资金管理制度69022

1、-作者xxxx-日期xxxx资金管理制度69022【精品文档】资金管理制度【精品文档】目 录第一章 总 则1第二章 银行账户管理1第三章 资金收付管理3第一节资金支付3第二节资金收取7第四章 资金日常管理9第五章 票据管理10第一节票据的领用、保管与使用10第二节票据的遗失处理与核销11第三节票据的结算12第四节票据管理的其他规范13第六章 附 则13第一章 总 则第一条 为规范集团及下属子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）资金管理工作，提高资金使用效率，有效防范风险，保障业务管理活动的有序开展，制定本制度。第二条 本制度所称资金，是指集团及下属单位在开展业务过程中处于货币形态

2、的资产，一般分为现金、银行存款、其他货币资金等。第三条 本制度所称资金管理，是指银行账户管理、资金收付、日常管理和票据管理等与资金有关的全过程管理活动。第四条 本制度适用于集团及下属各子公司、医院的资金管理工作。第二章 银行账户管理第五条 集团及下属单位可以根据医疗业务需要按规定在银行开设账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。公司的存款账户分为四类：即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户：Ø 基本存款账户是办理日常结算和现金收付的账户。一个单位只能在银行开设一个基本存款账户；Ø 一般存款账户是单位在基本存款账户以外开设的账户，可以通过该账户办理转

3、账结算和现金缴存，但不能办理现金支取业务；Ø 临时存款账户是因临时运营活动需要开立的账户，可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务；Ø 专用存款账户是单位因特定用途需要开立的账户。如：用于办理基本建设资金专用存款的账户（包括自筹资金基本建设）。第六条 一家子公司或医院只能选择一家银行的一个营业机构开设一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。公司的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。第七条 为了加强对基本存款账户的管理，单位开立基本存款账户，要实行许可证制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，单位不得为还款、还

4、债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借银行存款账户；不得违反规定在异地存款和贷款；不得为个人和其他单位提供信用担保；任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。第八条 涉及基本账户和专用账户开立、变更或注销时，出纳填制银行账户开立、变更或注销申请表（附件一），并提交财务负责人审核。审核无误后经子公司总经理/医院院长/管理中心主任签字确认、管理中心财务总监审核，并由出纳办理相关事宜；涉及除基本账户和专用账户以外其他账户开立、变更或注销时，由各单位财务负责人填制银行账户开立、变更或注销申请表，并提交子公司总经理/医院院长/管理中心主任、管理中心财务总监审核，集团总经理审批。审

5、批通过后由出纳办理相关事项。第九条 公司应定期对长期不用、暂时性的银行账户进行及时清理，剩余款项经财务负责人批准后转入其他账户内。第十条 银行账户间资金调拨管理银行账户是指经授权审批人审批同意开立的基本账户、一般账户、临时账户跟专用账户。银行账户间资金调拨包括集团及下属子公司、医院间和各子公司、医院银行账户间资金的调拨。涉及银行账户间资金调拨时，由申请单位填制资金调拨申请单（附件二），列示申请金额、业务内容或用途、调拨日期等信息，经单位负责人审核后报管理中心。管理中心财务总监、集团总经理依次审核资金调拨申请单并批示拨款意见，出纳根据拨款意见办理调拨事宜。资金调拨申请单一式两联，一联交财务进行账

6、务调整，一联留存。第十一条 银行存款日记账核对：一是银行存款日记账与收、付款凭证相核对，做到账证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账相核对，做到账账相符；三是银行存款日记账与银行存款对账单相核对，做到账实相符。第十二条 每月月初，会计将银行对账单与银行存款明细账逐笔核对，如存在差异，则编制银行存款余额调节表（附件三），并提交财务负责人审核。审核无误后签字确认。第三章 资金收付管理第十三条 现金收支工作的总体规定为：（一） 现金收支必须收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞；（二） 除出纳外，任何基层单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务；（三） 出纳

7、人员不得以白条抵充现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务；（四） 出纳人员不得擅自将现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款；（五） 出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部门负责人指定专人代其办理有关现金业务，出纳人员不得私自委托。第一节 资金支付第十四条 公司应在下列范围内使用现金：Ø 职工工资、津贴；Ø 个人劳务报酬；Ø 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；Ø 各种劳保、福利费用以及国家规

8、定对个人的其他支出；Ø 结算起点（2000元）以下的零星支出；Ø 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十五条 现金支付的具体规定为：（一） 现金支付，可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；（二） 对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理；（三） 办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合规定的签批手续，审核无误后填制领（付）款凭证；（四） 出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金

9、，并要求经办人员在付款凭证上签收；（五） 支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，并及时办理相关账务手续；（六） 任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因工作需要借用现金，需填报借款申请，注明借用现金的金额和用途，经本单位领导批准同意后，送财务部门会计人员审核后方可支取。第十六条 资金审批程序（一） 资本性支出审批程序资本性支出主要包括投资、并购交易、固定资产、无形资产支出。Ø 投资、并购业务均由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院不允许进行该项交易。投资、并购业务最终审批权归属于董事会；Ø 固定资产支出审批程序，请参见固定资产管理制

10、度；Ø 无形资产采购，均由集团管理中心统一负责。涉及无形资产申请时，由申请单位编制申请报告，并按下述审批权限报批：1. 单笔购置金额在5000元以内（不含5000元），依次递交子公司总经理/医院院长、管理中心信息组负责人审核，财务总监核准，管理中心主任审批；2. 单笔购置金额在5000元以上（含5000元）或预算外400万以内的，依次递交子公司总经理/医院院长、管理中心信息组负责人、管理中心主任审核，财务总监核准，集团总经理审批；3. 预算外400万元以上（含400万元），依次递交子公司总经理/医院院长、管理中心信息组负责人、管理中心主任、集团总经理审核，财务总监核准，董事会审批。（

11、二） 融资审批程序融资分为股权融资和债权融资，其中股权融资由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院不允许涉及该等交易；债权融资业务由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院可以提出相应需求。涉及债权融资时，由申请单位提出债权融资申请报告，并按下述审批权限报批：1. 预算内均由子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总经理审批；2. 预算外单笔融资400万以内（不含400万）、或累计融资600万以内（不含600万），依次递交子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总经理审批；3. 预算外单笔融资400万以上（含400万）、或累计融资600万以内（含600万），依次递交子公司总经理/医院

12、院长、集团总经理审核，财务总监核准，董事会审批。（三） 工程项目支出审批程序工程项目建设均由集团管理中心统一负责，各家子公司、医院可以提出相应需求。涉及工程项目申请时，由申请单位提交工程项目申请报告，并按下述审批权限报批：1. 预算内项目，均由子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总经理审批；2. 预算外单个项目400万以内（不含400万），或累计工程项目600万以内（不含600万），依次递交子公司总经理/医院院长审核，财务总监核准，集团总经理审批；3. 预算外单个项目400万以上（含400万），或累计工程项目600万以上（含600万），依次递交子公司总经理/医院院长、集团总经理审核，

13、财务总监核准，董事会审批。涉及工程项目付款时，由申请单位编制付款申请单（附件五），并按下述审批权限报批：1. 标准付款（即符合合同、协议或双方事先约定的支付条件、金额）的单笔支付金额在20000元以内（不含20000元），依次递交财务负责人、子公司总经理/医院院长/管理中心主任审核，财务总监审批；单笔支付金额在20000元以上（含20000万），依次递交财务负责人、子公司总经理/医院院长/管理中心主任、财务总监审核，集团总经理审批；2. 非标准付款（即与合同、协议或双方事先约定的支付条件、金额有偏差，如金额、比例变化等），依次递交子公司总经理/医院院长、财务总监审核，集团总经理审批。（四） 经

14、营性支出审批程序经营性支出主要包括采购支出、常规性经营支出-定期支出、常规性经营支出-临时支出、其他支出等。Ø 采购支出物资采购主要包括药品、内植入物、一次性卫生材料等，采购支出审批程序请参见采购管理制度。Ø 常规性经营支出-定期支出常规性经营支出-定期支出指定期发生的、金额相对固定的经营性支出，主要包括：工资薪酬、融资租赁费、水电费、物业管理费、房屋租金等，具体以财务部门确定内容为准。涉及定期常规性经营支出时，发生下列情况应按相应审批程序报批：1. 支出项目有相应合同支持，应严格按合同执行；2. 无相应合同支持时，当期支出金额与上一期相比，变化幅度在5%以内的，经分管领导

15、审核，财务负责人核准，子公司总经理/医院院长审批；当期支出金额与上一期相比，变化幅度在5%以上（包括5%）,经分管领导、财务负责人、子公司总经理/医院院长、财务总监审核，集团总经理审批。Ø 常规性经营支出-临时性支出和其他经营支出，请参见费用管理制度。（五） 非经营性支出非经营性支出主要包括行政处罚、实物盘亏等。涉及非经营性支出时，部门负责人填制领（付）款凭证（附件四）或付款申请单，并按下述审批权限报批：1. 单笔支出金额在5000元以内（不含5000元），依次递交子公司总经理/医院院长/管理中心主任审核，财务总监审批；2. 单笔支出金额在5000元以上（含5000元）依次递交子公司

16、总经理/医院院长/管理中心主任、财务总监审核，集团总经理审批。（六） 借款借款主要包括应急公务借款。应急公务借款是指因工作需要而发生的资金借款，如单位出现突发事件需进行应急处理的借款。有下列情形之一者，原则上不予以借款，如确因特殊情况需发生借款的，应由单位负责人以上领导批准，并由批准人提供担保才能办理借款：1. 借款超过清款（指报账和还款）期限，尚未结清的；2. 借款金额超过核定限额的。目前各医院应急公务借款限额为10000元。申请人填制领（付）款凭证，并按下述审批程序报批：1. 累计借款金额在10000元以内（不含10000元），经子公司总经理/医院院长/管理中心主任审批；2. 累计借款金额

17、在10000元以上（含10000元），经子公司总经理/医院院长/管理中心主任审核，集团总经理审批。应急公务借款自借出日起十个工作日内须予以偿还，偿还后方可再借。第十七条 资金支付程序（一） 电汇：出纳持盖有预留印鉴章的电汇单到银行办理款项划出手续后，根据电汇单按开户行登记银行日记账。（二） 支票：涉及现金支票付款时，由出纳签发现金支票并加盖银行预留印鉴后交收款人，同时收款人在存根联签收。收款人持现金支票至开户银行提取现金，并按照银行要求交验有关证件；涉及转账支票付款时，由出纳签发转账支票交收款人，由收款人办理转账结算手续，或委托开户银行办理转账结算手续。（三） 网银：出纳根据手续齐全的有效收付

18、凭证办理网上银行结算，会计复核人员对网银指令进行复核。复核无误后执行操作。（四） 现金：申请人填制领（付）款凭证，经部门负责人、财务负责人审核，子公司总经理/医院院长/管理中心主任审批后，交由出纳核对并付款，领款人领款并签字确认。第二节 资金收取第十八条 现金的收入范围公司可在下列范围内收取现金：Ø 归还备用金等个人交款；Ø 收取不能转账的单位或个人的医疗收入及预收医疗款；Ø 不足转账起点的小额收入。第十九条 现金收取的具体规定为：Ø 出纳人员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时要当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收，若发生误收假

19、币或短款，由出纳人员承担一切损失；Ø 因业务需要，在外部收取大量现金的，应及时向财务部门和领导汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己家中；否则，发生损失由责任人赔偿；Ø 现金收讫无误后，出纳人员要在单据上加盖现金收讫章，开具收据（附件六），并交由会计及时编制会计凭证；Ø 每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本单位自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。第二十条 资金收取程序Ø 住院收款：收到住院申请-收妥预收医疗款或得到特殊授权-生成当日费用清单-核对预收医疗款使用情况-补缴预收医疗款-收到出院申请

20、-生成住院期间费用清单-区分是否系医保患者-收妥费用或得到特殊授权-递交缴款凭证或进行催讨-生成明细账-汇总明细账至总账-定期核对库存收据-定期与住院部进行核对。Ø 门诊收款：接诊医生开具检查治疗申请单或药品处方-收到付费申请-核对收费项目及金额-区分是否是医保患者-收妥费用或得到特殊授权-递交缴款凭证-生成收费明细账-汇总明细账至总账-定期核对库存收据-定期与各科室进行核对。Ø 社保收款：每月月底，由医院医保办与医疗保险机构结账，经办人上传每月明细表，医疗保险机构根据医保和农保政策核对明细表并确认应付金额。确认通过后将应付金额转入医院医保账户。Ø 协议单位收款：

21、相关部门经办人根据协议和协议单位人员应收款情况，及时催收协议单位应付款。第四章 资金日常管理第二十一条 公司的现金由财务部门出纳负责保管，存放现金保险箱（柜）的地方应设有金属安全栏，保险箱（柜）安装安全装置。第二十二条 现金库存人民币限额为50000元，超过库存限额的现金应及时存入银行；收费处收费员收取的现金应于当日交由出纳存入银行或财务部门暂收，节假日及特殊时间内取得的现金，在银行不上班的情况下财务部门暂收妥善保管。第二十三条 保险箱（柜）内只存放医院的现金、有价证券、支票等，不能存放个人或外单位现金（不包括押金）或其他物品。第二十四条 出纳保险箱（柜）的钥匙和密码只能由出纳掌握，不得将钥匙

22、随意乱放，不得将密码告知他人。第二十五条 出纳离开现金存放场所，必须在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好。第二十六条 出纳人员变更，新任出纳必须及时更换保险箱（柜）密码。第二十七条 涉及现金提取时，应由出纳编制现金提取申请单（附件七），经财务负责人审核后按下述审批权限审核：1. 金额在50000元以内（含50000元），依次递交子公司总经理/医院院长/管理中心主任审核，财务总监审批；2. 金额在50000元以上，依次递交子公司总经理/医院院长/管理中心主任、财务总监审核，集团总经理审批。经审核通过后出纳办理提取业务。第二十八条 现金盘点出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做

23、到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。出纳人员有义务配合本单位财务部门负责人或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。财务负责人不定期对现金进行盘点，盘点无误后，在现金盘点表（附件八）上签字确认；如发现款项存在差异，应及时查明原因，按规定程序报批处理。第二十九条 备用金管理备用金主要用于收费处收费员找零、相关部门采购员周转和零星开支用。备用金的领取应经财务负责人审核、单位负责人审批。当备用金领取人员岗位变动时，应及时收回备用金。每月月初由出纳与备用金持有人进行金额核对，年底对账相符后收回。第五章 票据管理第一节 票据的领用、保管与使用第三十条 出纳在向开户银

24、行领购支票时，必须得到财务负责人的授权审批。第三十一条 出纳领取的票据额必须在银行存款的额度内。第三十二条 出纳负责建立票据登记薄，保管相关的票据。第三十三条 公司的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务负责人批准。第三十四条 有关部门或人员领用票据时要填写票据领用单（附件九），注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。第三十五条 出纳签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，在支票上填写单位名称、日期、金额、用途，盖章后在支票登记本上登记支票号码等信息。第三十六条 出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果

25、由出纳承担。第三十七条 出纳对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第三十八条 支票领用必须由公司内部人员经办并签收，其他人员一律不予领取；特殊情况下经办人无法办理签收的，由经办人告知出纳对方单位领取人的信息，领取人签领支票时出纳应登记身份证号码。第三十九条 出纳应在支票登记本上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。第四十条 票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。第四十一条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第四十二条 出纳不得签发印

26、章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务负责人的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。第四十三条 出纳签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。第四十四条 出纳不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第二节

27、 票据的遗失处理与核销第四十五条 票据的保管。领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。第四十六条 部分票据遗失时的处理方法Ø 持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部门，财务部门及时联系银行采取措施。Ø 持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。Ø 持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第四十七条 票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得

28、擅自销毁票据。第四十八条 票据核销时由财务负责人、票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。第四十九条 票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。第五十条 核销后的票据保存期限为××年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。第三节 票据的结算第五十一条 业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：Ø 票据填写是否清楚；Ø 票据内容是否齐全；Ø 是否在

29、签发单位处加盖单位印鉴；Ø 票据上的金额及收款人是否有涂改迹象；Ø 票据是否在有效期内；Ø 有背书的票据其背书是否正确。第五十二条 使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件：Ø 收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字；Ø 填写的日期必须在十日以内；Ø 交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰；Ø 支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改；Ø 支票金额的大小写一致。第五十三条 票据背书的规范：Ø 背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定；Ø 背书人为个人

30、的身份证件；Ø 背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。第五十四条 财务部门相关人员收到的现金支票、银行本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务负责人后妥善保管，于第二日存入。第五十五条 若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时医院将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。第五十六条 票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务负责人。承兑汇票到期后，财务负责人对汇票进行背书，由出纳交到银行委托银行收款。第四节 票据管理的其他规范第五十七条 公司票据与印鉴的保管分开，出纳不得兼管相关印鉴。第五十八条 公司在同城结算时可以使用银行本票。第五十九条 各种票据的结算日期：Ø 支票的结算日期为出票日起10日内；Ø 银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月；Ø 银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内；Ø