政府部门会计集中核算解决方案

1、政府部门会计集中核算制度解决方案一、会计集中核算制度： 会计集中核算制是指财政部门成立会计核算中心，在单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位会计和出纳，各单位只设报账员，通过会计委派，对行政事业单位集中办理会计核算业务，融会计核算、监督、管理服务于一体的会计委派形式。从会计集中核算制度的基本运作模式看，其基本做法就是在机制创新上“三分离一公开”。二、会计集中核算的目的和表现形式v行政事业单位会计集中核算通过改变会计人员管理体制和会计业务处理程序, 强化会计核算和会计监督, 从源头上遏制行政事业单位腐败, 杜绝胡支乱花和铺张浪费现象, 达到提高财政资金使用效益的目的。v会计集中

2、核算模式最具体的表现形式就在于取消纳入集中核算范围的机关和行政事业单位的内部会计,只保留一到两名单位报账员, 在对会计人员进行培训和考核的基础上选拔部分人员进人新成立的会计核算中心，负责对各预算单位的具体会计核算和监督工作。三、会计集中核算流程图四、会计集中核算模式流程图分析1.会计集中核算制度的具体操作过程是由预算单位的报账员负责向会计核算中心提供日常资金运作情况以及相应的原始凭证, 中心核算部承担预算单位日常会计的记账、核算和提供报表等会计信息等具体业务。2.会计核算中心内部有严格的内部控制程序和审核程序, 财政部门可以直接通过会计核算中心了解预算单位的具体经济活动, 以此来了解财政资金的

3、具体使用情况。3.会计核算中心承担了预算单位的会计核算和记账的具体业务, 但预算单位的资金所有权、财务自主权、支出审批权以及会计责任主体没有发生变化, 各单位的会计人员编制虽然没有了,但日常的会计责任还需由单位报账员来完成。五、人员岗位设置v(1) 前台出纳: 负责报销单据录入, 收付转传票录入; v(2) 前台会计:报销单据政策性审核和录入后正确性再审核, 开具付款通知单(自动打印) ;v(3) 后台会计: 生成凭证(前台单据自动结转凭证) , 编制报表(自动生成) ,进行会计资料的整理、装订; v(4) 后台主管: 对会计凭证审核, 进行会计报表的审查和分析;v(5) 支付出纳: 按付款通

4、知单进行支付, 开具现金支票、转帐支票或直接支付;v(6) 资金会计(统管帐会计) : 负责核算中心资金的进出全程记录, 银行对帐; v(7) 总会计: 负责核算中心的预算指标的制定和下达、控制、审批。六、报账员的作用v 单位报帐员将资料原始凭证送到前台会计进行初审, 超额度的报销到主任室由总会计审核, 前台会计审核后加盖已审印签后, 交还单位报帐员。报帐员持有有效资料整理之后拿到录入出纳处进行录入, 打印出一式四联的支付通知单转还报帐员。前台会计对打印的通知单及附件再审核一遍, 在通知单上加盖审核章, 并进行会计确认, 生成统管凭证和实体凭证, 并把支付通知单的单位联及出纳及银行留存联还给单位报帐员。报账员持三联通知单到支付出纳办理转帐或换取现金。七、本组人员岗位设置v会计主管一名v会计两名v出纳一名v报账员一名八、会计集中核算的优点分析v(1)减少了会计信息失真,提高了会计v工作效率。v(2)强化了财政监管力度,提高了财政v资金使用效益。v(3)有利于内部控制制度的严格执行。v(4)便于财务报表及时准确上报。九、 对会计集中核算的缺点分析v(1)核算单位的财务管理和内部监督弱化。v(2)会计责任主