浅析电力企业风险管理下的财务内控

1、    浅析电力企业风险管理下的财务内控    咸阳【摘 要】内控即内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。风险管理下的内控目标是合理保证企业经营管理的合法合规，资产安全，财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由此可见，内部控制不是目标本身而是实现目标的程序和方法，也不仅是某个部门的事，而是需要企业各级人员的实施与配合。财务内控是内控系统中一个重要的组成部分，不仅仅是对财务资金等的控制，而是包括了一切涉及到财务活动的控制。这里需要重点强调的是内控针对的风险是可控的纯粹的风险。【关键词

2、】风险管理;内部控制;财务内控;战略管理随着经济的不断发展，各行各业对电力的需求量大大增加，促进了电力企业的稳步发展。电力企业不仅关系到国家能源安全问题，而且与人们的日常生活息息相关。随着市场经济的不断发展，企业改革的不断深化，企业面临风险的机会大大增加。因此，为了电力企业健康、平稳的可持续发展，应加强企业风险的内部控制，而处于内部控制核心地位的财务内控更应被放在工作的首位。财务内控做得好，可以保证资产安全，财务资料及相关信息真实可靠，以利于企业做出正确的决策，对企业规避风险，实现财务目标和企业的战略有着重要的意义。当今社会，全球能源互联网建设，给电力企业的发展带来了新的机遇，但是风险往往与机

3、遇相伴。这就需要我们加强企业的财务内控来控制风险，紧抓机遇，创造收益，提高企业的经营效率和竞争力。下面主要是对电力企业财务内部控制的一些建议。一、加强对财务内控的认识，增强风险控制的主动性部分电力企业对全面风险管理下的财务内控认识不够，内控制度不完善，使得财务内控的作用没有充分发挥出来。（1）加强财务内控的认识，新形势下的企业要获得竞争优势，需要将财务内控纳入到企业战略管理当中，上升到战略管理的层面，对涉及财务的活动进行全过程控制。（2）增强财务风险控制的主动性，需要加强企业文化建设，培育积极向上的企业文化，弘扬“努力超越，追求卓越”的企业精神;树立风险意识，将风险管理融入企业日常经营活动之中

4、，形成企业内部各层面风险管理的文化氛围。二、加强企业财务内控活动，实现重大风险所涉及的业务流程全流程控制企业应当建立风险收集和评估机制，根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。控制措施一般包括不相容职务分离，授权审批制度，会计系统控制，预算控制，运营分析控制和绩效考评控制。电力企业应根据国家的法律法规结合电力行业自身特点对企业可控的纯粹的风险建立科学完善的财务内控制度和实际操作手册，确保风险在控，可控，将控制落在实处。当然事情都有两面性，过度的内部控制会影响企业的正常运营，造成效率低下，所以需要明确重大风险业务流程全过程控制，其他风险业务流程关键点控制。（一）电力企业

5、的特点是固定资产密集。近年来，随着特高压智能电网的发展，电网资产的投入逐年加大。对此，企业应当从资产的投资立项开始加强监控，对项目进行可行性研究，重大投资项目要进行集体决策。施工过程中，加强工程资金管理。加强会计系统对投资项目的控制，建立投资管理台账。工程结束后，财务部门的相关工作人员应严格按照结算标准对工程项目及时进行结算，编制财务竣工决算。建立资产清查制度，至少每年进行一次全面的资产清查，对于清查中发现的问题要查明原因，追究责任，及时处理。（二）加强对营运资金的控制。严格执行收支两条线，生产经营中的资金收入及时入账，严禁设立”小金库”，严格付款审批，定期进行资金安全检查。对应收账款回收情况

6、实时监督，对不同的客户使用不同的信用标准，减少坏账风险，加强电费的回收。资金实行集中管理，这不仅可以对成员单位资金收支进行严密监控，而且可以增强集团资源配置的能力，在保证企业资金安全性和流动性的前提下，提高资金的使用效益。（三）强化全面预算，预算是加强财务内控的一种重要的方法。首先，明确预算的目的，预算是对未来的预测，对未来不确定事项的提前思考有助于提高企业的反应能力，增强企业抵抗风险能力。其次，科学合理的预算编制程序，预算的编制是从下而上，由基层人员草拟编制，部门汇总，预算委员会审查，总经理批准的预算编制程序使得预算更符合实际和更具有操作性，同时预算编制的过程也会增加企业内部的沟通和协调。再

7、次，预算是是生产经营活动的控制依据，制定合理的预算指标至关重要，预算编制不科学可能会导致预算无法实施或者企业资源浪费。建立以资产负债表和利润表等反映企业总体状况的总预算和反映某一经济活动的专门预算相结合的全面预算体系，可以实现对企业生产经营活动的成本控制。最后，严格执行预算，加大预算执行考核力度。通过预算执行情况的分析，可以更准确的评价企业的实际绩效，提高企业的绩效管理水平。加大预算执行考核力度，避免预算管理流于形式。（四）建立企业财务信息系统。推进erp系统建设，财务信息和生产经营信息有机集成。信息化技术规范了流程，降低了随意改变流程带来的风险，同时提高了流程的效率和准确性，改善了工作质量，

8、进而进一步降低风险;财务信息和业务信息的及时融合，才能进行更有效的财务控制，提高电力企业整体的财务管理水平。当然，在积极利用信息系统的同时要注意系统使用的安全性，利用防火墙保护;实行局域网与互联网的分开;传输企业的关键数据采取加密措施;建立用户管理制度，加强对访问权限的管理，访问系统的密码定期更换。（五）人力资源是现代企业竞争的核心能力，一切技能的掌握都依赖于人的进取心。财务内部控制的成败与否一定程度上取决于内控人员的素质和执行力。财务内控岗位需要一定的专业人才。为此，电力企业应重视人力资源建设，加快建立一支具有较高职业道德和专业素质的财会人员队伍。加强财会人员对电力专业知识的学习，为财务内控

9、培养复合型人才。同时建立员工培训机制，促进员工的知识和技能不断更新。三、内部控制的评价与内部审计财务内部控制的自我评价是管理层实施的对内控有效性的评价，应当包括内控的设计与运行。评价小组应汇总评价结果，对于被认定的内部控制缺陷，应当提出整改意见并跟踪落实，完成财务内控的闭环。内部审计也是对内控的一项监督，内部审计主要是复核和评价企业的活动，以改善企业的风险，目前电力企业已基本建立了内部审计职能部门。确保内审部门的独立性，并直接向董事会报告。提高内审人员的专业性，鼓励其参与后续教育和培训，鼓励参加专业的研讨会等来不断加强专业素养。四、结语电力企业应提高对风险管理下的财务内控重要性的认识，加强财务控制活动，进行内控自我评价和监督，将风