某集团股份公司资金管理程序

1、最新资料推荐资金管理程序1目的为确保公司资金正常运转，满足经营、投资、发展需要，加强资金收付的监管，提高资金的整体使用效率。2范围适用于*集团有限公司资金管理。3职责3. 1总裁审批全面预算及临时追加预算，审批资金三个月滚动预算，审批资金平衡月报表, 按资金审批权限规定审批资金支出。3. 2财务总监审核全面预算、临时追加预算、现金流量三个月滚动预算、资金平衡月报表，资 金周报表，按资金审批权限规定审核或审批指定资金支出。3. 3财务部3. 3.1财务部资金主管负责编制与审核全面预算、临时追加预算、资金三个月滚动预算、 资金平衡月报表，资金周报表，按资金审批权限规定审核或审批指定资金支出， 负责

2、资金的安全、调拨、融资、控制等全面统筹。3. 3. 2财务部资金管理员负责编制全面预算、临时追加预算、资金三个月滚动预算、资金 平衡月报表，资金周报表，汇总资金存量分析表与现金流量表，编报财务本部资 金存量分析表与现金流量表。3. 4分（子）公司财务科审核编制本公司的资金三个月滚动预算、资金平衡月报表、资金周报表。编报 资金存量分析表、现金流量表，掌握公司资金存量与流向，申请调拨资金，管理各分 子公司资金。3. 5营销中心编制资金三个月滚动预算中的销售回款计划，严格执行赊销管理规定，负责账款回 收。3. 6育苗管理部编制资金三个月滚动预算中的销售回款计划，严格执行赊销管理规定。3. 7资金使用

3、部门编制资金三个月滚动预算中资金支出计划。3. 8审计部审计部釆取每季定期检查与日常不定期抽查的办法，核查各部门、各公司资金管理程序 执行情况，发现问题及时上报。4资金管理方式4. 1集团本部、各分子公司的资金融通、调拨、银行账户设立等曲财务中心集中管理。4. 2银行账户管理4. 2. 1公司本部及独立开户的分（子）公司不得擅立账户。开立、废除银行账户必须填写开（废）账户审批表，由财务部经理、财务总监审核，总裁/董事长批准。4. 2. 2未设账户的责任单位由财务本部统一资金收付，零星支付由备用金支付。4. 2. 3有独立账户的分子公司实行“收支两条线”管理，收入账户与付出账户分立。收入 专户存

4、储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算 分解的资金周报表下拨资金。4. 2. 4因工作需要设立的个人银行卡用于公司业务结算必须经财务总监批准，报备财务部 资金主管，并与公司签署相关协议。此银行卡不得经办个人业务，完成业务后3日内经批准 注销，其管理视同公司账户。4. 3资金支出、内部调拨根据集分权原则，按照预算内外进行控制。4. 4财务本部对外统一融资，各分子公司公司未经总裁/董事长批准，不得对外融资、抵押、 担保等。4. 5账实跟踪与控制4. 5. 1出纳员每日下班前必须登记现金日记账、银行存款日记账；盘点现金库存，查 询银行存款余额，核对是否账实相符，不

5、符之处必须及时查找并上报。4. 5. 2每日17： 00前各财务科出纳员需将当日现金流量表、资金存量表上报财务部 资金管理员、经理和事业部总经理，单笔5万元以上的支出必须单独列示；财务部资金管理 员与岀纳每日17： 00前对清账H后，编报当日现金流量表、资金存量表；次日9： 00 前将前日现金流量表、资金存量表报送资金主管、财务总监、总裁/董事长。4. 5. 3财务科长、财务本部资金主管必须每周核对库存现金与银行余额是否账实相符。同 时临时抽查次数不得少于一次，并作相关记录。4. 5. 4每月末后2日内出纳员需向财务部上报各账户银行对账单和现金盘查表及抽查录新资料推荐一次的记录，出纳、财务科长

6、（资金主管）必须签字确认交财务部资金管理员。资金管理员 进行账实相符检查后转资金主管审核签字，交财务总监审阅。5资金预算的依据与原则5. 1资金预算必须以物资采购申请、费用预算为基础进行编制，不得无故虚报预算。5. 2资金预算管理参照年度资金预算，按照三个月滚动进行预报，以最近月度预算进行控制, 每周对独立账户进行拨款，每日跟踪资金流向、月份进行检讨的模式进行管理。6资金预算管理流程（见流程图）6. 1资金年度预算程序资金年度预算的编制需依据年度采购计划、固定资产投资计划、薪资计划等编制。流程 按照全面预算管理执行。6. 2资金月份预算程序6. 2. 1各分（子）公司财务科、各收入单位预算员每

7、月28日前根据已经批准的次月物资采 购计划、费用计划等编制资金三个月滚动预算，经责任中心经理、总经理/总监签字确认 后上报财务部资金管理员。6. 2. 2财务部资金管理员每月1日前完成汇总资金三个月滚动预算，上月资金预算执 行情况报表、现金流量汇总表和资金存量表及其分析报告交资金主管审核。同时， 将经资金主管审核的资金预算准确度排名列示网上。6. 2. 3资金主管根据资金缺口情况进行资金平衡，每月1日前完成后资金平衡月报表 及修正相关分析，报财务总监审核。6. 2. 4财务总监负责资金的全面平衡，每月2日前完成资金全面平衡，列明融资计划后提 交总裁审阅资金预算执行报告并批准当月资金预算。6.

8、2. 5每月5日前资金主管审核完成资金账实报告交财务总监审阅，掌控全月资金安 全情况。6. 3资金预算的每日跟踪与检查6. 3. 1各部门、各分子公司需设立资金预算台账，跟踪各责任中心的资金预算执行悄况。6. 3. 2财务本部资金管理员负责每日登记资金预算执行情况、登记台账与报表统讣。共享 给审核会计，审核每笔请款的资金预算执行情况。6. 4资金过程管理资金主管、财务总监根据资金存量表与现金流量表，及时掌握各分（子）公司现存资金余额，安排资金调拨与融通。7资金的保密管理资金运作实行保密管理，资金存量表等报表必须设置密码，除总裁、相关分管领导 及财务部相关人员外，其它人员不得查询资金惜况，知情人

9、员不得泄露资金情况，违者按有 关规定处理。8融资管理流程8. 1职责8. 1. 1总裁/董事长负责批准融资计划，包括存贷款规模、价格、方式与融资机构。8. 1. 2财务总监负责融资的执行工作，授信额度办理，协调各金融机构的存贷款行为。8. 1. 3资金主管负责融资资料的编报、利息支付跟踪、到期贷款偿还、抵押物登记管理、 手续办理等日常融资管理工作。8. 2融资程序8. 2. 1根据历年公司经营状况，经董事会或总裁确定各主办行的年度授信额度。8. 2. 2根据年度现金流量，与授信额度进行对比，确定年度内每月资金缺口，山财务总监 编制年度融资讣划。8. 2. 3根据公司年度总体融资规模与银行总体授

10、信额度的比例，在总体均衡与有所侧重相 结合的原则下，安排在各银行的融资额度。根据公司与不同银行的长期发展关系预测，有计 划地增大公司在关键银行的授信额度与融资额度。8. 2. 4银行融资方式的选择以利率的高低为首要判断标准，兼顾方便快捷。财务部要保持 与银行经常性的联系，随时关注银行新的融资品种，以优化公司融资品种结构，降低融资成 本。9控制与违规处理9. 1控制的目的促使与资金运作相关的各责任主体严格遵守资金管理程序文件和相关文件所规定的各 项要求，认真履行自己的工作职责，保证资金管理工作顺畅、到位，维护资金安全、提高资 金使用效率与效益，满足生产经营活动的需要。9. 2控制的内容是否严格执

11、行资金支出审批权限；是否严格执行资金预算和调拨管理流程、资金筹措管 理流程和资金支付审批流程；是否按时编报相关记录所规定的有关报表；是否遵循资金调拨 原则；是否遵循资金保密管理规定；是否认真执行有关资金管理的绩效考核办法。9. 3责任主体9. 3. 1集团公司财务总监为公司资金管理的总负责人，对公司资金的筹措、使用、和效益 负总责。9. 3. 2集团公司财务部为资金管理的职能部门，协助财务总监工作。资金主管负责资金管 理的日常业务，协调、办理与各金融机构和所属各公司间的资金往来关系，对资金预算的准 确性、资金调动的及时性、安全性负责任，并对资金使用情况进行分析和监督。9. 3. 3各分（子）公

12、司经理为所在公司资金管理的主要负责人，对集团公司负责。9. 3. 4各分（子）公司财务科长为本单位资金管理的直接责任人，对集团公司负责。9. 3. 5集团公司、各分（子）公司出纳以完整、准确、有效的凭证为依据办理资金收付转 结算手续，对集团公司负责。9. 4控制措施9. 4. 1明确相关记录的报表编报日期和部门：序 号记录名称表格编号报送时间报送部门1资金三个月滚动预算表每月28日各财务科1资金三个月滚动预算表（汇总）次月2日财务部9资金平衡月报表每月28日各财务科资金平衡月报表（汇总）次月2 H财务部现金盘查表、银行对帐单次月2 H各财务科O资金账实报告次月5 EI财务部1资金周报表每周五各

13、财务科资金周报表（汇总）每周六财务部融资月报表每月25日各财务科融资月报表（汇总）每月26 H财务部A资金存量分析表、"川下午5时各财务科0资金存量分析表（汇总）次H上午9时财务部7现金流量分析表当日下午5时各财务科现金流量分析表（汇总）次日上午9时财务部9. 4. 2严格实行全面预算管理，所有资金支出均纳入预算控制内，除特殊情况外，不允许 有预算外支出。9. 4. 3财务部按时汇总各用款单位上报的资金平衡周报表，发现资金供需平衡上存在问题, 及时向主管领导汇报处理。9. 4. 4各用款单位在提交下一周资金平衡周报时应一并汇报本周集团公司下拨资金的使用 及结存情况，便于集团公司掌控资

14、金动态。9. 4. 5审计部釆取每季定期检查与日常不定期抽查的办法，核查各部门、各公司资金管理 程序执行情况，发现问题及时上报。9. 4. 6加强对资金管理工作的考核，严格执行绩效考核办法和违规处理办法，让参与资金 管理的各责任主体从切身利益出发认真执行资金管理程序及有关规定。9. 5违规项目9. 5. 1不按规定的时间、格式和内容上报相关记录；9. 5. 2瞒报、虚报、不实填报相关记录；9. 5. 3未经集团公司同意，违背专款专用原则，擅自改变资金预算规定的用途；9. 5. 4违反资金支付审批流程和资金支出审批权限，致使资金对外流出；9. 5. 5未经集团公司同意，擅自给销售客户大额应收款，

15、变相增加放账期限；9. 5. 6未经集团公司同意，擅自决定对外付款、借款和担保；9. 5. 7审核会计不认真审核付款单据，在单据不全、票据不规范、内容不清楚、超标准、 审批手续不全等情况下，致使资金对外流出；9. 5. 8出纳未经审批程序擅自付款；9. 5. 9其他违反资金管理程序及相关规定的事项。10违规处理办法如发生上述违规行为，集团公司除按绩效考核办法进行考评外，对性质严重、影响恶劣、 造成经济损失的，还将依据公司责任奖惩办法对有关责任人进行处罚，触犯刑律的移送国家 司法机关处理。11支持文件资金支出审批权限作业指导书12相关记录资金三个月滚动预算表资金平衡月报表现金盘查表银行对帐单资金

16、账实报告资金周报表融资月报表资金存量分析表现金流量分析表活动/职责程序指引财务部财务总JS总裁各分子公司财务科财务部财务总豔总裁财务部资金调出公司财务部资金调入公司财务部5.1资金预算和调拨管理流程( 结来 J根据公司下年fum预集及现行躱销政策确定 树月经营现金流入3U根据公司的成本费用预規.税费预算及釆购存 an®计划.确定毎月经营现金流岀捷。根据经营现金流入撻和流出址确定经营现金净根据公司投资预箕及资本预築确定投资现金净根据期初现金余额、经营现金净流址、投资现 金净流量及公司正當经营所需现金周转存量 计班出公司月度现金余缺蛍。根据公司的现金余缺址.确定融资预兔。根据 现金余娥决

17、定增加或域少银行借款。在年度预算的基础上由各子公司财务部毎 个月底根据实际销倂、采购.投资进反等各方 面的具体变化.编制纟现金流壇三个月滾动预 算表P。每周五.备子公司财务辭汇总填报C资金平 衡周报表P。毎月汇总平衡捉交成现金流蚩二个月滾动预 W5报財务总监和总裁审批。毎周汇总纟资金平衛周报3,报财务总監审 批.财务总监或总裁如果对资金滚动预第冇疑 何.或者认为需要调整.则退回财务部核査或 修改.资金实行集中管理.统一调拨。根据己审批的资金周报茨填写£内曙资金 调拔单。程序指引营销中心营销中心财务部财务部背销中心财务部5. 2资金筹措管理流程每周.毎月汇总.編制销售回款预计表编制&#

18、169;现金流壇三个月滚动预算泯”、农资金平衡月报表X资金平衡周报农汇总编制成现金流三 个月滚动预算表9、«姿金平衡月报表、 幺资金平衡周报表资金预绎和调拨应收帐款催收营销中心依据财务部捉供的应收未收货款数据毎月28日編写 笛售回歉三个月滚动计划交财务部.营销中心毎周五编制下周的销售回款周计划交财 鱼世财务部毎月29日滸总編制销件回款 （三个月滾动）预计表P 财务部每周五汇总編制下周的回 款预计（周）报表.各分子公司财务科編制以下报衣按时 交财务部做汇总表：l毎月編制*现金流at三个月滚动预 算表.资金平衡月报茨。2每周編制资金平衡周报厂应收帐款催收按销倂货款管理讶理 作业指导节执行汇总编制各类资金。进行资金预算.制订融资计划。调拨资金。活动/职资程序n指引财务部浪据年度现金流殳预算.确定年度内每 个月的融资増减额和总体融资规模。同 公司现有的银行授倍额度比牧判断是 否需增加银行授信额度。财务部分（子）公司财务科（冇融资业务）财务部财务总监 总裁财务部很据公司年度总体融资规模与银行总体 授信额度的比例.在总体均衡与有所测 觅相结介的原则下安排在乞银行的融 资额度。根据公司与不同银行的长期发 展关系预测.冇计划地増大公司在关键 银行的授信额度与融资濒度。银行融资方式的选择