微探中小企业财务风险的防范及化解

1、微探中小企业财务风险的防范及化解微探中小企业财务风险的防范及化解【摘 耍】近年来，随着我国经济快速发展及国际化进程加快， 市场竞争呈异常激烈态势。企业在经营中，随时可能遭受各种不利因 素的侵袭，引发财务风险，使企业蒙受经济损失，直接影响企业的生 存和发展。在当前经济环境下，企业财务风险有向更广范围、更深层 次方向发展的趋势。如何识别、控制、防范财务风险，减轻其对企业 的威胁，是所有现代企业经营与发展的重大问题之一。本文对中小企 业财务风险类别、企业财务风险的成因及防范进行了分析和探讨。【关键词】中小；企业；财务；风险；防范1中小企业财务风险类别1.1筹资风险所谓筹资风险主要包含财务杠杆效应、利

2、率风险、购买力风险、 汇率风险以及再融资风险等，是市丁企业筹资给财务成果带来的不确 定性，直接影响因索是企业筹资款额大小，问接因索是宏观经济环境 和资金供需市场的变化。1.2投资风险企业投资主要有两种形式：证券投资和直接投资。投资风险即企 业投资后预期收益高于最终收益的风险，主要受投资环境和企业自身 实力影响。1.3经营风险所谓经营风险主要包含存货变现风险、采购风险、应收账款变现 风险以及生产风险。是企业在供、产、销的生产经营过程中不确定性 因索影响所致，是指企业价值发生变化的风险。1.4存货管理风险所谓存货管理风险是指企业存货多少对企业都会产生一定的风 险，存货过少可能影响企业正常生产，导致

3、原料供应不及时，存货过 多有可能出现产品积压现象的发生。2财务风险來源2.1内部财务风险分析对于任何一家企业来说，财务活动是必不可少的，因此企业财务 风险是客观存在的。企业财务内部风险主要出现在财务人员身上，身 为财务人员不应当缺乏财务风险意识，财务风险意识淡薄是产生企业 财务风险最重要的原因。除此z外，产生企业财务风险的另一个重要 原因是财务决策失误，财务决策科学化是避免财务决策失误的前提。 当前我国多数企业财务人员普遍存在主观决策和经验决策的现象，如 此一來，企业财务决策出现问题的现象频有发生。2. 2外部财务风险分析企业财务外部风险主要有四方面原因，包括经济因素；政治、政 府及法律因素；

4、自然环境因素以及社会、文化、人口及环境因素。其 中，经济因素是指gdp的增长情况、财政政策、利率、税率、通货膨 胀率、货币政策、财政政策等。如果企业处理不好这些因素，财务风 险很容易发生；政治、政府和法律因素是企业外部财务风险最重要的 组成部分，尤其是对于那些依赖政府合同和补贴公司来说更为重要， 企业的经营情况直接受到企业所处的法律环境的影响；所谓口然环境 因素，顾名思义，即地震、暴风、洪水等自然灾害对企业利润产生的 影响，可能是直接导致企业财产损失，也可能是自然灾害致使交通中 断，问接影响企业利润；社会、文化、人口及环境因素，例如宗教冲 突等社会、文化因素会对企业产品、市场以及服务产生重大影

5、响，严 重吋可能导致企业经营条件损坏和经营活动中断。3企业财务风险的防范3. 1针对企业内部财务风险的对策3. 1. 1不断提高管理人员特别是财务人员风险意识无论企业是否面临危机，风险意识应当时刻存在，如果等危机四 伏时再想到风险就晚了 o在企业管理过程屮，临时抱佛脚是行不通的， 需要企业加强管理层的风险意识，对于企业财务人员更应当加强风险 意识，在企业财务风险意识上，企业人员应当时刻如履薄冰、时刻战 战兢兢，这样企业才能在平稳中得到发展。企业高管重视财务风险， 企业全体员就会受其影响，在整个企业形成全面防范财务风险的局面, 使得人人参与风险防范工作，从而可以达到大小风险处处预防，各种 财务风

6、险在学控之中。对于一个成熟企业来说，还应当让财务管理人 员明白，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，应当提 高财务部门整体素质，在财务管理工作的各个环节中扼杀财务风险的 萌发，让其明白，在财务管理工作过程中，身为财务人员必须将风险 防范贯穿始终，因此，企业应当精选财务人员。3. 1. 2提高财务决策科学化水平由于企业财务决策失败导致企业破产的案例处处可见，目前我国 企业财务决策中主观决策和经验决策较为普遍，从而致使决策失误的 可能性大大增加。在此，提倡提高财务决策科学化水平。首先，企业应当预防针对筹资的风险。对于一个企业來说，控制 和预防筹资风险的根本是努力提高企业资金使用效率，企业

7、收益是企 业还木付息的來源。如果企业长期经营管理不善，即使资金管理再有 效，按时支付债务木息也很难实现，与此同时，企业还应当优化资木 结构，可能进行适度负债。可以说，企业在经营过程屮处在负债状态 下，是一把双刃剑，可能给企业带來较大的筹资风险，不能只看到高 收益而忽视风险，因此企业应当进行适度经营。其次，企业应当预防针对投资的风险。投资风险主要包含投资证 券风险和直接投资风险，合理进行投资组合，运用投资组合理论可以 加强预防投资证券的风险；至于直接投资风险，可以运用科学方法加 强投资方案可行性研究，对投资回收期、净现值、投资报酬率、报酬 率等指标进行计算，并对其结果进行全面分析和研究，同吋对投

8、资影 响因素进行充分考虑，在此基础上选择最佳的投资方案。再者，企业应当预防针对资金回收的风险。对资信状况和财务状 况好的客户，结算吋相应采取商业汇票、分期收款等风险较小的结算 方式。对于信用状况不好、偿债能力差的客户，结算方式可以采用支 票或者汇兑等。与此同时，企业为了及时催收货款，可以制定科学的 收账政策，组织相关人员加紧催收逾期未结清欠款客户，在此过程中, 需要依据具体情况和不同时问采取灵活政策。笫四，合理安排负债期限结构。企业筹措来的资金按照还款期限 长短可分为长期资金和短期资金，其中长期资金因其占用时间长，在 资金占用期间会为企业利益带來一定的不确定性，因而企业需要承担 与长期资金相应

9、的经营风险及利率变动等所带来的影响。而企业由于 口常生产经营活动中出现暂时性的资金周转困难，通常会筹集短期资 金。看似成本较低乂具有一定灵活性的短期资金会使企业近期到期需 要偿还的债务增多，企业短期偿债压力会增大，影响企业止常的生 产经营活动。因此，企业需要认真审视不同吋期的资金需求，在充分 考虑企业现有的偿债能力和未來的盈利能力z后，决定是目前短期承 担较大的还债压力还是承担长期的通货膨胀风险。<!-endprint-> <!-startprint-> 3. 1. 3 做到责、权、利相统一企业需要理清内部各部门与财务之问的关系，确立其在企业管理 过程中的作用、地位和应

10、当承担的职责，真正做到责、权、利相统一。 各个部门共同努力起來，使企业内部各种财务关系清晰明了。即企业 不能被7寸的表面繁荣景象冲昏头脑，需要全体员t不放松任何细微 问题，一起在思想上对潜在风险或危机要有清醒的认识和高度警惕。3. 2针对企业外部财务风险的对策3. 2. 1分散策略企业针对外部财务风险可以釆取分散策略，可以 采取多种经营的方式，可以采取企业之问联营，还可以采取对外投资 多元化的方式。尤其是针对一些需要投资较大资金的项目，为了减少 风险，企业应当与其他企业共同投资，从而分散投资风险。3.2.2刨避策略所谓回避风险是指在保证企业财务管理目标实现的前提卜，在选 择理财方案吋，应选择风

11、险较小的方案，对企业财务可能出现的风险 进行综合评价，从而实现回避企业财务风险的目的。3.2.3减弱策略企业任何经营活动都有不同程度的风险，因此回避作用总是相对 和有限的，企业总是在追求预期利益的同时，可以实施减弱策略，通 过削弱损失严重性或者减少财务风险发生的机会，将损失减至最低程 度。企业采取减弱策略，不仅可以在经济上是可行的，而且在法律、 人员和技术力量上都是有保障的。3. 2. 4转移策略所谓转移策略，顾名思义，即是企业通过各种合法手段，将企业 全部或者部分正在承担的风险转嫁给社会上的其他个人、企业或者政 府去承担。4结束语中小企业的管理者要充分认识到提前做好财务风险防范并及吋 对风险进行控制的重要性，不断提高企业财务部门人员的专业技能及 财务风险意识，不断完善和健全企业财务管理制度以及预警机制。在 经营管理过程中，企业应当预先防范可能发生的财务风险，尤其应当 重视筹资、收益分配的风险管理，从而实现企业利益最大化。木人在 文中给予了详细的分析和说明，从中不难看出，企业运营过程中不确 定性因素有很多种，企业在面对机遇和风险吋，处在一种抉