商贸小规模企业账务处理流程及规范

1、商贸小规模企业账务处理流程及规范八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。 摘要应填写：收款（安居）借： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号贷： 213101 预收账款 - 公司全称或 113101 应收账款 -公司全称（2）、其他应付款：A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。 摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号贷： 218101 其他应付款 -（公司或个人全称） 提示：有借款达到 10 万元或以上时要附借款合同。B

2、、假设用现金及银行结算方式还款时： 摘要应填写：还款（安居或个人全称）借： 218101 其他应付款 -（公司或个人全称） 贷： 1001 库存现金或 100202 银行存款 - 深发行 + 支行 + 账号C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金 摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）借： 100201 库存现金贷： 218101 其他应付款 - （个人全称）（3）、取得基本账户银行支票存根时 摘要应填写：提现借： 1001 库存现金贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录 摘要应填写：存现或存税款（5）、上缴国税 摘要应填写

3、：上缴 1 月份国税借： 217103 应交税费 -未交增值税 贷： 100203 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（纳税行）（ 6）、上缴地税摘要应填写：上缴 1 月份地税借： 217105 应交税费 -城建税借： 217106 应交税费 -教育费附加借： 217107 应交税费 -个人所得税借： 217108 应交税费 -堤围费贷： 100203 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（纳税行）（7）、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税 借： 217109 应交税费 - 企业所得税贷： 100203 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（纳税行）（8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式

4、预付订金或支付货款时 摘要应填写：付款（安居）借： 115101 预付账款 - 公司全称或 212102 应付账款 -公司全称贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（9）、其他应收款：A、用支票等其他银行结算方式借款给企业时 摘要应填写：借款（安居）借： 113301 其他应收款 - 公司全称贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号B、用现金或者银行结算方式收取借款时：摘要应填写：收回借款（安居）借： 1001库存现金或 100202 银行存款 -深发行+支行+账号贷： 113301 其他应收款 - 公司全称（10）、各银行内部转账时（比如转税款） 摘要应填写

5、：内部转款借： 100203 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（纳税行）贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（11）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印 件）、贴现：摘要应填写：收到承兑汇票（安居）借： 111101 应收票据 -公司全称贷： 113101 应收账款 - 对应公司全称 摘要应填写：承兑汇票背书转让 借： 212102 应付账款 - 公司全称 贷： 111101 应收票据 -公司全称 摘要应填写：承兑汇票贴现（安居） 借： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号 借： 550304 财务费用 -贴现息（银行

6、存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额 记入借方红字）贷： 111101 应收票据 -公司全称（12 ）、支付银行发生的手续费。 摘要应填写：支付手续费 借： 550301 财务费用 -手续费贷： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号（13）、收到银行利息 摘要应填写：收到第一季度银行利息 借： 100202 银行存款 - 深发行 +支行 +账号 借： 550302 财务费用 -利息（红字）假设：银行利息发生在开办期间，直接计入 “长期待摊费用 -开办费 ”借方红字 九：预提房租水电管理费：A 、支付房租水电费，但未取得发票时：摘要应填写：支付 1月份房租费或支付 1 月

7、份水电管理费 借： 113301 其他应收款 -（公司全称（房租） 贷： 1001 库存现金或 100202 银行存款 - 深发行 + 支行 + 账号B、预提房租水电费摘要应填写：预提 1月份房租费或预提 1 月份水电管理费 借： 550209管理费用 -房租费或 550210管理费用 -水电管理费 贷： 218101 其他应付款 -预提房租水电管理费C:取得房租水电费发票时：摘要应填写：红冲 1月份房租费或红冲 1 月份水电管理费借： 218101 其他应付款 -预提房租水电管理费贷： 113301 其他应收款 -（公司全称（房租） 十：年底结转本年利润：摘要应填写：结转本年利润（假设本年为

8、亏损）借： 314101 利润分配 - 未分配利润贷： 3131 本年利润 假设本年为盈利，账务处理与上相反。 备注：1、 若客户及供应商比较多时， 可按照地区归类设置明细。比如， 公司销货客户分布在 上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款-上海-A （公司全称），以此类推。21210201应付账款-上海-A （公司全称）2、银行单据必须按每一笔入账。3、新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用-开办费 ”；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用 ”商贸一般纳税人企业账务处理流程及规范只列出不同之处：一、购买固定资产： 企业购买自用

9、消费固定资产进项税不可以抵扣， 其余取得增值税专用发 票均可以抵扣。借： 150101 固定资产 -电脑借： 21710101 应交税费 -应交增值税（进项税额）贷： 1001库存现金或 100202 银行存款或 212102 应付账款 -公司全称二、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票 “发票联 ”。 摘要应填写：购货（安居）或购进国外商品，摘要应填写：国外购货（香港）借： 124301库存商品 -A（ 设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比如124301 库存商品 -线路板， 12430101 库存商品 -线路板 -XF （代表型号）借： 21710101 应交税费

10、 - 应交增值税 -进项税额贷： 1001库存现金或 100202 银行存款或 212102 应付账款 -公司全称 备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用 “记账联 ”入账。摘要应填写：销售（安居）借： 1001库存现金或 100202 银行存款或 113101 应收账款 -（公司全称）贷： 5101 主营业务收入贷： 21710102 应交税费 - 应交增值税 -销项税额 若该企业向国外提供商品，账务处理为： 摘要应填写：国外销售（安居）借： 100202银行存款或 113101 应收账款 -（公司全称）贷： 5101 主营业务收入备注： 银行存款及应收账款要进行综合本位币核算， 国内采购， 向国外提供商品的企业同时 可享受增值税退税。四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：摘要应填写：结转 1 月增值税借： 21710103 应交税费 -应交增值税 -转出未交增值税贷： 2171