企业固定资产管理手册和使用效率

1、* 集团有限公司综合事业群固定资产治理方法（试行）2007 年 6 月* 集团有限公司综合事业群固定资产治理方法（试行）第一章 总 则第一条 为了加强 * 集团有限公司综合事业群 （以下简称 事业群）固定资产治理，提高使用效率， 爱护财产完整 ，依照* 集团有限公司章程的有关规定，结合事业群的实际情况，制定 本方法。第二条 事业群及所属公司固定资产的治理和使用实行 “统 一领导，归口治理， 责任到人，物尽其用 ”的原则。第三条 本方法适用于 * 集团有限公司综合事业群及所 属公司。第二章 固定资产的治理职责第四条 事业群 综合治理部 为事业群固定资产的实物治理部 门，所属公司应设置相应的固定资

2、产实物治理部门或岗位（以下 简称：实物资产治理部门） ，负责对公司所有固定资产的日常治理， 其要紧职责是：1、统一负责公司固定资产的 购置、验收、使用维护、调配、 退库和清理 等治理工作；2、负责登记固定资产日常信息统计表 ，建立固定资产 卡片，对固定资产增减变动和分布情况进行治理登记， 提供固定 资产治理信息， 确保账物相符；3、负责固定资产卡片、 相关增减变动审批表及其它单据的的 存档治理，以及资产相关技术资料的保管与档案治理；4、负责设置、确定职员的资产配置标准；5、负责制定公司固定资产的更新改造和维修打算， 督促有关 部门按照打算进行更新改造和大修理等工作；6、考核、评价使用部门对固定

3、资产的保管和使用情况，定 期组织固定资产的清查盘点；7、对车辆等设备负责组织维修、年检、投保、索赔等。第五条 事业群及所属公司财务治理部为固定资产的 价值 核算部门 ，其要紧职责：1、设置固定资产总帐、明细帐；2、按要求确定固定资产分类、使用年限、残值、折旧方法等并按期计提折旧；3、对固定资产购置、变动、修理、处置等业务进行审核和帐务处理 ；4、配合、参与实物资产治理部门进行固定资产盘点，督促 相关部门核对帐、物，做到账账相符、账实相符、账卡相符等。第六条 事业群及所属公司的资产使用部门负责本部门所 使用的固定资产的日常使用维护， 并将部门公用和个人使用的固 定资产的日常治理责任分不落实于相关

4、责任人。第三章 固定资产的标准、分类、折旧方法及年限第七条 符合下列标准的列为固定资产： 为经营治理、 提供 劳务、经营性出租而拥有的， 使用年限超过一年，且单位价值 2000 元以上的有形资产。固定资产的计价按其取得的不同方式， 遵照企业会计准则 的有关规定执行。第八条 固定资产分为五大类：房屋建筑物、机器设备、电 子设备、运输设备、其他。第九条 固定资产一般采纳平均年限法计算折旧， 所属公司能够在财税制度同意的范围内选择使用折旧方法。净残值一般为原值的 3%，具体情况可据实在财税制度同意 范围内选择使用。折旧年限分不为：房屋建筑物类 45 年，运输设备类 10 年， 机器设备类、电子设备类

5、、其他类均为 5 年。固定资产折旧按月提取，计入成本、费用。 折旧方法和 折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，应在变更年度 往常，由财务部门提出申请，报经事业群核准，并在财务报表附 注中予以揭示。第四章 固定资产的购置、验收第十条 事业群及所属公司各部门新入司职员由实物资产 治理部门依照人力资源部提供的 新职员入司证明，按标准配置 ， 原则上优先调配闲置资产，如无闲置资产可配置新的资产。第十一条 固定资产的购置要纳入年度预算治理， 严格执行 审批手续。 各部门使用固定资产如有新增需求， 由使用部门填写 固定资产新增申请单 ，报经批准后由实物资产治理部门统一 购置。第十二条 购置审批及验

6、收1、新增资产的审批权限及流程：购置资产单项或累计金额不超过 2 万元（含 2万元）的，由 使用部门固定资产治理员申请、 使用部门负责人审核、 部门主管 领导审批、财务部门负责人审批、 实物资产治理部门负责人审批、 固定资产实物治理主管领导审批。购置资产单次总额在 2万元以上的， 需所属公司总经理审核 后报事业群审批。2、固定资产的购置应由专门人员负责相关合同、协议的起 草、协调、审查等事项。3、对累计金额超过 10 万元以上的大额资产购置， 应组成资 产采购小组，实行集体决策和审批。成员包括但不限于：实物资 产治理部门负责人、使用部门负责人、财务部门人员、技术部门 人员、采购人员等。4、通过

7、差不多建设工程项目实现的资产项目，按集团差不 多建设工程项目治理规定执行。5、验收（1）新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程项目办理竣 工决算手续后），资产治理员组织使用、技术、财务等相关部门 进行现场验收。（2）实物资产治理部门收集与资产、 工程有关的资料和竣工图纸并存档（3）验收合格后，填写固定资产验收交接单一式二联， 第一联由实物资产治理部门留存， 第二联送财务部门记帐 （附固 定资产新增、更新申请单）。6、各部门现有固定资产设备如需更换，需由各部门固定资 产治理员填写固定资产更新申请单 ，按新增资产审批流程报 批。第五章 固定资产的日常治理第十三条 实物资产治理部门和财务部门应切实履

8、行规定 的职责；资产使用部门负责合理、有效使用和日常维护工作，杜 绝白费。在日常治理中， 对新购置的资产， 实物资产治理部门应做到：1、按规定的分类标准对新购置资产设置编号；2、登记固定资产日常信息统计表 ；3、建立固定资产卡片；4、对可移动且外形不易区分的固定资产粘贴资产信息卡；5、由使用部门在固定资产卡片上签字后领取使用。第十四条 固定资产的内部转移、 调拨， 需由固定资产调出 部门填写固定资产内部转移单 ，经资产调出部门负责人签字后，报实物资产治理部门审核，分不由接收部门、财务部门签字 后，交总经理或授权人签署意见，相关部门各持一份，作为记录 固定资产增减变动的依据。 接收部门的资产使用人或责任人需在 固定资产卡片中“使用人员变动”栏签字后接收领用。第十五条 各部门固定资产如因损坏需维修， 由使用部门固 定资产治理员填写固定资产维修申请单 ，经本部门负责人、 实物资产治理部门负责人签批后，由固定资产治理人员统一办 理。对差不多办理投保手续的固定资产的维修应力求索赔， 有关 维修情况资产治理部门应作出维修记录。第十六条1