探究企业应收账款对利润质量的影响

1、探究企业应收账款对利润质量的影响【摘 要】应收账款是企业的债权，会在很大程度上影响着企业的 利润水平，应收账款不能顺利回收就会给企业带来利润质量影响。本文通 过对应收账款对企业利润质量的影响分析，通过研究最终提出有效调整应 收账款对企业利润损害的影响的具体方法。【关键词】应收账款；利润质量；企业影响；降低一、应收账款内容影响应收账款是企业依据商业信用在向客户提供了产品或服务之后，没能 收取回应该向顾客收取的款项，属于企业债权。应收账款最终能否顺利回 收不够确建，如果不能顺利回收就会对企业的利润质量造成影响，给企业 带来财务风险。二、企业应收账款对利润质量的实际影响(1)虚化企业账面利润，误导投

2、资者决策理解。企业利润就是收入 去掉费用的剩余，企业收入主要是主营业务的应收账款。一旦形成应收账 款就表明企业的业务资金没冇及时回收，变成了收款权利。企业在收回应 收账款以前的利润只是账面数字，没有实际资金的兑现。假如财务报表使 用者只单纯依靠报表中的利润数据研究经营对策，不能深入分析企业的经 营状况和实际利润，就很有可能因此作出错误的经营决策，影响投资利益。(2)削弱了每股权益，容易引发财务危机。每股权益就是一般股东所持 有一股所享有的企业利润或者需要对企业亏损所负责的比例。企业的经营 成果可以通过每股收益表现出来，由此分析普通股的盈利水平及投资风 险，是投资者分析企业盈利水平，研究企业发展

3、潜能，作出经济决策的重 耍参考。每股收益在企业盈利的时候反映每股的售后利润，一般情况下观 看报表的人员会认为每股收益和企业利润是成正比的关系。但是假如企业 的绝大部分利润都是以应收账款的形式存在，而没有现金能力的话，每股 收益因为不能带进足够的现金，对企业的盈利水平的评定效应就会有所削 减，大量的应收款项的存在使得企业资金冋转不良，很容易引发资金链断 裂的财务危机，降低企业偿债能力，影响企业形象。(3)影响主营业务利 润对企业经营水平的判定。我们要通过对企业主营业务的分析探求其盈利 能力，其所主导产品或服务的盈利是体现其竞争力的关键，即使企业通过 扩大対外投资分散英风险，延伸其价值也都是通过主

4、导产品实现的。企业 只冇通过主导产品所获得的利润才是确实的利益，主营业务是企业利润的 主要内容，应收账款会直接影响主营业务的利润指标。一般企业都通过企 业主营业务利润评价其经营效益，企业的主营业务利润和其经营业绩是成 止比的。应收账款的存在会给主营业务利润带來损失，一般是由于市场恶 化或者债权人经营所引起的。客户一旦失去偿还能力，企业的账面业绩也 就不能得到落实，主营业务利润对企业业绩反应也就不再真实。(4)应收 账款会影响所有者权益的真实体现。企业应收账款主要指企业帐面上存在 的没有实际到帐的利润，其实质上是虚夸了企业的所有者权益。企业根据 账面利润作为标准提取盈余公积，分配后的剩余数就是企

5、业的未分配利 润。应收账款会使得所有者权益中的这部分利润的数据失实，如果完全依 靠资产负债表研究所有者权益，所得结果几乎都不够真实。(5)应收账款 操纵利润，是财务造价的手段之一。应收账款通过利润操纵实施财务造假 是一些企业屮容易出现的财务问题，比如企业为了提高会计年度利润，通 过虚开发票提高应收账款，实现利润虚增，在下一年度通过制度缺陷冲回 应收账款；或者企业依据应收账款的时间预先做好计提坏账准备，增加利 润。很多企业即使知道一些时间长的应收账款已经是坏账，但是为了达到 h的依然多提坏账准备，这些情况都容易造成财务造假。三、调整应收账款对企业利润质量影响的对策(1) 重视赊销比例财务指标分析

6、。企业应该在其主营业务当中进行 “赊销收入”明细核算，同时将其单独在利润表中列岀来，对当期的赊销 比率指标进行详细计算和分析，认真研究赊销业务的形成因素。应收账款 除以主营业务收入就可以得出赊销比率，赊销比率大，就证明企业当期营 业收入屮现金回收不足，整个利润欠缺货币支持，很有可能出现坏账风险, 极容易失去利润。(2)计算应收账款和利润的比重，分析企业利润。企业 要重视对应收账款所占利润的比率，山此研究利润实现的程度。企业可以 通过横向或纵向的比率比较评价企业盈利水平及应收账款管理水平的关 系，如果企业营业收入大，应收账款所占的利润比低，这样企业的盈利情 况趋于真实，也表明企业对应收账款以及财

7、务整体的管理能力强。如果企 业的营业收入小，应收账款所占的比率达，就说明企业的盈利情况有虚假 的成分存在，仔细分析，就会发现企业对应收账款机器财务管理工作存在 的漏洞，对企业利润的分析有很大的帮助作用。(3)强化应收账款管理， 结合措施回笼资金。所有企业都要提高信用风险意识，强化信用风险管理, 预防并尽量降低风险，要重视降低与冋收账款对企业经营的积极作用。企 业要认真分析负债企业的信用信息，使自身能够完全控制应收账款相关信 息，以此支持应收账款的催收工作。企业要肚期评估已经存在的应收账款 的风险程度，并且探究其对整体利润产生的影响，杜绝财务风险的发生。 企业要重视对应收账款回收比率指标的分析和

8、计算，也就是用提供产品或 服务收到的资金除以平均应收账款，如果比率较低，就说明应收账款的冋 收速度慢，需要强化这方面的工作力度。另外企业要及时催收应收账款， 要重视资金冋收对企业经营的重要意义，可以通过现金折扣，日常催缴以 及进行逾期警告等多种方式催收应收账款。再有就是耍强化应收账款的监 控工作，包括赊销业务的发生，款项回收，逾期风险警告以及债务人信用 变化等多项内容。（4）结合分析利润和现金流量表。企业一段时间内的生 产经营情况都是通过利润表体现出来的，利润表将企业在某一阶段的营业 收入和同时间的成本与费用进行配比，最后得出税后净利润。利润表能够 将收入，成木及费用详实的反映出来，可以细致了

9、解企业生产经营的收益, 成本及消耗状况，以此体现企业的经营成果。现金流量表是企业在一段时 期内对现金及其等价物进出流动情况的财务报表，它能够将企业的投资和 理财情况对莫经营成果的影响展现出来，能够有效反应企业的财务状况。企业的三种财务报表当屮资产负债表是展现企业一定时间内的财务状况 的材料，资产负债表当中的财务信息都是静态的，不能展示出财务的变动 状况，也不能实际评定这些资产负债在企业中形成的资金流动数目。企业 一段时间内的利润表能够反应其当期的经营成果，可以将财务信息通过动 态的形式表现出来，但是它只能将利润的构成反应出来却不能明确地将企 业投资经营活动支付的资金数目表现出來，另外对于经营的

10、相关事项的反 应也不全面。现金流量表能够展现一段时间内资金的流动状况，有效的展 现出企业的财务动态，能够将企业在当期内的经营投资等活动的现金使用 状况表现出来，可以详细阐明资产、负债、净资产的变动原因。现金流量 表能够补充说明企业的资产负债和利润表，尤其是能够对利润表的不足起 到补充作用。利润表主要包括企业利润的组成和结果说明，如果应收账款 数量大，利润没有实际意义，所以也就不能真实表现利润状况。结合研究 利润和现金流量表，分析企业利润，除了能够掌握企业利润的组成和结果 之外，还能够依靠分析现金流量确定利润质量情况。(5)严格披露利润分 析信息。一定要重视对企业利润信息的披露，除了要披露当期的利润信息 之外，还要完善环比信息的披露。尤其是要重视对主营业务收入增长,利 润率以及营业利润增长率等相关信息的披露，要保证语言简洁规范，表达 充分具体，确保披露的信息真实可信。再有，现金比率指标是目前衡量短 期偿债能力最有效，最稳定的指标之一，因为现金比率低也有应收账款的 原因，所以它也可以对企业利润质量分析起到一定的帮助作用，本文对企 业应收账款内容进行分析，探究出应收账款对企业利润质量的影响，由此 提出具体的调整方法，对今后完善应收账款风险预防和回收也许能起到