浅谈企业会计内部控制的基本对策

1、浅谈企业会计内部控制的基本对策摘 要 企业会计内部控制是新时期企业管理的主要项目，目前随着 社会的发展和市场竞争越发激励，使得企业在日常运营过程中必须重视会 计内部控制。但是从实际情况来看，当前的企业会计内部控制依然存在着 许多的问题，而要想加快企业的发展，就一定要科学创新，找到企业会计 内部控制的基木对策，从基础上调整会计内部失控的情况。本文首先分析 t企业会计内部控制存在的问题，接着深入探讨和研究了企业会计内部控 制的基本对策。关键词 企业 会计内部控制 基本对策企业会计内部控制的概念就是企业内部为了达到提升会计信息质量 的目的，进而能够确保资产的安全与完整，保证国家的法律法规能够正确 科

2、学的实施，从而建立与执行的一套控制办法、措施与过程。企业会计内 部控制发挥着重要作用，不仅起着口动预警和维护的作用，更是能够规避 风险，确保企业能够可持续发展的不可或缺的项目。在当前市场经济条件 下，竞争进一步加剧，在优胜劣汰的大背景下，提高企业会计内部控制， 能够实现企业的快速发展，增强企业现代管理能力，可以推动企业提升自 身竞争力，达到提高经济效益的目的。一、企业会计内部控制存在的问题(-)没有现代管理意识很多企业的管理层没有相应的现代管理意识，在此条件下企业会计管 理不科学与不合理，企业会计内部控制意识淡薄，效率低下，不能有效进 行会计风险控制，只是追求利益的最大化，不能深入改革管理体制

3、。尤其 是控制方式和实际脱轨，严重不科学，管理跟不上时代要求。企业财务没 有进行细致明确的分工，各项任务规定不详细，业务决策人员和财务经办 人员不能进行合理的分离制约，造成许多职能兼容重叠，造成工作的重复 和人力的浪费，并一且严重的会使得企业会计工作变质。（二）财产清查制度不健全目前冇些企业，尤其是民营企业屮严重存在着不科学管理，不合理建 设运行，没有严密的财产清查制度，在企业内部不能彻底执行规章制度， 使得企业对自l1的财产状况不清楚。而许多企业存在着内部审计形同虚设 的问题，严重影响了企业运行，内审人员配备不齐，在工作过程中审计活 动特别不合理，企业在财务会计管理力度方面逐渐降低，管理效应

4、开始一 点点弱化，进而使得企业产能降低，缺乏市场竞争力。另外一些企业在应 收账款与库存物资的管理方面存在着力度不够的问题，其至其中有些制度 不科学，有些企业中即使有制度，可是在fi常工作的时候却经常各行其是, 让规章制度不起作用，让费用支出严重失调，在此种条件下企业隐性亏损 会逐渐增长。（三）费用支出失控，资产流失严重企业在经营的时候为了追求利益的最人化，经常出现费油支出失控、 资产流失严重的问题，严重影响到企业的发展。许多企业规定部门经理可 以掌握开支相应比例的业务费用，可是在实际操作的过程中却没有详细确 定具体的开支项目、范i韦i以及额度，导致许多部门经理没有考虑到实际的 财务原则，造成巨

5、大的浪费。另外企业在进行材料采购，财产管理，产品 销售的过程中存在着严重的监控不力管理不严的问题，使得企业出现亏 损，另外经济往来屮没有严格要求，时常因为审查不严造成很多问题，不 仅国有资产和企业资产不断快速流失，更是加快和提升了企业的亏损额 度。(%1) 不合规与违法情况经常发生很多企业尤其是私营企业中因为管理的不善，会计人员违法违纪情况 经常产生。情节较轻的会计人员只是违背会计职业道德，在企业工作的过 程中不认真执行会计监督职权，让许多主管财务的管理人员或者是企业中 的某些业务经办人员，开始利用此种产生的漏洞或者是利用监管的不力， 使用多开虚假发票等各种不合规与不合法的手段來非法侵占企业资

6、金。很 多财会人员与之串通一气，开始商量如何进行违法犯罪行为，共同妨碍了 企业的发展。二、企业会计内部控制的基本对策(-)不断建立和完善企业会计内部控制的整体机制企业会计内部控制引入机制，可以将内部各个会计系统互相组合联 系，互相作用连接到一起，经过这些因素完成的联系到一起，进而实现内 部控制的目的，达到整体功能科学运行的办法与过程。详细分析就是企业 会计内部控制的机制能够蕴含所有的会计内部体系因素，如最基础的人员 因素、投入因素、设施因素等，也包括规章制度因素，发展因素，落实措 施与具体过程因素。一定要将这些会计内部控制当成完整的有机整体來进 行运行，合理地让所有的因素都能够发挥其职能，互动

7、交流与合作，就可 以在一定程度上使得企业会计内部控制更加规范与高效。在详细的运营过 程中，需要将落实人员当场首要工作，建立合理的主管机构，能够确保会 计内部控制的合理科学化运行。另外企业也需要加快建立和完善法律法规 与各项规章制度的制定的速度，进一步督促相关的部门严格监督会计工 作。(-)重视监督的作用确保正常运作企业必须要能够做好内部控制制度的建立和完善，以及之后实施的一 系列过程，能够真正做好对会计工作的合理科学控制；另-方面需要认真 加强对会计核算与制度执行方面的监督工作，确保会计内部控制过程能够 在很长一段时间内可以有效运作。在监督方面可以分成多个层面，既可以 是财会人员实施企业内部自

8、我监督，也可以是企业设置专门的机构和专业 人员来实施监督，另外也需要企业外部的审计监督。企业在进行监督的时 候，需要监督的内容冇许多，不仅包扌舌企业会计信息，也包扌舌对必要的证 件、原始凭证、材料的监督，确保会计信息的真实合理。监督内容也包括 会计账簿，要在一定程度上阻止与更正伪造、变造或故意毁灭会计账簿以 及账外账的不合理不合法的做法。而监督实物与款项也属于监督内容的范 i韦i之内，需要督促企业设置与完善财产清查制度，并能够认真科学的去执 行，假如发现账簿记录和企业中实物以及款项不符合的情况，就需要第一 时间采取相应的处理办法依法实施治理。(三)实施严格的内部审计，强化事前监督、事中控制和事

9、后处理内部审计工资是企业内部经济监督最为重要的一项，它的重要作用就 是能够更加合理的履行审计职能，能够加强企业经济活动的监督。因此，必须给予足够的重视。监督过程分为事前监督、事中控制和事后处理，将 这三个方面做好能够很好地做到对企业会计内部控制，事前监督就是把所 有相关的会计内部控制制度、-些措施与科学事实情况进行严格合理的督 查，能够在一定程度上促进企业会计内部控制的正常开展。事中控制就是 在企业进行会计业务的过程中进行科学有效的控制，针对常见的和比较容 易出现的问题，经过审计进而可以在一定程度上遏制，最后能够阻止或者 是减少因为企业违规所产生的一些损失。事后处理就是将审计结果和针对 具体问题制左的解决方案，让企业决策者过目进行参考，帮助企业决策者 改正操作过程中的失误，解决已经产生的问题，进而使得企业会计内部控 制能够越来越完善，使得企业能够快速长远的发展。三、结语企业会计内部控制关系到企业的生存和发展，这就要求企业必须能够 建立和完善会计内部控制制度，引进现代管理理念和方式，加强企业内部 以及企业外部所有因素之间的相互协同，做好监督和审计工作