审计学复习大纲

1、审计学复习大纲试题类型及分值 本次考试共6个题型，分别为： 1.单项选择题（15题，每题1分，共15分） 2.多项选择题（5题，每题2分，共10分） 3.名词解释题（3题，每题2分，共6分） 4.计算题（1题，共14分） 4.实务题（3大题，共35分） 5.案例分析题（1题，共20分）知识点串讲 第一章：审计概述 1.理解审计的定义是一个系统的过程 2.了解政府审计、民间审计和内部审计的区别 3.了解注册会计师审计的产生及发展 4.了解我国注册会计师审计的发展历程1918年由谢霖开办的“正则会计师事务所”标志着我国注册会计师审计的发展 5.掌握什么是鉴证业务以及鉴证业务的类型。（见课本第10页

2、）*第二、三章：注册会计师执业规则及职业道德规范 1.注册会计师职业道德规范 （1）了解独立、客观与公正是注册会计师应遵守的最基本的职业道德规范 （2）重点理解和掌握影响注册会计师独立性的事项 （见课本49页） （3）了解注册会计师合理承接业务准则（见课本第5155页） 2.了解注册会计师职业准则体系（见课本23页图2-2）*第五、六章：审计目标、证据与工作底稿1.理解并掌握我国财务报表审计的总体目标合法性和公允性2.理解并掌握具体审计目标管理当局的认定（见课本85页）3.理解并掌握被审计单位管理当局对财务报表认定的类型，并能根据具体问题进行判断。4.了解审计证据的类型，并能判断不同证据证明力

3、的强弱程度5.了解并掌握3大总体审计程序和8项具体审计程序重点了解函证程序和分析性程序6.了解审计工作底稿的三级复核、审计工作底稿的所有权和保管*第七章：计划审计工作一。审计风险1.了解什么是审计风险审计风险和合理保证之间的关系（互为补数）审计风险贯穿于审计全程，是不可避免的风险2.了解并掌握审计风险模型及其变形3.掌握重大错报风险的种类及区分（报表层重大错报风险和认定层重大错报风险）注册会计师只能识别和评估重大错报风险，无法控制该风险4.检查风险属于可控风险5.了解审计风险模型各要素之间的关系6.了解审计风险模型各要素与审计证据之间的关系 二、重要性 1.理解并掌握重要性的概念重要性是针对谁

4、而言，重要性的判断要从数量和性质两个角度进行 2.理解并掌握认定层重要性水平可容忍错报的判断 3。了解什么是推断误差，掌握尚未更正错报与重要性金额比较而进行的相应的审计处理。 4.重要性与审计风险的关系反向关系*第八章：风险评估 1.了解并重点掌握财务报表重大错报风险的识别和评估过程重点了解“识别和评估重大错报风险的审计程序” 2.了解并掌握报表层重大错报风险和认定层重大错报风险 3。了解什么是特别风险 4.了解并掌握总体应对措施与进一步审计程序*第八章：内部控制 1.了解内部控制概念及作用 2.了解内部控制五要素尤其是职责分离 3.了解内部控制评审的目的及审计程序 4.了解控制测试实施的条件

5、及审计程序*第九章：审计抽样1.了解抽样风险和非抽样风险2.了解样本选取的方法：系统选样、容量概率比例选样3.了解并掌握影响样本量大小的六个因素（见课本183页表101）4.掌握变量抽样中的差额估计抽样和比率估计抽样的计算方法*第十章：销售与收款循环 1.了解销售与收款循环的内部控制 2.了解并掌握主营业务收入的确认条件及不同销售方式和收款条件下，销售收入确认的条件 3.了解主营业务收入审计的实质性程序 4.应收账款审计重点及审计程序函证过程控制及结果评价*第十一章：购货与付款循环的审计 1.了解购货与付款循环的内部控制 2.应付账款审计的重点 3.固定资产和累计折旧的审计*第十二章：生产与职工薪酬循环审计 1.了解并掌握存货监盘的含义、作用和程序及特殊问题的处理 2.应付职工薪酬审计的范围 3.长期借款审计、财务费用审计*第十三章：货币资金审计 1