2015春南开大学《税务会计》在线作业及答案-最新

1、最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案2015 春南开大学税务会计在线作业及答案内容摘要： 考试科目：课程练习-税务会计本次考试结果第1 题(回答正确 )税务会计的对象主要包括以下几个方面（abcd ）。a 计税基础和计税依据b税款的计算与核算c税款的缴纳、退补与减免d 税收滞纳金与罚款、罚金第 2 题(回答正确 )商贸企业进口机 . 考试科目：课程练习 -税务会计本次考试结果第 1 题(回答正确 ) 税务会计的对象主要包括以下几个方面（abcd） 。a 计税基础和计税依据b 税款的计算与核算c 税款的缴纳、退补与减免d 税收滞纳金与罚款、罚金第 2 题(回答正确 ) 商贸企业进

2、口机器一台， 关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350 万元，则本月应纳增值税额 （c）万元。a28.5 b40.8 c18.686 d18.7 第 3 题(回答正确 ) 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ abc） 。最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案a 单独记账核算的， 一律不并入销售额征税， 对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。b 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。c 无论会计如

3、何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。d 对销售除啤酒、 黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第 4 题(回答正确 ) 某电器生产企业自营出口自产货物，2009 年 1 月末计算出的期末留抵税款为 8 万元， 当期免抵退税额为12 万元， 则当期免抵税额为（c） 。a0 b6 万元c4万元d15 万元第 5 题(回答正确 ) 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ abcd） 。a 为购进固定资产而支付的运杂费b 购进免税农业产品所发生的运输费用c 随同运费支付的装卸费、保险费d 不并

4、入销售额的代垫运费最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案第 6 题(回答正确 ) 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 5 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ad） 。a 商场应按 120 万元计算确定销项税额b 商场应按 124.8 万元计算销项税额c 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元d 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元第 7 题(回答正确 ) 受托加工应征

5、消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。 b a 对b 错第 8 题(回答正确 ) 某啤酒厂销售 b 型啤酒 10 吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760 元，收取包装物押金1500 元，另外收取本批次的塑料周转箱押金 3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（d） 。a2000 元b2600 元c2200元最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案d2500 元第 9 题(回答正确 ) 由于消费税属价内税， 企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（d）账户，由销售收入补偿。a 主营业务成本b 其他业务成本c 营业外支出

6、d 营业税金及附加第 10 题(回答正确 ) 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（a） 。a 借：其他业务成本贷：应交税费应交消费税b 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税c 借：其他业务支出贷：应交税费应交消费税d 借：营业外支出贷：应交税费应交消费税第 11题(回答正确 ) 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有(bcd)。a 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品b 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品c 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品d 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品第 12 题(回答正确 ) 最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷

7、及满分答案企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（abcd ） 。a 借：长期股权投资贷：产成品应交税费 应交增值税（销项税额） 应交消费税b 借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费 应交增值税（销项税额） 应交消费税c 借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费 应交增值税（销项税额） 应交消费税d 借：长期股权投资贷：产成品应交税费 应交增值税（销项税额） 应交消费税银行存款第 13 题(回答正确 ) 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 (a) 最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案a 对b 错第 14 题(回答正确 ) 下述业务不属

8、于营业税的征税范围得是（b） 。a 境内提供出国咨询劳务b 境内保险机构为出口货物提供保险c 境外保险机构为境内物品提供保险d 境内企业境内组织旅客出境游第 15 题(回答正确 ) a 公司承包一项工程，总造价6000 万元，a 公司将 l500 万元的安装工程分包给 b 公司。工程竣工后，建设单位支付给a 公司材料差价款 600 万元，提前竣工奖l50 万元。a 公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50 万元支付给 b 企业。计算 a 公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为 (c)万元。a180；45 b150；45 c150；52.5 d180；52.5 第 16 题(回答正确 ) 营

9、业税相关法规规定： 兼营不同税目应税行为， 须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（a） 。aa.从高适用税率最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案b 从低适用税率c 适用平均税率d 适用增值税税率第 17 题(回答正确 ) 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（abc） 。a 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人b 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人c 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人d 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳第 18 题(回

10、答正确 ) 下列各项中，不征收营业税的有（acd） 。a 人民银行对金融机构的贷款业务b 人民银行委托金融机构贷款的业务c 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务d 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务第 19 题(回答正确 ) 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（a） 。a 向自己的采购代理人支付的劳务费用b 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用c 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案d 由买方负担的包装材料和包装劳务费用第 20 题(回答正确 ) 某居民企业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为150 万元，福利费本

11、期发生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（c）万元。a0 b7.75 c9.75 d35.50 第 21 题(回答正确 ) 企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（acd）方法核定其应纳税所得额。a 参照同类或类似企业的利润率水平核定b 按照企业合理的费用加利润的方法核定c 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定d 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定第 22 题(回答正确 ) 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ad） 。a

12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用b 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案c 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品d 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资第 23 题(回答正确 ) 税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的,最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。(a) a 对b 错第 24 题(回答正确 ) 所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。(b) a 对b 错第 25 题(回答正确 ) 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30 万,乙企业共

13、收取不含税加工费12 万,消费税率 10%,受托方代扣代缴城建税 (a)万。a0.23 b0.33 c0.24 d0.34 第 26 题(回答正确 ) 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐 10000 吨 （每吨已缴纳资源税 5 元）加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入600最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案万元。已知固体盐税额为每吨30 元，该纳税人本期应缴纳（d）资源税。a36 万元b61 万元c25 万元d31 万元第 27 题(回答正确 ) 赵某拥有两处房产，一处原值60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年

14、 7 月 1 日出租给王某居住， 按市场价每月取得租金收入1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为（a） 。a288 元b576 元c840元d864 元第 28 题(回答正确 ) 税务会计是以（ c）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。a 会计制度b 会计准则c 国家税收法令d 会计法最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案第 29 题(回答正确 ) 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（b）元。a51

15、b145.29 c170 d68 第 30 题(回答正确 ) 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（c） 。a 年不含税销售额在30 万元以上的从事货物生产的纳税人b 年不含税销售额 100元以上的从事货物批发的纳税人c 年不含税销售额为80 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人d 年不含税销售额为90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人第 31 题(回答正确 ) 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85 万元，其中免税农产品 15 万元，应转出的进项税是（b） 。a14.45 万元b14.14 万元c13.85万元d11.05万元最新在线

16、作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案第 32 题(回答正确 ) 下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（b）a 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房b 某商店为厂家代销服装c 某运输企业外购棉大衣用于职工福利d 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售第 33 题(回答正确 ) 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（cd）是正确的。a 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天b 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天c 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天d 进口货物，为货物到岸的当天第 34 题(回答正确 ) 对于货物的包装物押金， 无论是否返还以及会计是如何处理，均应

17、并入当期销售额的是（ ad） 。a 白酒b 啤酒c 黄酒d 米酒第 35 题(回答错误 ) 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ acd） 。最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案a 为购进固定资产而支付的运杂费b 购进免税农业产品所发生的运输费用c 随同运费支付的装卸费、保险费d 不并入销售额的代垫运费第 36 题(回答正确 ) 包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价， 再并入销售额纳税。 (a) a 对b 错第 37 题(回答正确 ) 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（cd） 。a 分期收款方式下，合同规定的收

18、款日期b 预收货款方式下，货物发出的当天c 赊销方式下，货物发出的当天d 报关进口的货物为报关进口后的7 天内第 38 题(回答正确 ) 应税消费品销售实现时， 按规定计算的应缴消费税， 正确的会计分录为（ab） 。a 借：营业税金及附加贷：应交税费 应交消费税b 借：应交税费 应交消费税贷：银行存款c 借：其他业务成本贷：应交税费 应交消费税d 借：营业外支出贷：应交税费 应交消费税最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案第 39 题(回答正确 ) 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为 8%）100 辆，当月售出 90 辆，2 辆作为样品宣传，每辆不含

19、税价格为 12 万元，本月购进可抵扣进项税78 万元，下列处理方法正确的有（ac） 。a 应纳消费税 61.824万元b 应纳消费税 60.48 万元c 应纳增值税 109.68万元d 应纳增值税 105.60万元第 40 题(回答正确 ) 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。 （a）a 对b 错第 41 题(回答正确 ) 纳税人提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（a） 。a 营业成本或工程成本 （1成本利润率） （1营业税税率）b 营业成本或工程成本 （1成本利润率） （1营业税税率）c 营业成本或

20、工程成本 （1营业税税率）d 营业成本或工程成本 （1营业税税率）第 42 题(回答正确 ) 最新在线作业试卷及满分答案最新在线作业试卷及满分答案以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（a） 。a 向自己的采购代理人支付的劳务费用b 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用c 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用d 由买方负担的包装材料和包装劳务费用第 43 题(回答正确 ) 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨， 货物以境外口岸离岸价格成交， 单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨 l000 元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000 元人民币，关税税率为 10%，则该批化工原料应纳的关税为（d） 。a100 万元b105 万元c110万元d115 万元第 44 题(回答正确 ) 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（c）加计扣除；形成无形资产的 ,按无形资产成本的150%摊销。a150% b100% c50% 最新在线作业试卷及满分答案最新在线作