说明的是当年补交上一年度所得税,已通过“以前年度损益调整”科目抵减了当年利润,本年度运算应纳所得额时,应作纳税调整；7、收到上期费用发票,如何进行账务处理.答：新税法规定：企业应纳税所得额的运算,以权责发生制原就,属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作当期收入和费用,不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,均不作为当期的收入和费用；收到上期发票,只有在自有资金列支, 1 、在营业外支出年底作纳税调整, 2、利润支配 未支配利润, 3、任意盈余公积； 假如钱未付,叫他重新开票,像旅差费,可以

9、拖到下一年度一、二月份做账；8、在会计实务中如何懂得亏损.答： 从一月一日至十二月三十一日 为纳税年度也是会计年度, 主营业务收入 +其他业务收入+投资收益 +补贴收入 +营业外收入, 相加的总和, 减去全年成本费用 +税费 +其他业务支出+营业外支出等；各项扣除后小于零的数据为亏损；税法又规定企业利润在五年内答应补偿亏损,补偿亏损后的利润不是当年的实际利润,当年的实际利润,只有看十二月份的报表,但企业不能连续三年亏损,否就要上黑名单,核定征收企业最好不要做亏损；9、企业注销的涉税问题及账务处理；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载答: 企业注销先经工商局批准 原注销单位的债权债务由谁承担 把原先的营业执照正副本拿去吊销,企业拿到工商局批准注销登记证后,才可向国税,地税申请,税务分局第一要查是否有欠税、领用发票是否用完,然后依据资料核对账本和实物