建筑施工企业的资金管理问题及对策研究

1、    建筑施工企业的资金管理问题及对策研究    王若凌摘 要 本文在分析建筑施工企业资金管理的必要性之后，针对建筑施工企业资金管理中存在的突出问题，提出相应的解决对策，以供参考。关键词 建筑施工企业 资金管理 问题 对策一、引言对建筑施工企业来说，建筑工程项目具有分布广泛、工期长、规模大、投资多等特点，因此，资金管理工作在其生产经营管理工作中显得尤为重要。为了实现资金配置和使用周期的提升，实现资金风险和生产成本的降低，提高经济效益及市场竞争力，就需要对目前资金管理中的问题进行研究。二、建筑施工企业资金管理的必要性一是降低企业财务风险。在项目建设初期，

2、企业要进行垫资以及进行履约保函的支付等，需要消耗大量的资金，而资金管理可以避免资金链断裂，从而影响工期和经济效益。二是确保全局资金运作。在建筑施工企业开展财务管理工作过程中，通过资金管理，可以实现不同部门之间协同能力的提高。三是创造经济效益。资金管理可以提高企业闲置资金的盘活和使用效率，缩减项目成本，提高企业竞争力。三、建筑施工企业资金管理中存在的突出问题（一）资金管理意识方面的问题建筑施工企业资金管理意识方面的问题，主要表现有：一是在企业的决策者没有做好对资金的调度和管理工作，在加强资金使用的方法上欠缺理论指导，缺乏学习理论知识的意识。二是项目经理缺乏风险预警意识，没有发挥财务部门对资金风险

3、要素的分析作用，资金使用策略缺乏充分的风险分析。三是其他管理者以及全体员工也具有较为薄弱的资金管理意识，认为资金管理是企业上级领导与财务部门的事，与自身的工作无关。全员缺乏资金管理意识会导致资金在施工过程中得不到有效使用，导致资金浪费以及成本的增加。（二）资金占用量大且周转不畅的问题建筑施工企业受限于其施工特点，即资金占用量大，主要体现在以下两方面：一是垫付大量资金。建筑企业施工的周期一般较长，并且工程规模较大，施工使用的资金大多情况需自己垫付，占用了大量资金，导致企业的资金周转困难。二是回款速度慢。在目前建筑施工行业的竞争更加激烈的形势下，具有较强谈判能力的业主方往往会使得施工企业作出一定的

4、让步。施工企业通常按照收取商业汇票的方式来进行工程款的收取，难以直接收到现金，而且还往往会出现工程款被拖欠的问题。（三）资金内控制度不够完善的问题资金内控制度不够完善体现在以下三方面：一是企业的体系文件缺乏效力。体系文件是企业的业务指引，但是现有体系文件形式化严重，指导手册的指导作用不明显，企业的人员操作就无处可依。二是不完善的项目预算管理问题。这主要是缺乏符合实际情况的资金预算，从而造成资金流与计划控制脱节的问题，同时也降低了资金使用效率。三是监督体制不健全的问题。在上述过程中，项目经理部门没有在相应制度下开展监督与控制工作，或者制度中存在项目经理的权利过大、责任与权利不对等等问题，这些都会

5、增加资金管理的难度，从而导致出现流动资金缺乏的状况。四、建筑施工企业资金管理问题的解决对策（一）增强施工企业的资金管理意识增强施工企业的资金管理意识要从以下对策中优化：一是决策者应该提高对资金管理的重视。重点做好对集团内部闲置资金的整合，并且对企业资金进行统一调度以及整体规划;决策者自身也要学习资金使用的现代化理论知识，保持先进的资金管理系统思想，才能指引企业健康发展。二是提升管理层以及财务等部门的资金风险防范意识。管理层要时刻对自身部门所产生的问题进行分析，发现对企业不利的资金风险要素，准确识别汇报;财务部门要带头对资金风险提供分析报告，认真对比企业预算与实际支出，一旦发现任何风险及时上报并

6、想对策协调解决。三是通过对员工技能的培训和素质的提高，来保证员工完成自身职责以及资金管理目标，调动其积极性来对身边的资金使用问题作出反馈，帮助企业发现资金风险。（二）建立风险预警机制针对企业资金占用量大且周转不畅的问题，需要企业加强风险预警机制的建立。一是在工程项目竞标前，需要对各种风险进行详细的预估和分析，不能盲目采用低价竞标的方式来争取项目，同时还要尽量避免垫资的行为。二是对业主单位的资质情况和履约能力进行考察，要在充分评估项目开展中可能出现的风险和损失的情况下，结合企业自身的承受能力，来对项目营利的可行性进行分析和判断，避免出现由于垫资而导致企业资金链断裂、导致坏账问题出现的情况。三是建

7、立风险储备资金，用于对资金周转困难时的情况。定期开展对偿债能力和资金运营等财务指标的分析，以此来对资金管理中的问题进行判断，提前预警和防范可能出现的资金风险问题。（三）建立健全内控管理制度建立健全内控管理制度需要从以下三方面入手：一是完善体系文件，根据现有岗位以及职能要求对文件进行补充，职责要具体到个人，职能划分要明确。二是科学制定预算，要结合对此方案的预审来剔除不合理的支出。预算对后期资金支出具有指引作用，所以必须严格进行预算，多次查验预算准确性。三是建立健全监督机制，加强考核工作，建立奖惩标准，促进各个部门之间以及部门内部的监督，财务部门要做好对其他部门资金使用情况的监督。五、结语为了提高建筑施工企业资金管理水平，实现建筑施工企业经济效益和市场竞争力的提升，需要在提高资金管理意识的基础上，通过预警机制以及内控管理制度的完善和有效实施，提高企业抵御经营风险的能力，通过科学有效的资金管理来促进企业的健