广东大森林药店报告

1、 毕业调研报告 题 目： 江门大参林连锁药店财务调研报告 专 业： 财务管理专业 班 级： 11财务管理1班 姓 名： 严东萍 学 号： 0304110133 指导教师： 刘可夫 完成日期：2014 年 3 月 25 日目 录一、调研目的及调研对象概况1（一）调研目的和意义3（二）大参林药店情况综述.3二、大参林药店管理原则4（一）资金管理统一原则4（二）成本管理统一核算4（三）商品销售管理5（四）明细费用管理分明5（五）药品管理原则5（六）报表分析6三、大参林药店财务管理制度存在的不足及改进建议7（一）存在的不足7（二）改进建议.8四、调研的总结与体会.9 附录：实习图片.10 江门大参林连

2、锁药店财务调研报告 一、调研目的及调研对象基本概况（一）调研的目的和意义 调研目的在于提高我们的实际应用水平。在实习工作中，通过做分录，填制凭证到制账本来巩固我们的技能。通过财务会计实习，使我们能够系统地联系企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对本专业财务管理理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对本专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿的会计技能和方法，而且对所学的理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。 在药店的主要工作是每天了解收银的工作，以方便知悉财务部门统计门店营业收

3、入的具体来源。门店的营业收入主要就是销售药物的所得，主要是通过收银机读取药品条码，由系统记忆，到下午结账得出当天的营业额。然后将当天的取得的收入项款存进银行并且将银行存款回执单与收银机汇总单核对，无误后，将累计十天的汇总票据交与财务部。做好平时店内商品调拨与市内连锁店之间的商品调拨也要做好记录，确保账实相符（二）大参林药店的基本情况综述 广东大参林连锁药店有限公司，成立于1993年初。秉持“诚信经营、永驻品牌”的企业理念，经过18年的发展，截止2011年3月，大参林已经成为一个广泛覆盖于广东、广西、福建、江西、浙江、河南等省，旗下拥有7个营运大区、1000多家连锁药店、3家药厂及7大配送中心，

4、员工数量超过10000人，涵盖药品生产与批发、终端零售等领域的现代集团化企业。 广东大参林连锁药店有限公司，成立于1993年初。秉持“诚信经营、永驻品牌”的企业理念，经过18年的发展，截止2011年3月，大参林已经成为一个广泛覆盖于广东、广西、福建、江西、浙江、河南等省，旗下拥有7个营运大区、1000多家连锁药店、3家药厂及7大配送中心，员工数量超过10000人，涵盖药品生产与批发、终端零售等领域的现代集团化企业。作为中国药品零售行业的领先者，大参林备受消费者推崇和业界瞩目，先后荣膺“广州十大消费者信得过药店”、“中国药房连锁消费者十大满意品牌”、“广东老人最信赖的医疗保健机构”等称号。200

5、9年，大参林以25.6亿年销售荣登“中国连锁药店十强”榜第3名；2010年，大参林又凭借年销售30.6亿、总门店量1000家的优势，跻身“2010中国连锁百强榜”，完成了医药类企业全国百强到全国连锁企业百强的大跨越。作为中国药品零售行业的领先者，大参林备受消费者推崇和业界瞩目，先后荣膺“广州十大消费者信得过药店”、“中国药房连锁消费者十大满意品牌”、“广东老人最信赖的医疗保健机构”等称号。2009年，大参林以25.6亿年销售荣登“中国连锁药店十强”榜第3名；2010年，大参林又凭借年销售30.6亿、总门店量1000家的优势，跻身“2010中国连锁百强榜”，完成了医药类企业全国百强到全国连锁企业

6、百强的大跨越。 广东大参林连锁药店在江门进驻了超过40家分店，极大走进了百姓家的生活，获得了一定程度上的口碑，受到了市民们一致的好评。作为应届实习生，我有幸能进入江门分店当一名会计员。二、大参林药店的管理原则（一）资金管理统一原则1、总药店统一使用与授权使用相结合的原则连锁药店资金由总公司统一筹措、集中管理、统一使用，店铺采用地产品，鲜活商品和其他保管期短的商品，经请示总部同意后或在总部授权的范围内可动用银行存款，否则不能动用银行存款；店铺存入银行的销货款，未经总部批准不得自动动用。2、总药店统一控制费用的原则连锁药店总药店、店铺及其他部门的费用由总药店统一核定、统一支付。部门、药店的工资等日

7、常费用的支出，由总药店统一开支。店长有节约费用开支的责任，总药店有审查费用使用情况的权利。3、统一银行存款的原则店铺在总药店指定银行办理户头、账号，只存款不出款，店铺每日必须将销售货款金额存入指定银行，不得坐支货款，店铺应向财务报送每日销售日报。4、统一注册登记、统一缴纳税款的原则大参林连锁药店是享有独立法人资格的企业，总部和所属店铺在同一区域内的，有总部和税务及工商部门登记注册，统一缴纳增值税、所得税及其他各种税赋，统一办理法人执照及营业执照，店铺只办理经营执照，国家对企业在税收上的优惠政策，也由税务部门直接对连锁总部。特殊情况下，总部和所属店铺不在同一区域内，店铺一般处于委托法人的地位，实

8、行属地纳税。 （二）成本管理统一核算 1、总药店严格控制自身的费用开支，如宣传广告费（设计印刷海报、电视广告）人工费及其他费用开支等。费用开支必须清楚上报以便统一入账管理。2、总药店规定各个分店的费用细目范围及开支标准，原则上不允许随意扩大和超标。 3、总药店对一些费用（如水电费、包装费等）进行分解，对各个店铺和商品大类进行细致划分。直接认定到各个店铺和商品大类的，直接认定。 （三）商品销售管理店铺的全部商品设置商品管理台账，对店铺自采的商品一般实行按商品大类管理，实行按商品大类管理，建立实物负责制，保证账实相符。店铺定期对药品进行盘点，总药店核定商品损耗率，超过部分由总药店从店铺的工资中相应

9、扣除。（四）明细费用管理分明1、广告费用的核算采用“权责发生制”获得正规、有效的广告发票，保险的所有广告工作人员签名，对于白条，药店有权不受理。2、监督促销费用的产生促销费用的特点是发生频繁，金额较少。大参林药店的一般促销小礼品有雨伞、购物袋、小型香米、花生油、纸巾等。定期活动专刊广告传单直接记入促销费。大参林提供赠药或者非卖品提高销售业绩而举行的各项优惠活动。为增加宣传效果定点在街道、公园举行免费问诊活动。3、严格监控专柜费用专柜费是市场部租赁医药公司、OTC终端药店的柜台而发生的费用。租赁柜台签订租赁协议，由总药店审批备案后支付使用，协议原件由财务内勤人员保存。4、铺租费用统一核算店铺一般

10、租用商场街道铺面，采用“权责发生制”原则核算。店铺租赁费用支付附有店铺房东或中介公司有效的收款收据。（五）药品管理原则1、实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法这样做改变了以往以领代报、以存代销的局面。真实地反映药品进、销、存的动态情况，真实地反映医院资产的结存情况，并根据保证医疗活动的实际需要及市场供应情况，确定了合理的药品储备定额，实行计划采购，及时供应。2、药品“零库存”管理“零库存”管理使得库存压缩到最低限度，所需采购的品种和数量都相应减少，从而减少因库存量大而占有较多的资金。3、定期盘点核对制度建立健全药品缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度，设立清查盘点小组，由主管领导

11、、财务、审计、主管科室等人员组成。药房药品由于流动性大，大参林每月进行盘点。实行计算和管理许可按数量进行核对，关键控制环节是现场实物清查盘点，只有通过现场实物清查盘点，才能保证资产的真实性和完整性。（六）报表分析 药店资产负债表 单位：元项 目年 初 额期 末 额流动资产： 货币资金475275.15221439.87 短期投资 应收票据 应收账款94597.5587073.8 减：坏账准备2837.63 应收账款净额91759.9287073.8 预付账款43177.68 其他应收款34315.06437495.00 存货363091.0888156.35 流动资产合计964441.2187

12、7342.70 固定资产： 固定资产原价1029924.001095821.43 减：累计折旧356506.40401768.74固定资产净值673417.60694052.69 在建工程22700.0022700.00 固定资产合计696117.60716752.69资产合计：1660558.811594095.36 流动负债： 短期借款 预收账款94433.12 应付账款505997.79646060.92 其他应付款850049.73609098.23 应付工资60900.0056500.00 应付福利费87480.212370.50 未交税金18422.5617980.62 未付利润

13、其他未交款4093.56 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计1522850.291430536.95 长期负债： 长期借款 应付债券100000.00100000。00 长期应付款4200.00 其他长期负债 其中：住房周转金长期负债合计递延税项： 递延税款贷项 负债合计1522850.291430536.95所有者权益： 实收资本 资本公积100000.00100000.00 盈余公积4200.00 其中：公益金4200.00 未分配利润33508.5259358.44 所有者权益合计137708.52163558.44 负债及所有者权益总额1660558.81159

14、4095.39 三、财务管理制度存在的不足及改进建议措施 （一）存在的不足 1、货币资金规范管理不足 企业货币资金规范本身存在的一些问题应引起人们的重视。规范的管理导向不够明确、内容也不够全面。现有的货币资金规范中没有突出企业管理效率提高的作用和管理的职能，这造成了企业管理者对货币资金规范的误解，自然也难以引起管理者的真正重视。此外，现有的货币资金规范主要针对不同业务环节和具体操作人员而制定，而忽略了对企业管理人员行为的约束和控制。管理者将个人凌驾于企业制度之上：既希望能够享受到制度带来的收益，又不希望受到制度的约束。这种约束直接对内部会计控制规范的实施产生了消极作用。 2、企业内控制度业务流

15、程的制定环节中的不足 企业内部相关财务内控制度缺失、不完善，也是造成财务管理不能达到目的和要求的原因。任何事情，没有制度进行规范，就会产生主管意识，只要主观的东西一多，实际操作的人员就会难以执行，其后果也就没有预见性。无论处理什么问题，只要有制度规定，事情就好办多了，按照制度规定的流程和操作要求进行处理，工作的人员也能顺利的完成工作，上级领导也不需要那么辛苦。相反就会造成混乱和达不到目标。 3、财务人员观念落后，业务水平低药店管理人员还受制于传统的经营管理模式，药店的经营者又是所有者，药店管理权力集中，这种管理模式势必会影响财务管理的绩效。管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管

16、理重视不起来，在机构设置上层次不清，权责不明确，财务管理混乱。一方面，有些会计人员专业知识水平不高，或者是相对年龄较大的会计，还是老套的管理模式，风险意识薄弱，业务技能不高，缺乏创新能力，影响内部控制制度的实施；另一方面，部门会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利 益驱动无视会计职业道德，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，还出现一些不文明不严谨的会计行为，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式，这也是很多管理层的通病。 （二）对药店财务制度的改进建议及措施 1、解决药店关键业务流程中的问题 建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益。财务部

17、门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定公司最佳业绩量及保本业绩量，进一步确定相关药品及保健品的价格，确定存货的最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业药品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在业务及产品核算方面要遵守重要性原则为其部门提出改进措施。 2、建立和完善货币资金控制制度明确岗位职责权限，建立严格的授权批准制度。在设置岗位时必须分离不相容职务，实行内部牵制。凡牵涉款项的收付、结算和登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理。明确各个岗位的权限范围，经办人员必须在授权范围内办理业务，严格按照规章制度执行操作规程和处理程序。实行岗位

18、轮换制度，这可以避免员工因长时间驻留在某个岗位产生麻木导致的错误。实行岗位轮换制度，还能挖掘职工的潜力，培养职工具备较全面的业务能力，成为复合型的人才。加强会计电算化操作控制，先进的电算化技术消除了因手工操作引起的会计信息人为差异，且提高了效率，但必须保证原始数据的准确。数据输入有疑问或者错误时，应该及时核对，不宜擅自修改；输入内容有错误的，需按系统提供的功能，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以更正。此外，应严格设置操作权限，保证数据安全。3、加强药品价格管理，严格按照国家定价执行药品价格。正确核算药品进销差价，正确结转药品销售成本，保证财务核算的准确性。遇到药品调价时，要及时清点调价药品的库存数，并编制“药品调价表”作为调整财务药品账的依据，避免了由于药品价格的调整而引起的药品账实不符