关于加强企业内部控制的调查报告

1、关于企业内部掌握的调查报告调查时间： 2021 年 1 月 10 日 2021 年 2 月 20 日调查对象：青岛金盾防锈材料有限公司调查内容：内部掌握情形一、青岛金盾防锈材料有限公司简介青岛金盾防锈材料有限公司是成立于1991 年的青岛大积德塑料有限公司和青岛高丽德清洁剂有限公司合并组建而成，目前已成为专业从事vci 气相防锈产品 包括防锈膜、防锈袋、防锈母粒、防锈粉末、防锈干燥剂、防锈纸、防锈拉伸膜、防锈液、除锈液、防锈清洗剂、防锈气垫膜等 的集研发、生产、销售、技术服务于一体的防锈材料龙头企业；公司产品已通过国际iso900 质量体系和iso14001环境治理体系认证，并通过了欧盟roh

2、s的认证报告；二、青岛金盾防锈材料有限公司内部掌握的现状及存在的问题青岛金盾防锈材料公司的规模正在不断扩大，所以在内部掌握的很多方面都存在着肯定的缺陷， 在实习过程中， 通过自己的实际操作以及在工作中搜集的相关资料，发觉了公司所存在的问题，我总结了以下几点：（一）决策层不重视，会计人员业务及道德有待进一步提高领导者大多认为企业当务之急是开拓市场，提升销售业绩以完成企业进展的原始积存， 至于企业内部掌握制度的建设都是等企业进展大了再作考虑；我公司的老板就认为只要做到肥水不外流就行，在他的眼里企业治理钱货两不外出就已 经够完善了， 于是就显现了不懂财务学问的人做财务治理，不懂库管学问的人当库管员的

3、怪象；不知会计人员是否能在处理财务业务中发挥超强的辨别才能和分 析判定才能， 从而发觉内部掌握的缺陷并提出改进措施；会计人员的职业道德也是很重要的， 例如部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但无视会计职业道德，对发觉的内部会计掌握的漏洞，没有主动提出建议对制度加以完善；领导层的重视是内部掌握建立的基础， 会计人员的专业素养和道德素养是能否满意企业进展的要求，能否制约企业内部掌握的建设；（二）公司治理结构不完善对于金盾防锈材料公司的治理结构，我个人观点认为， 治理结构对于公司的业务经营范畴， 战略目标的制定， 公司的后期规划以及员工所能发挥的作用都有着特别重要的影响； 我们公司虽建立了自己的内

4、部掌握制度，但因治理松散其内部掌握就没有发挥应有的效应，大多数是由于缺少良好的内部掌握环境；举一个简洁的例子：在金盾防锈公司没有制定严格的考勤制度，很多员工由于关系好， 就代为打卡， 这样一来就会有很多员工常常迟到，我认为该公司应换一种考勤制度- 指纹考勤，迟到就应进行相应惩罚；对于会计这块工作，大多数公司也设立了内部审计， 但由于受到各方利益的牵制，缺乏独立性， 也难以发挥其应有的监督作用；（三）缺乏运算机爱护意识，相关人员不专业众所周知，信息化下的档案治理涉及到软件、系统安全、爱护等专业的问题，但目前公司为了降低成本， 一般都是对以前的会计人员进行肯定的培训，然后就去操作系统，不聘请或聘用

5、很少的专业人员； 致使原先的会计人员仅学会了操作， 而治理与爱护对他们而就特别生疏，遇到运算机问题不知如何处理，如因此丢失数据，导致的结果与缺失也非同小可；（四）信息化治理手段难以普遍采纳；现在，规模较大的公司都已使用新运算机技术进行治理, 而小规模企业和一些刚刚成立的企业仍局限于传统的治理方法, 就像我们公司，老板出于成本、人 员、技术等因素的考虑 , 并不运用财务软件进行内部会计掌握的基础性治理, 也不通过建立自己的运算机机网络对数据进行准时搜集整理, 有些方面虽然采纳了信息化的治理手段 , 但由于缺少正确的操作流程和方法, 致使信息错误或失控； 另外在财务方面，在用信息化手段猎取数据时,

6、 因未采纳科学的先进方法进行处理分 析, 也必定会造成内部掌握工作的效率低下和资源铺张；三、整改措施（一）加强领导对内部掌握制度设计的重视，培育优秀人才企业领导决策层要为员工建立一个治理完善，掌握有效， 相互勉励、 相互制约、相互竞争的工作环境； 建立一个有效的令行禁止的治理系统；治理层以确保企业内部掌握制度的健全， 更新观念， 强化治理； 培育和引进优秀人才特殊是财务治理人员，选拔对工作仔细负责、勤奋、正直、忠诚的员工，勉励他们加强职 业的后续训练，跟上时代进展步伐；对关键岗位实行定期轮岗、换岗，将不相容 职务严格分别， 排除隐患， 防止并准时发觉治理欠缺及舞弊行为，以爱护公司资产的安全、

7、完整；只有领导者思想上重视了，才能使内部掌握制度保持旺盛的生命力；（二）建立有效的监督、勉励机制内部审计机构应直接对企业最高决策层负责，保持其相对独立性； 企业通过内部审计制度对各级治理层的财务活动和治理活动进行评判，包括对企业经营方针的执行情形、 企业财务会计信息的真实性和牢靠性、各级治理人员的绩效、 内部掌握环节的和谐评判， 建立高效的监督检查机制； 必要时让中介机构对公司的内部掌握制度的运行进行分析，并提出有效地改进方法；（三）加强运算机的爱护，培育专业人才公司应尽快实现会计电算化， 领导应当高度熟悉对电算化会计资料进行科学化治理的重要性，并督促有关制度的建立；现在仍有不少企业没有重视这一点， 所以企业应聘请专业人才， 加强运算机的安全爱护意识， 工作人员在会操作的同时应进行相应爱护与治理；（四）完善信息化治理的各项制度建立运算机软件功能的多用户治理、分权限工作制度； 对公司的各个岗位要规定不同的使用权限；一般数据，可以大范畴共享；对于单位秘密数据，仅供一 定需要的人员使用； 而设计程序文件和数据结构文件等只可由主管人员或程序开发人员使用；通过这样的设置，保证内容的安全性，削减他人刻意修改的可能；四、此次调查对我的启示在青岛金盾防锈材料公司实习以来， 我对企业的内部掌握有了更深一层的明白；内部掌握应是每个公司最该注意的问题，假如内部掌握