税务代理实务_第六讲_2012年版

1、中大网校引领成功职业人生 1、下列不属于税收管理权的是( )A:税法的制定权 B:税法的解释权C:税种的开征与停征权D:减免税的审批权答案:A解析:制定权属于税收立法权。2、下列要开具增值税专用发票的是( )。A:提供应税劳务B:销售免税项目C:销售报关出口的货物 D:将货物用于集体福利或个人消费答案:A解析:要开具增值税专用发票是是销售货物和提供应税劳务。3、企业生产的包金首饰，其随同产品出售的包装物单独计价核算，取得的包装物收入应缴纳的消费税，记入（ ）科目的借方A:生产成本B:营业税金及附加C:其他业务支出 D:销售费用答案:B解析:随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入计入“其他

2、业务收入”科目，其应缴纳的消费税记入“营业税金及附加”科目4、下列属于生产企业向征税机关的退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料的是（）A:增值税专用发票抵扣联明细表B:退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表C:生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表D:经征税部门审核签章的上期增值税纳税申报表答案:C解析:属于生产企业向征税部门纳税申报时，应提供的资料；选项应为经过税务机关审核签章的当期的增值税纳税申报表。5、依据企业所得税法的相关规定，下列表述中，正确的是（）A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应计提折旧C:企业盘盈

3、的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础答案:D解析:未使用的房屋和建筑物可计提折旧；经营租赁的固定资产不用提折旧；盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。6、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（ ）的比。 A:扣除项目金额与增值额 B: 增值额与扣除项目金额 C:增值额与转让房地产的收额 D:扣除项目金额与转让房地产的收入额 答案:B解析:土地增值税应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数7、某区地税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商

4、所的代征行为不服申请复议，应向（ ）申请复议。 A:区人民政府 B:区人民法院 C:区工商行政管理局 D:区地税局答案:A解析:对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议，对行政复议不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。8、根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法是（ ）A:减免税方法B:税率差异方法 C:分割方法 D:抵免方法答案:B解析:税率差异方法是根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法9、涉税

5、鉴证业务报告制作完毕后，交给（ ）A:税务师事务所负责人B:注册税务师 C:委托人D:项目负责人答案:C解析:涉税文书制作完毕应将文书交给纳税人审验，确认文书中填报的内容和申报要求是否符合意愿，如无异议，由纳税人签字、盖章。10、税务师事务所应当对每项业务委派（ ）项目负责人A:一名 B:两名 C:至少一名D:至少两名答案:C解析:税务师事务所所承担的每项业务至少委派一名项目负责人。11、下列发票由地方税务局管理有( )A:服务业营业收入发票B:加工修理发票C:运输业营业收入发票D:金融保险业营业收入发票E:建筑安装业营业收入发票答案:A,C,D,E解析:加工修理发票是增值税发票，属于国家税务

6、总局管理。12、代建个体工商户财务制度规定费用列支范围包括（ ）。A:销售费用B:管理费用 C:财务费用 D:运输费E:包装费答案:A,B,C解析:运输费和包装费属成本列支的范围。13、受托代销商品，依据合同约定收取代销手续费的，受托企业可能计入的会计科目有（ ）A:主营业务收入 B:其他业务收入C:营业费用D:销售费用 E:营业外支出答案:A,B解析:受托代销商品取得的代销手续费属于收入，若代销为主，计入“主营业务收入”，否则计入“其他业务收入”。委托代销企业支付的代销手续费计入“销售费用”处理。14、下列关于所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）A:自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余

7、资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税B:离职职工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税C:编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按“工资、薪金所得”征收个人所得税D:企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税E:员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税答案:B,D解析:A按财产转让所得征收个人所得税；C剧本按特许权使用费所得项目计征个人所得税；E内部培训取得讲课费按工资、薪金计征个人所得税。15、注册税务师在审核房地产开发企业的土地增值税时，在审核准予扣除的税金时，应当审核的会计账户有（）A

8、:主营业务成本B:营业税金及附加C:应交税费D:其他应付款E:管理费用答案:B,C解析:审核与转让房地产有关的税金，应转让房地产要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“营业税金及附加”、“应交税费”、账户核算；缴纳的印花税在“管理费用”中核算，在房地产开发费用中扣除，因此审核准予扣除的税金时，不用对“管理费用”进行审核。16、注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况时，应着重审核的账证资料有（）A:“固定资产清理”账户B:“其他业务收入”账户C:房屋产权证D:租赁费用结算凭证E:房屋租赁合同答案:B,D,E解析:注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况时，应着重审核“其他业务收入”等账户

9、和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，审核有无出租房屋不申报纳税的情况。17、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有（ ）情形的，可以停止执行。A:被申请人认为需要停止执行的B:被申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的C: 申请人认为需要停止执行的D:申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的E:行政复议机关认为需要停止执行的答案:A,D,E解析:B项，申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，行政复议期间具有行政行为可以停止执行；C项，被申请人认为需要停止执行的，行政复议期间具体行政行为可以停止执行。18、下列关于税务顾问的表述，正确的有（ ） A:税务顾问需要由委托人委托 B:税务顾问是接受委托人聘用常年出任的C:税务顾问是对 委托人及相关人员提供日常的、全面地税务方面的咨询服务D:咨询内容广泛是税务顾问的特点之一 E:税务顾问和税务咨询没有区别答案:A,B,C,D解析:税务顾问与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一等特点。19、涉税服务业务报告的基本结构包括（ ）A:文头B:正文C:标题D:专业意见E:报告日期答案:A,B,E解析:涉税服务业务报告的基本结构由文头、正文和报告