2016年税收征管评估业务知识考试模拟试卷一

1、征管评估业务知识考试模拟试卷一一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括 号内，每题1分，共25题）1. 在下列行为中，必须视同销售货物，征收增值税的是 （）。A. 将外购钢材用于在建房屋B.将外购饮料用于个人消费C.将自产的服装用于捐赠D.将外购食品用于职工福利2. 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是 （）。A. 对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的， 其纳税义务发生时间为发出代销商品满 180天的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用直接收款方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天3. 一般纳税人领购专

2、用设备后，凭最高开票限额申请表、发 票领购簿到主管税务机关办理初始发行。发生 （）信息变化，应 向主管税务机关申请注销发行。A. 企业名称B.税务登记代码C.开票限额D.购票限量4. 根据企业所得税法实施条例的规定，企业向境外关联方 支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税 年度起（）年内，实施特别纳税调整。A. 3B.5C. 10 D. 205. 某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定, 可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A. 外购的小汽车B.发生非常损失的外购货物C.用于不动产在建工程的外购货物 D.分给职工的外购货物6. 在下列各项中，不属于税收

3、数据范围的是（）。A. 数字B.文字C.图表D.符号7 .在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是（）。A. 发票基本情况数据B.金税信息数据C.发票抵扣信息数据D.欠税信息数据8. 甲是增值税的小规模纳税人，2014年2月销售自己使用的设备一台，取得收入20 000元。该笔业务应纳增值税（）元。A. 400 B. 384. 62C. 388. 35 D. 392. 169. 在下列各项中，可以作为纳税担保人的是 （）。A.国家机关 B.学校C.医院 D.企业法人10. 根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析

4、是（）。A.纳税人的基本情况分析B.身份及生产经营特征分析C.风险识别结果指向分析D.单户综合分析11. 增值税一般纳税人销售下列货物时， 适用13%的税率计算销 项税额的货物是（）。A.航空煤油B.音像制品C.工业用盐D.润滑油12. 某外国企业持有我国A上市公司的股票，2014年分得股息40万元，下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是（）。A. 由A上市公司扣缴企业所得税 4万元B. 由该外国企业自行申报缴纳企业所得税 4万元C. 由A上市公司扣缴企业所得税10万元D. 由该外国企业自行申报缴纳企业所得税10万元13某居民企业为非高新技术企业，在2014年年度取得符合企业所得 税税收优惠条

5、件的技术转让所得 800万元，则该笔所得应缴纳企业所 得税（）万元。A.O B. 37.5C.75D.10014. 税务约谈对象应当是（）。A.法人代表B.企业销售人员C.企业财务负责人D.企业的一般会计人员15. 按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。A.信息技术服务B.文化创意服务C.会议展览服务D.鉴证咨询服务16. 纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是 （）。A.企业购买劳保用品B.消费者个人购买电脑C.商店零售化妆品D.购货方购买免税药品17在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的是 （）。A.法院的判决、裁定优于其他书证。B原件、原物优于

6、复制件、复制品C传来证据优于原始证据D. 国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证18.下列不属于提供有形动产租赁服务的是（）。A. 有形动产融资租赁B. 有形动产经营性租赁C远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务19在下列行为中，不属于我国行政诉讼的受案范围的是 （）。A.责令停产停业B行政拘留C行政指导行为D.罚款20. 甲企业为“营改增”纳税人，2014年8月8日与乙企业签订合同 为乙企业提供仓储服务，仓储时间为8月10日至9月10日，合同价 款100万元，合同约定9月20日付款，实际11月8日付款。则增值税纳税义务发生时间为（）A. 8月10日B. 9月10日C. 9月20日D. 1

7、1月8日21. A企业收购B企业90%实质经营性资产，该批资产公允价值为1500 万元、原有计税基础为900万元。A企业支付的对价为价值1350万 元的本企业股权和银行存款150万元。如当事各方选择特殊性税务处 理，则B企业应确定的所得为（）万元。A. 60B. 150C. 450 D.O22按照税收征收管理法规定，税收行政执法文书的送达对象应 当是 （）。A.企业销售人员B.企业财务会计人员C. 企业法定代表人D.单位财务负责人23在下列各项服务中，不属于“营改增”应税服务的是 （）。A.设计服务B.网吧业务C.广告代理业务 D.图书租赁服务24在下列各项中，税务人员即使与纳税人或者其法定代

8、表人、直接 责任人之间存在税收征收管理法实施细则规定的回避情形时，不 25.甲公司持有乙公司25%的股权，投资成本为150万元。2013年9 月，甲公司将全部股权以280万元的价格转让给丁公司，当月甲公司 的累计未分配利润和累计盈余公积为 1000万元。甲公司对上述业务 的税务处理正确是（）。需要回避的是（）A.办理纳税申报C.调整税收定额B. 办理税务行政复议D. 实施税务行政处罚A.确认股权转让所得130万元B.确认股权转让所得280万元C. 确认股息收入250万元D.确认股权转让损失120万元二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题

9、1.5分，共10题）1. 关于公益性捐赠，以下说法正确的有（）。A. 接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算B. 接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算C. 接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算D. 受到行政处罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣 除资格2. 按现行增值税相关政策规定，提供国际运输零税率应税服务的纳 税人在办理增值税免抵退税申报时，应提供的原始凭证有 （ ）。A. 银行开户许可证B. 零税率应税服务的载货、载客舱单C. 提供零税率应税服务的发票D. 主管税务机关要求提供的其他凭证3. 在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区别主要在于（）。A.检查

10、目标B.检查目的4. 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金5. 在下列各项中，属于需要法律直接支撑范围的有 （）。A.数据准备B.约谈询问C.预案编制D.深度分析6. 按大企业税务风险管理指引规定，在下列各项中，属于日常涉税事项监控的有（）。A.登记事项监控B.税务风险内控情况监控C.发票事项监控D.申报事项监控7. 在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有 （）。A.当面说明B.电话说明C.书面说明D.电子邮件说明8在下列各项中，按纳税评估管理办法要求，纳税评估应移送 稽查部门处理的有（）。A. 涉嫌偷、逃

11、、抗、骗B. 拒绝实地检查C. 关联业务木符合独立交易原则D. 涉嫌虚开增值税专用发票9. 下列（）等项目应按照符合条件的环境保护、节能节水项目所得,享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业 所得税的税收优惠。A.公共污水处理B.沼气综合开发利用C.公共垃圾处理D.海水淡化10. 下列应税服务中适用11%增值税税率的项目有（）。A.航空运输的湿租服务B.远洋运输的光租服务C.景点内的缆车、索道运输服务D.管道运输服务三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“/”，错误的题后括号内打“X”，每题1分，共10题）/。1. 按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利

12、企业，无论采取查账征收还是核定征收方式， 均可享受小型微利企业 所得税优惠政策。（）2. 某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告服务收入450万元，合计520万元，应认定为一般 纳税人。（）3 .居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让 所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得 额，按规定计算缴纳企业所得税。（）4 .纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行情况进行检查、审核、确认或调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举 证责任主要由税务机关承担。（）5. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以6. 某油气田企

13、业向其独立核算的子公司提供地质勘察服务业务， 适用增值税税率为17%。（）7. 纳税评估报告是税务机关内部资料不发纳税人，但可作为 行政复议和行政诉讼的依据。（）8. 根据企业所得税的有关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本 的150%摊销。（）9. “营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分 期计算缴纳增值税。（）10. 纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低 并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。（）四、综合分析题（第1题12分、第2题15分、第3题23分， 共3题）1. W市市民陈某夫妇

14、在2010年5月利用自家房产开办了一个某 大型日用百货超市，从事商品零售业务。 2013年3月认定为增值税 一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对 对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送X X管理分局纳税评估部门，XX管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该 日用百货超市2014年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估2015年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评 估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日，根据深度分析报告，小王制作并送达税务约谈通知书，要求该日用 百货超市财

15、务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收， 陈某认为小张曾经来商店买生活用品， 因为价格问题发生过争执，所 以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后 一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求。小王电 话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于 约谈无法确认或消除所有风险，2015年7月10日，小张和小王持X X管理分局开具的介绍信前往该日用百货超市开展实地检查。经 过检查计算，发现该超市2014年共少缴增值税6000元、企业所得税 3000元（假设没有其他税款）。2015年7月12日，W市国家税务局 XX管理分局根据检查结果直接下达税额

16、确定决定书，责令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所得税3000 元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算），并按照规定程 序送达了税额确定决定书，陈某按期缴纳了税款。根据以上情况，分析指出税务部门及有关税务人员在具体行政行 为方面有哪些不妥之处并说明理由。2. 某工业企业为增值税一般纳税人，注册资金 1000万元，职工 80人，执行企业会计制度，2014年年度发生以下业务，请计算其应 纳所得税额。(1) 取得铛售收入1500万元，发生销售成本900万元：发生销售 费用200万元，其中，广告宣传费150万元；发生管理费用100万元， 其中：含业务招待费20万元，新产品

17、开发费30万元；发生财务费用 80万元，其中：1月1日向其他企业签订借款合同，借款 300万元， 借款期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%； 营业税金及附加80万元。(2) 2014年1月1日向乙公司租出办公用房一套，租期 3年，租 赁合同规定，租赁开始日，乙公司向该工业企业一次性预付资金 30 万元，每年年末再支付租金10万元。(3) 接受一项产品安装业务，安装期13个月，合同总收入30万元， 至年底已预收款项22万元，实际发生成本14万元，估计还会发生6 万元的成本(其他税费忽略不计)。(4) 8月份，企业发生意外事故，经税务机关核定原材料损失40万元(增值税率17%

18、), 10月取得了保险公司的赔款10万元。3. 江苏某市甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000年1月注册成立，注册资本2000万元，主要从事 W产品的加工、生产销售， 是增值税一般纳税人，税率17%。2006年增加注册资本至1亿元， 并转为上市公司。假设2014年的利润表及有关账目数据如下：项目金额营业收人180 00()营业成本120 000營业税金及附加销售费用9880管理费用8200财务战用320资产减值损失300公允价值变动收益顼冃金翔投资收益295营业利润39砂昔业外收人2250营业外主岀2320利润总颔39 625税务人员对甲公司2014年年度所得税纳税申报辅导时发现甲公 司20

19、14年发生的部分具体业务的情况如下：(1) 发生业务招待费1000万元、差旅费500万元、广告费和业务 宣传费5000万元。(2) 1月1日，受让乙公司股权30%，出资金额3000万元，乙公 司在投资基准日的公允价值为12 000万元。甲公司作：借：长期股权投资36 000 000贷：银行存款30 000 000营业外收入6 000 000(3) 2014年年度乙公司实现净利润300万元，甲公司按其受让股 权日乙公司资产公允价值调整后， 乙公司净利润为250万元。甲公司 作：借：长期股权投资750 000贷：投资收益750 000(4) 2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税

20、专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，甲公司自行支付运 杂费0.3万元(普通发票)将该设备运回，当月投入使用，但是甲公 司将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧。(5) 5月5日，甲公司购买某上市公司股票 500万元，10月15日， 该上市公司向甲公司派发红股 30万股.每股票面价值为1元，甲公 司不作会计处理，但作备查登记。年末，该股票的市场收盘价为 600 万元，甲公司将其差额100万元计人公允价值变动损益。6月特制了某产品60套，产品生产成本为60万元，当月管理 部门领用了 55套，销售部门领用了 5套。甲公司作：+借：管理费用550 000销售费用50 000贷：库存商品

21、600 000将甲公司剩余使用年限2年的一台机器设备出租，租期为2014 年1月1日至2015年12月31日，该设备原值300万元，已提折旧 228万元，双方签订合同约定租金 80万元全部在本年一次收取。甲 公司作；贷：其他业务收入200 000预收账款600 000（8）全年提取并实际支付合理的工资支出共计 1000万元，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的 2%、2.5%的比例提取。“应付职工薪酬”账有关明细账户全年发生数如下表所示：暇位:万元明细蚯借方发生额（实除支忖数）贷方发主额（计入成本费用数）工资1000（®设合理）职工編利120120工会经费20（冇专用收据）20职工教育经费1525（9）6月10日接受某债务人根据债务重组协议移交的公允价值为30万元的电子设备一台（未取得增值税专用发票），债务计税成本40 万元（该应收账款未提坏账准备）。甲公司作：借：固定资产300 000营业外支出100 000贷：应收账款400 000该电子设备本年未投入使用。（10）甲公司应付B企业货款账面余额为200万元（含税）。后因 资金周转困难，未能支付货款。2014年6月30日，经双方协商，甲 公司以2008年购进的一台原值260万元，已提折旧90万元的设备抵