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文档简介
1、七、辖内往来的核算七、辖内往来的核算(一)资金汇划辖内往来业务的处理1、发报经办行的处理 发报经办行经办柜员接到客户提交的汇划凭证,按照有关规定经审无误后,根据不同情况进行处理。(1)日间处理 经办人员根据汇划凭证录入有关内容。如为贷方汇划业务, 借:吸收存款活期存款 贷:辖内往来汇划户 借方汇划业务会计分录相反。 业务数据经过复核并按规定权限授权无误后,产生有效汇划数据,发送至清算行。(2)日终处理合并储蓄通存通兑数据 日终应通过系统交易将储蓄通存通兑代他数据与汇划数据进行合并。通存代他业务会计分录为, 借:辖内往来支行往来户 贷:辖内往来储蓄通存户 通兑代他业务会计分录相反。 将储蓄通存通
2、兑代他数据进行挂帐处理。通存代他业务会计分录为: 借:其他应收款储蓄异地通存挂帐户 贷:辖内往来储蓄往来户 通兑代他业务会计分录为: 借:辖内往来储蓄往来户 贷:其他应付款储蓄异地通兑挂帐户 汇划来帐由清算行集中处理的,经办行将储蓄异地通存通兑代他挂帐数据和清单校对一致后,及时上划清算行挂帐。凭证处理 电汇凭证第三联,电子汇兑凭证第三联,托收承付凭证第四联,银行卡凭证,委托收款凭证第四联,银行汇票第二、三联,银行承兑汇票第二联,储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等,作“辖内往来”科目凭证的附件。打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”,打印“资金汇划业务清单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。核对
3、数据 对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单”发送借、贷报业务笔数、合计数及“辖内往来”发报汇总借、贷方笔数及发生额要核对一致。(二)清算行的处理1、清算行在“辖内往来”科目下,按经办行设置“行清算户”帐户。该帐户余额反映在贷方,不得透支。如存款不足,通过系统内借款弥补。2、清算行次日营业开始,根据打印输出的“辖内往来资金清算表”,按照各经办行差额数填制转帐凭证,进行帐务处理,结清辖内往来汇划户。同时,向各经办行发出“辖内往来资金清算表”。分录为: 借:辖内往来汇划户 贷:辖内往来行清算户或 借:辖内往来行清算户 贷:辖内往来汇划户 如各经办行清算户余额不足,应由资金营运部办理
4、资金拆借手续,补足资金后再清算。 如各经办行不能及时补足资金,清算行将进行强行拆借资金。分录为: 借:辖内往来行强行借出户 贷:辖内往来行清算户(3)清算行对各经办行辖内往来清算户按规定按季计息。3、收报经办行的处理(1)日常处理 收报经办行收到清算行传来的实时、批量汇划业务,经审无误后,打印“资金汇划借方(贷方)补充凭证”一式两份,并自动进行帐务处理。如为贷方汇划业务, 借:辖内往来汇划户 贷:吸收存款活期存款 借方汇划业务会计分录相反。 收到“信汇付款指令”业务时, 借:辖内往来汇划户 贷:其他应付款待处理汇划款项户(2)日终处理打印凭证 打印“辖内往来汇总记帐凭证”,打印“资金汇划业务清
5、单”并作“辖内往来汇总记帐凭证”的附件。核对数据 对“辖内往来汇总记帐凭证”与“资金汇划接收处理清单”的相关数据要核对相符。4、经办行资金清算的处理 经办行次日营业开始,根据清算行传来的“辖内往来资金清算表”填制转帐借贷凭证,结算“辖内往来汇划户”上日余额。分录为: 借:辖内往来汇划户 贷:辖内往来清算户或 借:辖内往来清算户 贷:辖内往来汇划户 经办行资金营运部门日常业务处理过程中,应随时根据资金汇划收发报情况调度资金,保证清算户不透支。(三)同城行(处)辖内往来的业务处理 1、转帐业务的处理(1)提出转帐业务的处理 提出行根据客户提交的原始借、贷凭证,按往来行(处)填制一式两份“辖内往来汇
6、划借方(贷方)凭证”。留底联代转帐借方(贷方)凭证,提出联附原始借、贷方凭证转提入行(处)。 如提出贷方凭证, 借:吸收存款活期存款 贷:辖内往来往来户 提出借方凭证,分录相反。 “辖内往来汇划借方(贷方)凭证”及所附原始凭证经审无误后,在“辖内往来汇划借方(贷方)凭证”上加盖预留印鉴和经办人员章,按提入行分别装封,由专人传递。(2)提入转帐业务的处理 提入行根据收到的“辖内往来汇划借方(贷方)凭证”及所附原始借、贷方凭证,经审无误后,办理转帐。如提入贷方凭证, 借:辖内往来往来户 贷:吸收存款活期存款 如提入借方凭证,会计分录相反。2、现金业务的处理(1)上缴现金 储蓄所上缴现金时,填写现金
7、缴款单,连同现金送解县区支行。县区支行出纳部门按出纳规定点收现金无误后,在各联现金缴款单上加盖收讫章和经办员名章,第一联退储蓄所,第二联交会计部门,第三联留存。 会计部门根据已收妥现金的第二联现金缴款单,作“辖内往来储蓄所往来户”的贷方凭证。分录为: 借:库存现金支行库存现今 贷:辖内往来储蓄所往来户 次日,储蓄核算组将储蓄所帐务结平,凭证交会计部门记帐, 借:辖内往来储蓄所往来户 贷:库存现金储蓄所库存现金(2)领取现金略(四)通存通兑业务的处理1、通存通兑资金的清算(1)日间处理 通存通兑业务发生时,计算机自动进行帐务处理: 本行(处)开户单位付款,他行(处)开户单位(即本借他贷)时, 借
8、:吸收存款活期存款户(本行 (处)帐户) 贷:辖内往来通存通兑资金清算户(本 行(处)帐户) 同时 借:辖内往来通存通兑资金清算户(他行(处)帐户) 贷:吸收存款活期存款户(他行 (处)帐户) 本行(处)开户单位收款,他行(处)开户单位付款(即本贷他借)业务, 借:辖内往来通存通兑资金清算户(本行(处) 帐户) 贷:吸收存款活期存款户(他行 (处)帐户) 同时 借:吸收存款活期存款户(本行(处) 帐户) 贷:辖内往来通存通兑资金清算户(他行 (处)帐户) 他行(处)开户单位收款,他行(处)开户单位付款(即他借他贷)业务, 借:吸收存款活期存款户(甲行 (处)帐户) 贷:辖内往来通存通兑资金清算
9、户(甲行 (处)帐户) 同时 借:辖内往来通存通兑资金清算户(乙行 (处)帐户) 贷:吸收存款活期存款户(乙行 (处)帐户)(2)日终清算 日终计算机对通存通兑资金计息如下帐务处理: 分理处 结转通存通兑户余额到存放上级行头寸户,通存通兑户清零, 借:辖内往来通存通兑资金清算户 贷:辖内往来存放上级行头寸户或 借:辖内往来存放上级行头寸户 贷:辖内往来通存通兑资金清算户 支行 汇总并结转辖属通存通兑户余额。汇总分录为: 借:辖内往来下级行存放头寸户(辖属行1) 借:辖内往来下级行存放头寸户(辖属行2) 贷:辖内往来通存通兑资金清算户(汇总 余额)或 借:辖内往来通存通兑资金清算户(汇总余额) 贷:辖内往来下级行存放头寸户(辖属行1) 贷:辖内往来下级行存放头寸户(辖属行2) 结转会计分录为: 借:辖内往来通存通兑资金清算户(清零) 贷:辖内往来存放上级行头寸户或 借:辖内往来存放上级行头寸户 贷:辖内往来通存通兑资金清算户(清零) 地市行 汇总并结清
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