会计专业实习报告和日记

1、附件2：序号（学号）：学生实习报告书实习类别实习地址学 院专 业班 级姓 名指导教师年月日实习执行大纲（可粘贴）一、实习目的二. 实习纪律与要求三. 实习地点四、实习时间五. 实习内容六. 实习具体安排七. 实习考核实习单位：参观考察单位：(1)(2)(3)(4)(5)(6)实习开始时间：200年月r,实习吋间共天。完成实习报告时间：200 年月 日。实习日记 200年6月 21日（主耍记载实习期间的实习内容、实习心得及实习体会）（可加页）会计实习正式开始了，我们被安排到学校计财处进行为期三 周的实习。今天是实习的第一天，说实话，其实头一天晩上我的 心里就一直在打鼓，有点紧张，又有点兴奋，因为

2、不知道平时学 的知识在实践中是否能够用上，也不知道实际的会计工作到底是 什么样的情况。还有，更令我不安的是，这次实习单位的性质是 事业单位，相对于企业单位的会计核算来说，我们对事业单位的 会计核算时很不熟悉的。就是怀着这样一种忐忑的心情，我们随着计财处的涂主任来 到了会计一科我们小组的实习科室。会计一科设有科长和副 科长各一名，科员五名。一科的科长姓文，个子小小的，长得很 随和，她把我们五个人分别安排给了副科长和其他四名科员，进 行一对一、手把手的传授相关的业务知识和经验。带我的是科员 张京莉老师，刚开始，由于彼此都很陌生，所以感觉闷闷的。我 自己一个人搬个凳子在她傍边安静而又紧张的坐着，看她

3、处理业 务但是不敢和她说话。其实今天就是在这样一种状态下度过的， 所以所学到的东西都是通过观摩学习到的，没有很深入的了解和 理解。通过今天的观摩学习，我对学校的核算情况有了大致的认 识，学校实行的是电算化的核算方式，在这里我是第一次看到会 计电算化的神奇之处，快捷、方便、准确，免除了手工做账的很 多缺点，计财处的各个科室通过天财高效财务系统4.0版，可以 实现整个核算流程的电算化。下午的时候，文科长给我们介绍了 会计一科的总体情况。会计一科处理的业务类型主要是马房山校 区行政教学业务的处理，具体包括实习经费的报销、各种差旅费 的预借和报销、毕业生离校手续办理等，并且，这些经费的使用 都是根据计

4、划科做的预算来实行的，也就是说经费的使用有严格 的规定和控制。还有，学校的财务核算实行的是“统一核算，分 级管理”的机制，“统一核算”即学校只设一个财务核算机构进 行统一的资金管理，“分级管理”即学校的各个下属单位的资金 管理由它们口己进行。以上就是今天的心情，今天的收获，心情很紧张，收获也只 有一点点，所以，我决定每天的都要带着问题去实习，这样才能 学得更多，学得更好。（可加页）6月22日今天，非常不幸的是，一大早起来发现自己的声音嘶哑了， 还不停的咳嗽，同学说我估计是昨天实习的时候一直在空调房里 待着，冻感冒了。早上去了科室给文科长请了假，科长还给了我 一本我们学校的会计科冃表，让我今天就

5、在猪舍自己学习，明天 好点了再去实习，所以今天是自学的一天。学校的会计科冃最多分为五级，而且每一级都是用数字进行 编号，每个数字都有特定的含义，每个编码都对应的特定的会计 科目。例如:53101021102这个科冃编码，531代表的是事业基 本支出，01代表教学单位，02表示商品及服务支出，11表示差 旅费，最后的02表示业务差旅费，由此可以看到，相邻前后的 编码都是从属关系。会计人员在编制记账凭证的时候，除了摘要 写的是文字，其他输入的都是编码，如果对科冃编码很熟的话， 处理起业务就非常方便快捷。我们学校会计科冃是根据事业单位 的会计要素，学校的财务管理要求，并充分结合了学校的业务特 点來设

6、置的，具有很强的针对性，并且每个高校的具体情况不一 样,所以各个学校的会计科冃都反映了自身的特点。虽然今天抱病在身，但是我并没有放弃学习的机会，学的不 多，可是总算有点收获。希望赶快好起來，继续和同学们一起进 行期待已久的实习。6 月 23 口前两天的学习可以说是一个铺垫，让我对学校计财处的情况 有了总体上的认识，以便以后更加深入的学习。在脑袋里有了基 本的框架以后，今天清楚的了解我们会计一科的报账流程和业务 处理的流程。报账流程，首先是取得合法的原始凭证，这里的原始凭证包 括从外单位取得的（如购货发票等）、从学校计财处取得的（如 借款单等）以及自制原始凭证（如领款单等）。其次是粘贴原始 凭证

7、，凭证粘贴在粘贴单或如凭证一般大小的纸上，粘贴的效果 应像鱼鳞状。再者，报账人带粘贴好的原始凭证曲经费负责人签 批（购货需验收人签名）到会计科报销。最后报账人拿着会计科 编制好的记账凭证到资金稽核科复核收付款。会计一科的业务处理流程如下，首先会计人员通过业务呼叫 系统进行叫号，被叫号的人到相应窗口办理业务。其次会计人员 审核原始凭证，并核对金额。再者，会计人员根据审核无误的原 始凭证，业务具体情况，并遵循相关的会计准则编制分录。最后, 确认分录无误后，打印凭证,交与业务办理人去资金稽核科复核收付款。在这些处理坏节中，老师给我们指出一下要注意的几点： 发票上必须有签章，并且只能是“发票专用章”，

8、不能是“xx 公司财务章”；要看签名是否齐全，报销办公用品的必须有经 费负责人、经办人、验收人签名，如果是差旅费之类的就只需经 办人、经费负责人签名；对于发票有联号的，如果联号金额超 过500元，就必须要发票出具单位开击清单并盖章；对于火车 票的报销，必须是往返的；金额的大小写必须一致，大写不能 修改，修改则该凭证作废；支票不能有折痕；对于分录的摘 耍，必须清藐明了，比如"xx学院xx报xx （人名）xx费 用；所有的发票必须是两年内的有效。从业务处理程序中，我们可以强烈的意识到，当一名合格的 会计必须具备细心、耐心、谨慎的业务素质，因为业务都很烦 躁，细节很多，稍微不注意就会出错。

9、6 月 24 口今天一早，科里的业务就非常多，有很多人都拿着一沓一沓 的原始凭证来报账，这些凭证中大部分都是火车票、汽车票、的 士票，老师一个人都核算不过来了，所以我拿着个计算器在边上 帮忙。计算器按得正欢呢，计财处的处长凑过来了，用很奇怪的 眼神看着我说：“你们不会打算盘吗？”，我吞吞吐吐的答道：“大 一的时候学过，但是现在都忘了。”，处长严肃起來，批评说: “你不会打算盘，以后企业不会要你这样的会计的，这是基本 功”。就这样，一大早被批评了一顿，心里真不是滋味。但是，我 回來反思了一下，处长说的很有道理。虽然现在会计电算化是主 流，但是珠算作为我国宝贵的文化遗产是不能被忽视的。当今世 界正

10、在步入一个电子时代，在“第三次浪潮”的冲击下，作为与 电子计算机（器）具有某些相似功能的算盘，更不能不受到这个 浪潮的影响，电子计算机（器）可以进行许多复杂性劳动，我们 是不能不承认电脑重耍性的，我们应该积极地发展电子计算技 术，为我国早日实现现代化服务。但是在电子时代从珠算所固有 的使用价值看，仍有着强大的生命力，这是因为珠算是一种特殊 的运算方法和技术，具有很多电子计算技术所无法比拟的功能。员来说，可以提高他们对数字的敏感度。如果珠算技术学得很到现在世界上已经充分肯定了珠算具有开发智力的功能。打算盘使加的话，算数的效率肯定是要比电子计算技术高的。处长的话犹如醍醐灌顶，深深地警醒了我。今天下

11、午实习结 束后，我练了一个小时的珠算，我觉得要好好锻炼自己的珠算能 力，把它变成我的特长。6 月 25 ri为了对学校财务管理有更全面的了解,今天我到学校后勤集 团去参观实习了一天，了解了一下这个特殊机构的财务管理的概 况。°后勤集团不是独立的法人企业，它是附属于武汉理工大学的 二级单位。代扣的税金由学校上缴，用学校的名号。后勤集团财 务采用的是集团账套。这个集团由三大块构成，下设一个机关， 一个直属中心和四大公司。其中四大公司类型包括餐饮、水电、 维修、综合月艮务。"£1团的以济业务涉及有饮食服务业、物业管理、维修中 心、物流业、教育超市、运输中心，建筑业等等。

12、后勤集团的性 质不是很明确，既有企业的特点又有事业单位的特点，两者混合。在业务处理上也是两者兼而有之。门,这符合我校“统一核但最后仍由学校计财处进行统一核算,后勤集团属于学校的二级单位，所以它由自己独立的财务部算，分级管理”的财务机制。其财务部门分为会计一科，会计二 科，会计三科和稽核科，集团会计核算的流程和学校计财处的流 +呈是一样的。的财务制度，但是它在大的方面还是向着武汉理工大学这个事业后勤集团现在沿用的会计准则为2000年的企业会计准则， 艾实2006年的企业会计准则已经实施了 5个年头了。不过由于 后勤集团特殊的企业性质，所以该后勤集团一直都使用的旧的企 业会计准则。后勤集团既不属于

13、事业单位，也不属于企业单位， 因此虽然后勤集团是按照2000年的企业会计准则来制定本单位 单位靠拢的。其财务制度主要规定了财务室主任岗位职责、货币 资金核算操作规范、会计凭证处理操作规范、固定资产管理暂行 苏法、后動蕖团收入、成本、费用项目及范围。此外，对现金和 银行存款的管理也进行规定，后勤的现金不得超过500块，出纳 每日要对银行存款日清日结。今天的所学就这么多了，以前，我一直对后勤集团的管理和 运作都非常好奇，今天总算了解了。6月28日一周的实习很快就过去了，上周主要是对会计一科以及整个 计财处的财务管理情况有个总体的了解和把握。而这周，文科长 就要让我们上岗实习了。今天就上岗实习了一整

14、天，我们就像一 个个小科员，带我们的老师都坐在旁边，监禅、指导我们处理业°刚接到第一笔业务的时候，心怦怦地跳，很紧张，都不知道 从何下手，更害怕一下下手就出错。老师见此状态，并没有感到 失望，反而很耐心的指导我，她让我先审核一下发票的有效性， 如：发票是否具备发票专用章、发票的签名是否齐全、发票是否 有连号等等，然后再对有效发票的金额进行分类加总，最后按照 业务特点编制记账凭证。我按照老师的指导一步步的处理，第一 笔业务好不容易完成了才松了一口气。直到第三笔业务做完，我 才完全熟悉和掌握了整个处理流程，这时我才知道，仅仅通过观 摩学习到的东西，卬象是很不深刻的，只有口己亲口动手才会有

15、 深刻的印象和体会，这也就是俗语常说的：“纸上得來终觉浅， 绝知此事要躬行”。业务处理流程掌握了，但是还有一个问题需要解决，那就是 我对学校会计科目编码、部门代码、项目编码都记不住，老师说 是因为我第一次接触这些业务，而且做得太少的缘故，她说做上 一个星期就好了。所以，每做一笔业务，老师都要在旁边给我念 那些编码，然后检查无误后才让我把记账凭证打印出来。虽然有老师的谨慎把关，但是我述是出错了。由于业务太多 了，用算盘核算原始凭证金额累计都核了儿百张了，都快打昏了 头，所以把报销的金额打错了，打漏了一张原始凭证的金额，害 得来报账的老师来冋跑了两次，真内疚！精神高度紧张的一天终于过去了，虽然做得

16、不是很好，很累, 但是觉得很满足，因为今天我深深地体会到了工作的快乐。6 月 29 ei今天，我们也是像昨天一样的上岗实习，但是业务处理的熟 练程度比昨天要更高，从早上一直到下午，我们都是本着认真负 责的态度，快乐的工作着。但是在临下班的时候，我们科室里所 有的人都被资金稽核科的科长批了一顿。事情是这样的，昨天，我们一个同学做错了一笔业务，本来 应该用支票进行支付的，她做分录的时候做成了用现金支付，而 且指导老师也没注意到，更糟糕的是资金稽核科的人由于不认 真，所以也没有发现，一直到了调账的时候，资金稽核科的人发 现账不平，现金多了两万块钱，致使他们全科费了很大劲才查出 原因来，然后发现是我们

17、科的人把账做错了，所以特别生气。她 们批评我们科里的老师让我们这些什么都不懂得实习生亲自处 理业务，亲自做账，出错了就会大大增加她们稽核的工作量，那 个科长还扬言说如果还继续让我们做账，她们科就拒绝复核。我们就这样被训了一顿，完全没有反驳的理由，因为错的根 源在我们这里，正所谓“牵一发而动全身”。但是科里的老师并 没有责怪我们，说出错是难免的，其实主耍责任也不在我们，资 金稽核科的人应该承担主要责任，我们会计一科和会计二科把账 做好了，然后是由稽核的人来把关的，是她们关没把好，没把严。 虽然老师这样安慰着，但我们还是特别难过，觉得给老师们带来 了不好的影响。心里真的不好受，但是我们并不怨恨资金

18、稽核科的那位科 长，其实她让我们更加深刻的体会到了会计核算各个环节联系的 紧密性和重要性，如果一个环节没有把好关，那就会影响整个流 程的工作。这就提醒了我们，在以后的会计工作中一定要以最谨 慎最认真的态度来对待所有的事情。所以很感谢那位科长，给了 我们这么重要的提醒，同时也很感谢我们的老师，能够如此的谅 解我们。6 月 30 口经过昨天不愉快的事情以后，我今天就到资金稽核科去实习 了一天，其实一科的老师开始也建议我们首先应该到资金稽核科 去实习，因为从出纳那块可以了解到整个资金管理的过程，然后 再到会计科实习，这样会更加深刻的理解各种业务处理的不同 点o 小°资金稽核科设有科长1名，

19、凭证装订员1名，稽核人员2名, 出纳6名，其中负责银行收付的出纳3名，负责现金收付的出纳 1名，负责银行转账的出纳1名，负责银行对账的出纳1名。其 主要业务为对会计一科、会计二科及部分会计三科的业务进行稽 核，对相关的资金业务收付进行处理，完成对会计凭证的装订工 作，月末与银行进行对账。资金稽核科人员的主耍工作是对每天 的凭证进行排序，登记缺号凭证，找出缺号凭证的原因并做相关 处理；每日对现金收付、银行业务进行对账，做到日清日结。在这里，我主要是跟着稽核人员了解一下稽核岗位的主要职 责以及记账凭证复核的内容。稽核的主要职责有：（1）规范监督 会计行为，解释会计政策和相关规定，按规定对当ei记账

20、凭证进 行及时复核；（2）及时对职责内的工作进行自查、复查和核对， 对复核过程中的差错及时通知核算会计重新核对和更正；（3）协 助科长对现金盘核，对票据使用的审定；（4）对当日机内反映的 未复核凭证须通知核算会计追回。记账凭证复核的内容具体有: （1）审核记账凭证中会计摘要、会计科冃、部门、项冃的正确 性；（2）审核原始凭证汇总金额的准确性；（3）审核原始凭证、 记账凭证的签字和盖章的手续；（4）复核提成分配数额，及时发 现、堵塞会计核算过程中的漏洞。今天对资金核算科有了人致的认识和了解，通过今天的学 习，我的知识结构得到了完善和补充，对整个计财处的资金管理 里有了整体的认识。7月1日在我们对

21、计财处有了认识以后，今天张楚堂老师给我们邀请 来了计财处的涂主任和计划科的邱科长，让他们给我们做了一次 讲座。首先由计划科的邱科长给我们介绍学校预算编制的情况，她 主要从以下方面给我们做了整体的介绍：（1）学校预算编制的原则是以收定支，收支平衡。只要符 合国家规定的收入都纳入预算范围。（2）学校预算编制的方法是零基预算，即不考虑以前年度 的结余oz（3）高校收入主要包括国家财政拨款（包括：本科和研究 生定额拨款、离退休差额拨款、专项拨款）、学生缴纳的学费、 科研收入以及其他收入（如：捐赠收入、利息收入等）。英中， 科研收入包括横向收入和纵向收入两部分，横向收入是指企业或 其他单位科研拨款，纵向

22、收入是指国家拨款。（4）预算编制的过程主要包括“两上”、“两下”，其中“一 上”是指每年年中向教育部、财政部上报的下一年度的预算，“一 下"是指上级根据学校上报的预算下达指标，“二上”是指学校根 据上级下达的指标编制更详细的支出框架，再次上报上级，“二 下”是指上级根据详细的预算下达明细指标。一上工作完成后，预算就基本完成了，接着把预算下达到各部门，各部门执行预算。（5）为了编制合理准确的预算，我们需要做好一下工作： 分析以前年度的预算情况，根据具体情况进行小范围调整；与其 他部门进行充分沟通，了解各部门对制定的预算的反应和执行的 情况；了解和掌握一些必要的数据，如职工人数、在校学生人数 等等，以便确定国家拨款的安排。（6）对于预算执行的控制，学校用的是天财高校财务软件, 严格控制支出。邱科长条理清晰的讲解，让我们对学校预算的编制有了全面的了解。接下来，由涂主任给我们介绍我们学校计财处的基木情 况。通过他激情洋溢的讲述，我们了解到学校计财处采取的是“统 一核算，分级管理”财务体制，他还给我们介绍了预