中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计管理办法

1、中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计管理办法第一章总则3第二章 基本规定3第三章 审计频次和内容4第一节审计频次4第二节审计内容5第四章审计程序5第一节审计方案5第二节 审计实施6第三节审计汇总7第四节结果下达8第五节 后续审计9第六节 资料归档10第五章附则10第一章总则第一条 为加强中国邮政储蓄银行四川省分行（以下称“本行”）网点审计工作管理，提高审计监督质量，及时揭露和纠正 违规操作，有效防范操作风险，根据银行业金融机构内部审计 指引、中华人民共和国国家审计准则、中国邮政集团总公司、 中国邮政储蓄银行总行和本行的有关规定，制定本办法。第二条 本办法所称网点，是指本行和邮政企业经银行业监督管

2、理机构批准，取得金融许可证的自营网点和代理网点。 第三条本办法所称网点审计，是指审计部门和审计人员按 照审计范围、频次、内容和审计程序，对网点进行的审计活动。本行各级机构应当加强与邮政企业的沟通与交流，建立健全邮银审计监督反馈渠道，促进邮政金融代理网点审计监 督发现问题的整改落实。第五条 本办法适用于本行各级机构对网点实施的审计工 作。第二章基本规定第六条 各级机构应当配备能够满足本办法规定的审计频 次、审计范围、审计内容要求的网点审计人员。审计人员的配备数量应当按照所辖地区每10个网点配备1 人的标准配备。不足10个网点的配备i人，超过10个网点及其 零数的增配1人。一级支行（含二级分行派驻

3、一级支行）配备的 网点审计人员不应低于2人。第七条审计人员应当持有效检查证件双人同时进场进行 网点审计，并接受被审计网点的查验。有效检查证件由一级分行 对审计人员进行审核后颁发。第八条审计人员应当按照审计程序进行网点审计。第九条网点审计程序包括制定审计方案、实施审计监督、 收集审计证据、汇总审计情况、上报审计结果、后续审计跟踪、 审计资料归档等阶段。第十条审计人员开展网点审计工作，应当使用本行审计管 理系统录入审计项目信息，管理审计监督结果，控制审计质量。第十一条 审计部门有权依照规定对网点违规人员提出处 理意见，对严重违规人员提出纪律处分和其他处理建议。第十二条 审计人员发现被审计网点存在严

4、重违规、重大风 险隐患或案件线索时，应当及时报告。第十三条审计人员应当对其实施的网点审计质量承担责 任。第十四条 接受审计监督的网点和人员应当如实提供审计 证据，报告审计发现整改落实结果，并承担相应的责任。第三章审计频次和内容第一节审计频次第十五条 实行集中式审计的二级分行：每季度对所辖网点 审计一次。第十六条未实行集中式审计的二级分行：一级支行管辖网点由一级支行每季度审计一次。第二节审计内容第十七条网点审计内容包括个人业务、公司业务和综合管 理等。第十八条 网点审计内容分为必查项目和选查项目。必查项 目和选查项目分别均包括：现金凭证章戳管理、业务操作合规性、 重要物品管理与交接、岗位间互控、

5、权限管理，网点管理人员履 职，atm管理、柜员制执行情况、反洗钱制度执行情况等业务单 元。具体审计内容详见中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计 内容指引表（见附件8）。各二级分行可以根据辖内实际情况， 增加必查项目和选查项目。遇有业务种类、流程、制度发生变化 时，由省分行进行适当调整，实行动态管理。第十九条 审计人员每季度对网点的审计内容应当包括全 部必查项目和部分选查项目。在年度审计周期内，对每个网点的 检查内容应当覆盖全部选查项目。第四章审计程序第一节审计方案第二十条 审计部门应当将网点审计工作纳入年度审计工 作计划，按照风险导向原则，明确审计监督的重点单位、环节、 岗位和审计手段，按季制定

6、网点审计实施方案，报二级分行总审 计师或分管审计工作的行领导（未实行审计集中的一级支行报二 级分行审计部）批准后实施。第二十一条网点审计实施方案内容包括：（-）实施审计的时间及人员分工；（二）审计对象及业务环节、周期、抽查样本数量；（三）审计的必查项、选查项和上期审计发现的整改落实情 况；（四）非现场数据的分析与利用；（五）其他事项。第二节审计实施第二十二条审计人员应当按照网点审计实施方案的规定 开展网点审计。实施中，应当收集与审计事项相关的审计证据。（一）审计人员应当根据审计情况如实填写中国邮政储蓄 银行四川省分行网点审计工作底稿（以下称“审计工作底稿”， 见附件1）。实行集中式审计的二级分

7、行，审计资料由审计派出 单位留存；未实行集中式审计的二级分行，审计资料由二级分行 审计部门留存。（二）审计人员应当根据审计发现情况填写中国邮政储蓄 银行四川省分行网点审计事实确认单（以下称“事实确认单”， 见附件2） 式两份，由网点负责人及相关被审计岗位人员签字 确认。实行集中式审计的分行，事实确认单一份由审计派出单位留 存，一份由被审计单位留存；未实行集中式审计的分行，一份由 二级分行审计部门留存，一份由被审计单位留存。第二十三条审计中出现以下情况之一的，应当进行延伸审计：（一）需要与内外部相关部门，或客户进行账务核对的；（二）被审计网点存在重大风险隐患的；（三）存在其他非正常情况的。第三节

8、审计汇总第二十四条网点现场审计结束后，审计人员应当及时整理 审计工作底稿、事实确认单、整改意见书等审计资料。第二十五条 审计人员应当根据审计发现的问题，于月末填 写中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台账（以 下称“整改台账”，见附件3）。第二十六条审计人员应当按季撰写中国邮政储蓄银行四 川省分行网点审计汇总报告书（以下称“汇总报告书”，见附件 4）,报相关领导审阅。（一）实行集中式审计的二级分行审计人员，按季度汇总撰 写网点审计汇总报告书，交审计部负责人审阅，报省分行审计部。 同时抄送同级邮政企业代理金融业务管理部门。（二）未实行集中式审计的二级分行：1. 一级支行审计人员按季度撰写网

9、点审计汇总报告书，交 本行主管领导审阅，并报二级分行审计部。2. 二级分行审计人员按季度汇总各一级支行网点审计汇总 报告书，交审计部负责人审阅，报省分行审计部。同时抄送同级 邮政企业代理金融业务管理部门。第二十七条审计人员应当按月将审计工作底稿、事实确认 单、整改意见书、整改回单、整改台账，按季将汇总报告书上传 审计管理系统。第四节结果下达第二十八条 审计人员应当根据审计发现的问题，编制中 国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改意见书（以下称“整 改意见书”，见附件5）,提出整改和回复时限要求，经审计部负 责人审阅后下发。（一）对自营网点下发整改意见书1. 实行集中式审计的，由二级分行对一级支行

10、下发整改意 见书；2. 未实行集中式审计的，由二级分行审计的，对一级支行 下发整改意见书；由一级支行审计的，对网点下发整改意见书。（二）对代理网点按月汇总形成整改意见书（一式两份）1. 实行集中式审计的，一份交同级邮政企业代理金融业务 管理部门，由其组织落实整改，一份由审计派出单位留存。2. 未实行集中式审计的，二级分行审计发现的问题，一份 交同级邮政企业代理金融业务管理部门，由其组织落实整改，一 份由审计派出单位留存；一级支行审计发现的问题，一份交同级 邮政企业代理金融业务管理部门，由其组织落实整改，一份由审 计派出单位留存。将网点审计整改意见书交同级邮政企业代理金融业务管理 部门时，应填列

11、中国邮政储蓄银行四川省分行审计资料交接登 记簿（以下称“交接登记簿”，见附件6）,由交接双方签字确 认。第二十九条 审计部门应当根据审计发现的问题，按中国邮 政储蓄银行邮政金融从业人员违规行为处理暂行办法（川邮 银发2010719号）和四川省邮政金融机构和从业人员违规行 为积分管理暂行办法（川邮金融协201098号）等有关规定, 对被审计网点人员的违规行为提出处理意见和进行违规积分，对 严重违规行为提出纪律处分和其他处理建议。第三十条二级分行和一级支行应当按季度将网点审计监 督工作情况和监督结果纳入审计工作通报。第三十一条被审计网点对审计部门下发的整改意见书如 有异议，可自收到通知后的10个工

12、作日内向上一级审计部门提 出书面复议申请，由上一级审计部门负责办理。第五节后续审计第三十二条 被要求进行整改的单位应当制定整改计划，落 实整改措施，填写中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改 回单（以下称“整改回单”，见附件7）,并在规定时限内向实 施审计的部门反馈整改落实结果。第三十三条审计部门应当对被审计网点的整改情况进行 后续跟踪，对被审计网点上报的整改回单，应当逐项进行审核， 登记整改台账，并上传审计管理系统。对未按规定时限回复整改 结果的，应当进行催办。第三十四条网点审计实行发现问题销案制度，审计部门对 审计整改台账未销案的问题，应当缮发审计函或风险提示书，通 知被审计网点的上级机构

13、，督促其整改。第六节资料归档第三十五条 审计人员应当在网点审计结束后，进行相关资 料的归档理订。理订的资料包括：（一）现场审计检查收集的各类原始资料或复印件等；（二）汇总报告书、整改意见书、事实确认单、处罚意见书、积分通知书、工作底稿、整改回单、整改台账等相关资料。（三）审计资料装订原则：按照结论类、证明类、立项类和 备查类的顺序排列。第三十六条 审计资料应当按季度整理、装订完毕，交由二级分行审计部档案管理人员保管，并履行交接手续。第三十七条 网点审计档案在二级分行审计部保管一年后，移交本行档案管理部门保管，并履行交接手续。第三十八条 网点审计档案保存期限为五年，其中涉及违规经营行为、案件或重

14、大风险事件的资料应永久保存。第五章附则第四十条 各二级分行可根据本办法制定实施细则，向省分行报备后施行。第四十一条 邮政企业对代理网点和单办汇兑业务网点的 检查可参照本办法。第四十二条 本办法由中国邮政储蓄银行四川省分行负责解释和修订。第四十三条 本办法自印发之日起执行。附件：1. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计工作底稿2. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计事实确认单3. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台 账4. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计汇总报告书5. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改意见书6. 中国邮政储蓄银行四川省分行审计资料交接登记簿7. 中国邮政储蓄银

15、行四川省分行网点审计整改回单8. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计内容指引表附件1:中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计工作底稿被审计网点名称:业务 种类业务 单元控制点必查/选查审计情况记录确认单 索引号证据索 引号审计人员：市计fi期：年 月 日附件2中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计事实确认单x邮银审事字x x x x年第xx号:常网山黑曽*市*县分（支）行确认的主要事实被审计岗位人员意见：签名：年 月曰被审计网点负责人意见：签名：年 月 日审计员：签名：年 月 口主审意见：签名：年 月 ei备注：本事实确认单一式两份，一份由被审计单位留存，一份由审计派出单 位留存。第页 共页附件3:中

16、国邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台账审计单位:网点名称检查日期检查人需要整改问题内容责任人整改回复情况复验情况复验人复验时间销案时间附件4：中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计汇 总 报 告 书审计单位：被审计单位：审计日期：年 月 日至年 月曰报告ei期:年 月曰中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计汇总报告书x邮银审报字xxxx年第xx号一、网点季度审计实施方案执行情况；（一）审计必查项目和选查项目确定情况：（二）本期审计的业务环节、周期及抽查样本数量;（三）非现场数据的分析与利用情况；二、本期主要审计发现和处理情况；三、上期审计发现整改落实情况；四、对加强网点管理的建议：五、其他需要报

17、告的事项。附件：1. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点常规审计情况统计表2. 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计问题整改台账附件：中国邮政储蓄银行四川省分行网点常规审计情况统计表x x年x季度制表单位:县区称网点基本情况网点审计情况违规积分及处罚情况整改情况x月x月x月小计机构个人上季度 发现问 题数木季度 未整改 数整改率网点 属性网点 数审计网 点名称发现问 题数审计网 点名称发现问题数审计网 点名称发现问 题数审计网 点数发现问 题数分数金额分数金额-类二类代理一类二类代理一类类代理合计填表人：部门负责人：年 月曰附件5:中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计整改意见书x邮银审计改字x x x x年第x号xxx支行（局）：我行审计部门于年 月 日至年 月 日对你行（局）x x 网点进行了审计（具体网点名称见附件），现将审计情况汇总如下：一、整改事项（一）上期审计发现未整改问题（二）本次审计发现问题二、整改意见请你行（局）针对上述问题，制定整改措施，明确整改责任，落实 整改，并于年 月日前将整改结果反馈我部。附件：1 中国邮政储蓄银行四川省分行网点审计事实确认单2.四川省邮政金融员工/机构违规积分通知书审计派出部门负责人：（签字）